Kako se obdavči pasivni dohodek? Naučite se in kaj storiti

Pasivni dohodek. Ni pretiravanje, če rečemo, da je to verjetno najboljši zaslužek, ki ga lahko zaslužite. Enostavno povedano, to je dohodek, ki ga zaslužite z malo ali nič truda z vaše strani.

In to pomeni, da boste lahko svobodno zaslužili še več denarja z drugimi stvarmi – ali samo uživali v svojem življenju. Jeff Rose je velik zagovornik pasivnega dohodka in je celo napisal članek opisuje 28 načinov, kako to uresničiti.

Toda tako kot vse oblike dohodka je tudi pasivni dohodek na splošno obdavčen z dohodnino. Kako se obdavči pasivni dohodek? Veliko bo odvisno od vira, pa tudi od vrste dohodka. Kot bomo videli, niso vsi pasivni dohodki obdavčeni na enak način.

Kaj naredi pasivni dohodek pasiven?

Opredelitev pasivnega dohodka, ki sem jo dal v uvodu (in poševno napisana), je zelo splošna. Morda je celo nekoliko zavajajoče. Lahko naredimo še korak dlje in rečemo, da je pogosto tudi subjektivno.

Začnimo s tem: pridobivanje vira dohodka do točke, ko postane pasivno, je pogosto vse prej kot pasivno!

Recimo, da prodate svoje podjetje in od novega lastnika prejemate mesečne obroke za velik del kupnine. Obročna plačila so vsekakor vir pasivnega dohodka. Če pa ste zgradili posel 20 let, je bil ta del dejavnosti vse prej kot pasiven.

Še ena siva cona v definiciji je količina truda, vloženega v dejavnost. Tudi tu lahko opredelitev postane subjektivna.

Na primer, lahko ustvarite uspešen blog, ki vam zasluži 10.000 $ na mesec. Vendar ste ga premaknili do točke, ko blog zasluži ta dohodek z največ 50 urami dela na mesec z vaše strani.

To je primer tega, kar bi bilo najbolje obravnavati kot a polpasivni vir dohodka. In ne pozabimo na leta, ki ste jih porabili za ustvarjanje bloga, ko ste morda delali 60 do 70 ur na teden, da bi se to zgodilo.

Polpasivni viri dohodka so pogosto združeni z resničnimi viri pasivnega dohodka, kjer je siva cona pasivnega dohodka. Kot bomo videli čez trenutek, ima IRS zelo specifične smernice o pasivnem dohodku.

Zato je pomembno razumeti pogosto subtilno razliko med resnično pasivnim in polpasivnim virom dohodka.

Primeri virov pasivnega dohodka

Začnimo s seznamom resnično pasivni viri dohodka, ki ne zahteva nobenega truda z vaše strani. (Ampak prezrli bomo resničnost, da je bil v ustvarjanje ali izgradnjo teh virov vložen resničen trud.)

Resnični viri pasivnega dohodka vključujejo:

1. Naložbe, ki prinašajo obresti, kot so obveznice in potrdila o depozitu.
2. Naložbe v delnice, ki bodisi prinašajo dividende bodisi ustvarjajo kapitalske dobičke.
3. Neposredne naložbe v nepremičnine za prihodke od najemnin in dolgoročne kapitalske dobičke ali oboje.
4. Večina vrst množičnega financiranja nepremičnin, npr Fundrise, ali dohodek, ustvarjen iz naložbenih skladov v nepremičnine (REIT).
5. Sodelovanje v prehodnih poslovnih subjektov, v katerem ustvarjate dohodek, vendar imate omejeno odgovornost in niste vključeni v upravljanje. Ti običajno vključujejo partnerstva, družbe S in družbe z omejeno odgovornostjo.

Polpasivni viri dohodka (tisti, ki zahtevajo malo truda z vaše strani):

1. Nakup ali izgradnja podjetja, ki od vas zahteva le minimalno delo za zaslužek.
2. Oddaja dela vašega doma.
3. Prodaja izdelkov preko affiliate marketinga.
4. Ustvarjanje digitalnega izdelka, kot je e-knjiga ali učni tečaj, ki se prodaja prek dogovorov o pridruženem trženju.
5. Nakup in prodaja spletnih mest, imen domen in druge digitalne lastnine.

Vsak od teh podvigov bo zahteval nekaj truda z vaše strani, tudi če je le nekaj ur na mesec. Toda ta udeležba, čeprav se morda zdi majhna, je ključnega pomena za uspeh podviga.

Pasivni dohodek za namene dohodnine

Za namene dohodnine ima IRS zelo specifične smernice glede tega, kaj je dejavnost pasivnega dohodka. Osredotoča se na vprašanje materialno sodelovanje.

To je odločilni dejavnik pri pasivnih in nepasivnih virih dohodka, vsaj glede na IRS.

The IRS opredeljuje materialno udeležbo kot sledi:

V davčnem letu ste materialno sodelovali v trgovski ali poslovni dejavnosti če zadovoljiš kaj naslednjih testov:

1. V dejavnosti ste v davčnem letu sodelovali več kot 500 ur.
2. Vaša udeležba je bila precejšnja glede na dejavnost vseh posameznikov za davčno leto, vključno s sodelovanjem posameznikov, ki niso imeli nobenega interesa v dejavnosti.
3. V dejavnosti ste v davčnem letu sodelovali več kot 100 ur in ste sodelovali najmanj toliko kot kateri koli drugi posameznik (vključno s posamezniki, ki niso imeli nobenega interesa za dejavnost) za leto.
4. Dejavnost je pomembna dejavnost sodelovanja in pri vseh pomembnih dejavnostih sodelovanja ste sodelovali več kot 500 ur. Pomembna dejavnost sodelovanja je vsaka trgovska ali poslovna dejavnost, v kateri ste sodelovali več kot 100 ur med letom in v katerem niste bistveno sodelovali pri nobenem od testov materialne udeležbe, razen tega test.
5. Bistveno ste sodelovali v dejavnosti (razen z izpolnjevanjem tega petega preizkusa) za katerega koli 5 (zaporednih ali ne) od 10 neposredno pred davčnimi leti.
6. Dejavnost je osebna storitvena dejavnost, pri kateri ste materialno sodelovali katera koli 3 (zaporedna ali ne) predhodna davčna leta. Dejavnost je osebna storitvena dejavnost, če gre za opravljanje osebnih storitev na področju zdravstva (vključno z veterinarskimi), prava, inženiring, arhitektura, računovodstvo, aktuarska znanost, uprizoritvena umetnost, svetovanje ali katera koli druga trgovina ali posel, v katerem kapital ni material dejavnik, ki ustvarja dohodek.
7. Glede na vsa dejstva in okoliščine ste med letom redno, kontinuirano in vsebinsko sodelovali v aktivnosti.

Čisto kot blato, kajne? Če imate težave pri ugotavljanju, ali ste na podlagi zgornjih sedmih meril pomembno sodelovali v podvigu, vam močno priporočam, da se posvetujete z davčnim strokovnjakom.

Posebni premisleki za pasivni dohodek od nepremičnin

Neposredne naložbe v nepremičnine so verjetno najbolj zmedena oblika pasivnega dohodka. Če delo upravljanja naložbenih nepremičnin ne predate družbi za upravljanje nepremičnin, naložbene nepremičnine skoraj vedno zahtevajo nekakšen napor z vaše strani. Toda večina naložb v nepremičnine se za davčne namene šteje za pasivno.

Naložbe v nepremičnine se štejejo za pasivne, če prinašajo dohodek od najemnin. To ga združuje s podobnimi dejavnostmi, kot sta najem opreme in dohodek od licenčnin, ki so ponavadi še bolj pasivne.

Nasprotno, če sodelujete pri vlaganju v nepremičnine, ki je v resnici bolj posel, se šteje za nepasivno dejavnost. To je zato, ker gre za podjetje, v katerem kupujete, obnavljate in prodajate nepremičnine za dobiček.

Toda najem nepremičnin kot pasivna dejavnost uživa določene davčne ugodnosti, vključno z:

• Možnost odpisa stroškov, nastalih v zvezi z ustvarjanjem dohodka.
• Amortizacija, ki je nedenarni odhodek, ki zmanjša vaš dobiček, ne da bi zmanjšal vaš denarni tok.
• Nižje stopnje davka na dolgoročni kapitalski dobiček pri prodaji vaše nepremičnine v posesti več kot eno leto. Kmalu bomo to temo podrobneje obravnavali.
• Odbitek kvalificiranega poslovnega dohodka (QBI)., znan tudi kot razdelek 199A. Upravičenim davkoplačevalcem omogoča, da odštejejo do 20 % svojega kvalificiranega poslovnega dohodka (QBI), plus 20 % kvalificiranih dividend REIT in kvalificiranega dohodka iz javnih delnic (PTP).

Te davčne ugodnosti so eden od glavnih razlogov, zakaj so nepremičnine tako priljubljena naložba. Dejansko se lahko v določenih omejitvah izgube zaradi najema nepremičnin odštejejo od drugih dohodkovnih virov. (Več o tem v kratkem.)

Poročanje o pasivnem dohodku v vaši davčni napovedi

Kot vsak drug dohodek je treba tudi pasivni dohodek navesti v vaši davčni napovedi. In kljub zgoraj naštetim davčnim ugodnostim je večina pasivnih dohodkov obdavčena kot običajni dohodek.

"V nasprotju s splošnim prepričanjem je pasivni dohodek obdavčen po običajnih dohodninskih stopnjah, čeprav je včasih mogoče uporabiti odbitke za zmanjšanje obveznosti," poroča Brennan S. Schlagbaum, CPA in gostitelj bloga BudgetDog.com. »Pogosto napačno prepričanje je, da je dohodek iz naložb 'pasivni dohodek'. Čeprav je tehnično tako, IRS te vrste dohodka ne šteje za pasivno; šteje se za „dohodek iz portfelja“ in se ustrezno obdavči. Ko gre za to vrsto davka, je davčni zakonik precej zapleten."

Kje prijaviti pasivni dohodek v svoji davčni napovedi

Kako boste prijavili pasivni dohodek v davčni napovedi, je odvisno od vira. Če ste lastnik nepremičnine za najem neposredno, boste poročali o prihodkih in odhodkih Razpored IRS E, in rezultate pošljite na obrazec 1040. Če živite v delu nepremičnine, drugi del pa oddajate v najem, boste prihodke in odhodke prijavili samo iz najemnine.

Pasivni dohodek, zaslužen iz tradicionalnih naložbenih virov, partnerstev, družb S in družb z omejeno odgovornostjo (LLC), je treba obravnavati glede na to, kako jih poroča družba izdajateljica.

Na primer, banka ali investicijski posrednik bo izdal obrazec 1099 za prihodke od obresti (1099-INT), prihodke od dividend (1099-DIV) in transakcije s kapitalskimi dobički (1099-B).

Če imate dohodek od prehodnega subjekta, kot je partnerstvo, korporacija S ali LLC, vam bo izdano IRS obrazec K-1. Prednost te oblike je, da lahko zapleteno dohodkovno situacijo zmanjša na zelo preprosto. Natančno bo razčlenil, kaj se šteje za pasivni dohodek, običajni dohodek, dohodek iz portfelja in druge informacije.

V vsakem primeru boste morali podatke iz 1099 ali K-1 prenesti v ustrezno vrstico na vaši davčni napovedi.

Če imate pasivni dohodek, ga lahko izkoristite najboljša davčna programska oprema da ga vključite ob vrnitvi. Davčna programska oprema, npr TurboTax in H&R Block, lahko zlahka prilagodita davčne situacije, kot je pasivni dohodek.

Če pa imate še posebej zapleten davčni profil ali se počutite neprijetno zaradi pravilnega načina poročanja o pasivnem dohodku, vsekakor izkoristite storitve davčnega strokovnjaka.

Kako se obdavči pasivni dohodek?

Običajno se čisti dobiček iz naložb pasivnega dohodka poroča kot običajni dohodek. Natančneje, to pomeni, da bo obdavčen po vaši redni stopnji dohodnine.

Vendar obstaja posebna kategorija za dohodek od kapitalskih dobičkov.

Davek na kapitalski dobiček: dolgoročni vs. Kratkoročno

Kako natančno deluje ta davek, je odvisno od tega, ali je dolgoročni ali kratkoročni. V skladu s pravili IRS je kratkoročni kapitalski dobiček tisti dobiček, pridobljen s sredstvom v posesti eno leto ali manj.

Dolgoročni kapitalski dobiček je dobiček, pridobljen z naložbo, ki je daljša od enega leta. To pomeni, da se naložba v posesti eno leto in en dan šteje za dolgoročni kapitalski dobiček.

Kratkoročni kapitalski dobički so obdavčeni po vaši običajni davčni stopnji. Po drugi strani imajo dolgoročni dobički ugodnosti nižje stopnje dolgoročnih kapitalskih dobičkov.

Stopnje davka na kapitalski dobiček izgleda nekako takole za davčno leto 2021:

1. 0 % za obdavčljivi dohodek do 40.400 USD za samske prijavitelje ali 80.800 USD za skupno prijavo zakonskih zvez. (Davčna stopnja za večino prijaviteljev v tem razponu dohodka je 10 % ali 12 % za običajni dohodek/kratkoročne kapitalske dobičke.)
2. 15 % za obdavčljivi dohodek med 40.401 in 445.850 $ za posamezne prijavitelje ali med 80.801 $ in 501.600 $ za skupno prijavo zakonskih zvez. (Davčna stopnja za večino prijaviteljev v tem razponu dohodka je 22 %, 24 %, 32 % ali 35 % za običajni dohodek/kratkoročne kapitalske dobičke.)
3. 20 % za obdavčljivi dohodek, ki je večji od 445.850 $ za samske prijavitelje in več kot 501.600 $ za skupno prijavo zakonske zveze. (Davčna stopnja za večino prijaviteljev v tem razponu dohodka je 35 % ali 37 % za običajni dohodek/kratkoročne kapitalske dobičke.)

Kot lahko vidite, so davčne ugodnosti za dolgoročne kapitalske dobičke znatne. Poročeni par, ki vloži prijavo in skupaj zasluži 100.000 $ obdavčljivega dohodka, bo plačal 22 % običajnega dohodka, vendar le 15 % kapitalskega dobička. To lahko predstavlja prihranek 7.000 $ pri davkih pri prodaji nepremičnine s 100.000 $ dobička.

Ne samo, da lahko s prodajo naložbene nepremičnine zaslužite dolgoročne kapitalske dobičke, temveč jih lahko pridobite tudi od prehodnih subjektov in REIT.

Omejitve pasivnega dohodka

Na splošno se pasivne izgube lahko odštejejo le od pasivnega dohodka. Na primer, če ima ena dejavnost izgubo v višini 6.000 $, druga pa dobiček v višini 10.000 $, lahko izgubo nadomestite z dobičkom, kar ima za posledico neto pasivni dohodek v višini 4.000 $.

Vendar, če bi bila situacija obrnjena – če bi namesto tega imeli neto izgubo iz dveh dejavnosti v višini 4.000 $ – te izgube ne bi mogli odbiti v svoji davčni napovedi. Žal pasivnih izgub ni mogoče uporabiti za zmanjšanje prihodkov iz nepasivnih virov.

Toda davčna uprava vam omogoča, da prenesete izgube naprej. Na primer, enako izgubo v višini 4.000 $ v letu 2021 je mogoče prenesti naprej in odšteti od pasivnega dobička v višini 10 000 $ v letu 2022.

izjema: Posebni dodatek 25.000 $. To si lahko predstavljate kot "karto brez zapora" za male vlagatelje, ki imajo v lasti nepremičnine za najem. IRS dovoljuje takšnim vlagateljem, da odštejejo do 25.000 $ izgube iz dejavnosti od nepasivnega dohodka.

Ta dodatek se postopoma ukinja ob določenih mejah dohodka. Zniža se za 50 % vašega zneska spremenjeni prilagojeni bruto dohodek (MAGI) ki presega 100.000 $. Pri 150.000 $ dodatek v 25.000 $ popolnoma izgine.

Na mejah tveganja

Pod omejitvami tveganja IRS omejuje odbitne izgube na znesek vaše naložbe v pasivno dejavnost. Če ste na primer vložili 10.000 $ v pasivno dejavnost, ki povzroči izgubo v višini 15.000 $, je mogoče odšteti le 10.000 $ izgube, in to samo od drugih pasivnih dohodkov.

Spodnja črta

Pasivni dohodek je res najboljša vrsta dohodka. Lahko si ga zaslužite, medtem ko ste zaposleni z drugimi stvarmi – kot je zaslužek več denarja. Ima tudi več kot pošten delež izdatnih davčnih olajšav, zlasti na področju dolgoročnih kapitalskih dobičkov.

In če ste majhen vlagatelj z obdavčljivim dohodkom pod 150.000 $, lahko celo uporabite nekatere ali vse svoje pasivne izgube za izravnavo dohodka iz nepasivnih virov.

Toda ugodnosti, ki jih prinašajo te davčne olajšave, bodo zagotovo dodatno zapletle obdavčitev pasivnega dohodka. Zaradi tega ne pozabite izkoristiti vrhunske programske opreme za pripravo davkov. Ali pa bodite pripravljeni plačati malo več za storitve kvalificiranega davčnega strokovnjaka.