To je drugi del dvodelne serije o načrtovanju nepremičnin avtorja JoeTaxpayer. Vsekakor si oglejte prvo objavo Kaj je načrtovanje nepremičnin.
EPred tem smo govorili o določenih upravičencih. Pomembno je omeniti, da računi, ki uporabljajo imenovane upravičence, da bi se izognili zapuščini, in niso predmet javnega razkritja.
To nas pripelje do naslednje teme, zaupanja. Skladi tudi niso del zapuščinskega postopka, vendar obstajajo različne vrste skladov, od katerih ima vsaka svoje dodatne ugodnosti.
Zaupanje za posebne potrebe (imenovano tudi zaupanje za dodatne potrebe)
To zaupanje vam omogoča, da naložite sredstva upravičencu, ki je invalid, in bi bil sicer izključen iz prejemanja državne pomoči, če bi ta sredstva popolnoma podedoval. Zaupanje nas mora postaviti kot nepreklicno zaupanje, ki se financira, ko ste še živi.
Zaupanje potrošnikov je podobno posebnim potrebam, le da je lahko preklicno ali nepreklicno. Njegov glavni namen je zaščititi upravičenca pred njegovo nepremišljeno porabo. Lahko sodelujete z odvetnikom, ki ga nastavi, da določite natančne dvige, ki bodo dovoljeni, kot odstotek, fiksni znesek v dolarjih ali neko kombinacijo obeh.
Nadalje lahko določite okoliščine, ki dopuščajo dodatne umike, če obstajajo. Priporočam zmerno uporabo vseh pravil, ki presegajo znesek distribucije. Upravičenec lahko zahteva, da se zaupanje zlomi, če so pogoji v nasprotju z javnim blagom. Želite zaščititi svoje dediče, ne pa jim upravljati življenja iz groba.
Povečanje oprostitve davka na nepremičnine
Ne tako dolgo nazaj je bil znesek oprostitve davka na nepremičnine 1.000.000 USD. Letos so ga zvišali na 3.500.000 USD, Parlament pa je prejšnji teden pravkar glasoval za ohranitev veljavne zakonodaje o davku na nepremičnine.
Ker so te številke predmet glasovanja in se lahko v katerem koli letu vrnejo na samo 1 milijon dolarjev, bi raje nadaljeval razpravo na podlagi milijona dolarjev. Ali res želite računati na prijaznost zakonodajalcev, da ne bodo spremenili pravil, medtem ko se bližate koncu svojega življenja in potencialno ne zmorete načrtovati v zadnjem trenutku?
Milijon dolarjev je nekoč pomenil, da ste bogati, pripravljeni na vse življenje. Zdaj lahko odraža lep življenjski slog srednjega razreda, vključno s hišo in prihodki od zavarovanja kot del prehoda enega ali obeh zakoncev. Razmislite o posestvu v višini 2 milijona dolarjev.
Če nimate načrtov, vaš zakonec podeduje neomejen znesek brez dolgovanega davka. Ko bo šla naprej, bo nepremičnina, vredna 2 milijona dolarjev, obdavčena v višini 55% zneska nad 1 milijonom dolarjev. Davčniku 550 tisoč dolarjev.
Bypass Trust
To je način, kako ohraniti prvo oprostitev, hkrati pa preživelemu zakoncu še vedno zagotavljati dohodek.
Mehanika zaupanja je preprosta. Skladi so ustanovljeni za prejem zneska oprostitve ob smrti prvega zakonca. (Opomba - zaupanje je dejansko mogoče napisati za določitev prejema zneska oprostitve, ki je veljal v času prenosa.
V nasprotnem primeru bi imeli letno obisk pri odvetniku, kar bi lahko bilo drago.) To zaupanje nato preživelemu zakoncu ponudi pravico, da vsako leto dvigne 5% ali 5000 USD, kar je večje.
Zneski dodajanja so dovoljeni v posebnih situacijah, kot so zdravstveni računi, vendar pravica do odstopa ni neomejena. Ko preživi preživeli zakonec, se lahko skrbništvo v celoti izplača naslednjemu upravičencu, ne glede na rast na računu.
Osnova ni večja, saj se je to zgodilo, ko je sklad prvič prejel sredstva, zato se določi nabavna osnova in kapitalski dobiček lahko nastane ob prodaji sredstev. Na koncu stroški ustanovitve teh skladov niso nič v primerjavi z morebitnimi davki na nepremičnine, ki se jim ta proces izogne.
Nepreklicni sklad življenjskega zavarovanja
Zadnja vrsta zaupanja (ja, obstaja jih še več), o kateri bom razpravljal, je ILIT, nepreklicni sklad življenjskega zavarovanja. Obstaja napačno prepričanje, da dobiček od življenjskega zavarovanja ni obdavčljiv.
Ker lahko zakonec podeduje neomejene zneske iz premoženja pokojnika, je to lahko res v mnogih situacijah, vendar ne v vseh. Če par preide hkrati, bodo njihovi dediči ugotovili, da so prihodki od zavarovalnih polic del njihovega premoženja. Ali pa četudi preidejo ob različnih časih, sta izkupiček obeh polic del premoženja drugega zakonca.
Glede na to, kako poceni je lahko zavarovanje, to ni tako nenavaden dogodek. Vnesite ILIT. Namesto neposrednega lastništva vaših zavarovalnih polic se ILIT ustanovi za zavarovanje vsakega zakonca. On in ne vi ste lastnik police, zato, ko greste, ni del vaše nepremičnine. Značilno je tudi, da se ILIT ustanovi s podobnimi določbami kot obvodni sklad, da se najprej zagotovi preživeli zakonec, nato pa naslednji upravičenci ob prehodu.
Oprostitev davka na darila
To je primeren kraj za dodajanje nekaj razprav o letni izključitvi daril. Če ste sposobni podariti premoženje, ko ste še živi, ne pozabite, da je trenutna izključitev 13.000 USD na leto na prejemnika.
Morda se zdi to majhen znesek, toda ko preštejete potencialne prejemnike in vključite dajanje od vas in vašega zakonca, se lahko hitro pomnoži. Dva otroka, njuna zakonca in štirje vnuki skupaj dodata osem prejemnikov ali skupaj 208.000 USD, ki jih lahko podarite vsako leto.
Če je kateri od teh vnukov na fakulteti, lahko plačate njihove stroške šolanja v katerem koli znesku brez dolgovanega davka. Tako kot pri vseh številkah, ki sem jih predstavil, se tudi to število z leti spreminja. Leta 2008 je znašal 12.000 USD, za leto 2009 in 2010 pa 13.000 USD.
Povzetek namena skladov
Preden zaključim to razpravo, bi se rad za trenutek pogovoril o uporabi življenjskega zavarovanja v okviru načrtovanja nepremičnine.
Obstajajo številne okoliščine, v katerih lahko zavarovalna polica zagotovi potrebna denarna sredstva za sicer nelikvidno nepremičninsko situacijo. Ni nenavadno ugotoviti, da je proti koncu življenja njihova hiša plačana in obsega večino njihovega premoženja.
Težko je razdeliti milijon dolarjev domov in nekaj sto tisoč dolarjev v gotovini in na zalogi med dvema ali več upravičenci. Enako vprašanje nedeljivosti se lahko pojavi, ko podjetje prepustimo enemu otroku, vendar želimo še vedno pošteno ravnati z drugimi. V obeh primerih se lahko dobro načrtovana zavarovalna polica izogne prisilni prodaji hiše ali podjetja.
Ne pozabite, da se bodo sčasoma številke spremenile, prav tako pa tudi vaša situacija. Ta članek je moj poskus predstaviti nekatere podrobnosti načrtovanja nepremičnin, ki vam lahko pomagajo bolje ohraniti sredstva, za katera ste se tako trudili, da ste jih nabrali v življenju. Če se odločite za uveljavljanje zaupanja, poiščite nasvet pri zaupnem zagovorniku.
To ni nekaj, kar bi morali dati nekomu s splošno prakso; slediti najnovejšim zakonom na tem področju ni preprosto.