Kaj je davčna vrzel iz pravila Augusta 280A?

Pred nekaj leti je moj prijatelj zmagal Masters turnir loterija vstopnic. Glede na to, koliko povpraševanja je po enem najprestižnejših golf turnirjev PGA, se morate prijaviti na loterijo vstopnic, da dobite priložnost za nakup vstopnic za celotedenski dogodek.

Moj prijatelj je pridobil pravico do nakupa štirih vstopnic za sredovo vadbo. To je najboljša vadba za obisk, ker je tudi dan zabave Par 3 Tekmovanje.

Dogodek je tako zelo obiskan, da bodo ljudje svoje domove oddali turistom samo za ta teden. Predstavljajte si, da zaklenete vse svoje stvari samo zato, da lahko svoj dom oddate tujcu za nekaj dni – to je tako donosno.

Kot se je izkazalo, ne samo, da je najemnina res visoka, ampak vam morda ne bo treba plačati davkov. Znano je kot Masters Rule ali Augusta Rule, ime mesta, kjer poteka Masters Tournament.

Kazalo

1. Kaj je Avgustovo pravilo (ali Masters Rule)?
2. Zavedamo se lokalnih davkov in pravil
3. Kako zahtevati Avgustovo pravilo
4. Kakšne so druge uporabe?

Kaj je Avgustovo pravilo (ali Masters Rule)?

Če oddate svoj dom za 14 dni ali manj na leto, vam od tega dohodka ni treba plačati davkov. je v Oddelek 280A(g) davčnega zakonika – zavrnitev določenih stroškov v zvezi s poslovno uporabo stanovanja, najem počitniških hišic ipd.

V posebnem razdelku piše:

(g) Posebno pravilo za določeno uporabo v najem

Ne glede na katero koli drugo določbo tega oddelka ali 183. člena, če se stanovanjska enota v davčnem letu uporablja s davčni zavezanec kot prebivališče in takšna stanovanjska enota je dejansko v najemu za manj kot 15 dni v davčnem letu, potem –

(1) ni dovoljen noben odbitek, ki je sicer dovoljen po tem poglavju zaradi najemne rabe take stanovanjske enote, in

(2) dohodek, pridobljen s takšno uporabo za davčno leto, se ne vključi v bruto dohodek takega davčnega zavezanca po 61.

Posebno pravilo je izjemno uporabno.

To ne sme biti nepremičnina za polni delovni čas in jo lahko najamete do 14 dni na leto, ne da bi morali plačati davke na dohodek. Ni nujno, da so dnevi zaporedni.

Če ga najamete za 15. dan – boom, davki plačate za vse dni.

Tukaj je prepričljivo – ni pomembno, kolikšen prihodek od najemnin prinašate! Za višino dohodka ni omejitve, tako da, če slučajno živite v bližini večjih športnih dogodkov, lahko zaslužite na tisoče dolarjev, ne da bi morali plačati niti peni davka. Poskrbeti morate le, da je najet za razumno vsoto, še posebej, če ga najamete sami.

Obstaja en "ulov" - ne morete zahtevati stroškov, povezanih z najemom. Ker pa ne plačujete davka na dohodek, je logično, da ne morete "podvojiti" z uveljavljanjem stroškov, ki so zaradi tega nastali.

Zavedamo se lokalnih davkov in pravil

Dohodek ni predmet zveznih davkov na dohodek, vendar imata lahko vaša državna in lokalna vlada davek. Ker oddajate svoj dom za kratek čas, boste morda morali plačati tudi davek na hotel ali nastanitev.

Airbnb ima veliko dobrih dokumentov, ki vas lahko seznanijo z lokalnimi zakoni. Na primer, ta stran zajema pobiranje bivalnega davka v moji matični državi Maryland. Čeprav morda ne dolgujem davka od dohodka za najem, sem morda dolžan državni prometni davek Marylandu. Če bi bil moj dom v okrožju Baltimore, bi moral plačati 9,5% "davek na prehodno bivališče".

Zavedajte se tudi lokalnih pravil in omejitev za to vrsto najema.

Pomembno je poznati lokalne zakone o tem, ker so v nekaterih krajih glede tega nekoliko strožji.

Kako zahtevati Avgustovo pravilo

Želite se prepričati, da imate vso svojo dokumentacijo, vendar je pravilo izključitev dohodka – preprosto ne poročate o prihodkih od najema. Kot da se nikoli ne zgodi.

To ni nič nenavadnega – kadar koli prodate dom, storite enako za vse dobičke do 250.000 $ (500.000 $ za pare). Če ste upravičeni do izključitve davka na prodajo stanovanja, ga preprosto ne vključite v davčno napoved, če ste pod zneskom izključitve.

Podobno kot izključitev davka na prodajo stanovanj, pravilo Augusta nima omejitev dohodka.

Kakšne so druge uporabe?

Imel sem prijatelja, ki je živel v zelo trendovskem delu San Diega in je oddajal svoje stanovanje na Airbnb v času velikega povpraševanja. V tistih dneh je svoje stvari odložil v zaklenjeno omaro in se zaletel na prijateljev kavč, da bi pobral zajetno kratkoročno najemnino. Verjetno je bil v nasprotju s kakšnimi pravili podnajemne pogodbe (takrat je oddajal stanovanje), a je bil vsaj dohodek neobdavčen! (plus, ko si mlad, so nekatera pravila nekoliko bolj upogibna kot druga)

Če vodite podjetje, bi lahko svojemu podjetju najeli dom za velike dogodke ali druga srečanja. Če to storite, vabite k pregledu, zato se prepričajte, da lahko dokumentirate udeležence, poslovni namen in poskrbite, da je najemnina, ki jo sami plačujete, razumna.

Če želite vedeti, ali je najemnina, ki jo plačujete, razumna, ugotovite, koliko bi stalo, da bi isti dogodek stal v lokalni restavraciji ali hotelu. Če gre za poslovni žar na prostem, lahko vidite, koliko bi stalo najem lokalnega prizorišča, primernega za dogodek te narave.

Ti citati bodo del vaše dokumentacije, če bo kdo vprašal.

Če še vedno ne verjamete, preverite Tema št. 415 Oddajanje stanovanjskih in počitniških nepremičnin od davčne uprave. V razdelku z naslovom »Minimalna uporaba za najem« jedrnato pojasnjujejo pravilo Augusta – »Obstaja posebno pravilo, če stanovanjsko enoto uporabljate kot prebivališče in jo najamete za manj kot 15 dni. V tem primeru ne poročajte o prihodkih od najema in ne odštejte nobenih stroškov kot stroške najema.«

Tukaj imaš!

O Jim Wang