Leta 1969 je zvezna vlada in javnost pritegnila pozornost, da je 155 vlagateljev davčnih napovedi z dohodki v višini 200.000 $ - kar ustreza letnemu dohodku več kot 1,3 milijona $ v današnjih dolarjih - ki niso plačali zvezne davek na prihodek.
Medtem ko je bila njihova davčna obveznost 0 USD zakonita v okviru davčnega zakonika v tistem času - uporabljali so zvezno dovoljene odbitke dohodka in davčne olajšave ustrezno — vlada je bila v zadregi in je hitro sprejela zakonsko rešitev. Iz tega je nastal AMT ali Alternativni minimalni davek, da bi bil davčni sistem pravičnejši.
Kaj je alternativni minimalni davek?
Alternativni minimalni davek nalaga, da morajo mnogi davkoplačevalci izračunati svoje dolgovane davke z uporabo "alternativna metoda" kot tudi tradicionalna metoda — in plačati višji od obeh zneskov davka izračunano.
Medtem ko so znižanje davkov v času Reagana odpravilo večino prvotnih odbitkov, ki so privedli do njegovega nastanka, je AMT ostal nedotaknjen do danes. AMT je leta 2017 dobil veliko prenovo po zaslugi zakona o davčnih znižanjih in delovnih mestih. Prej so na AMT vplivali tisti, ki so bili dobro premožni, vendar ne nujno tisti v najvišjih dohodkovnih razredih.
Danes AMT vpliva le na tiste z najvišjimi dohodki – ali približno 0,1 % skupnih gospodinjstev v ZDA v letu 2019. Stopnje so preproste - 26 % ali 28 %, odvisno od vašega dohodka in statusa prijave.
Kako deluje AMT?
AMT je alternativni niz pravil za izračun vaše zvezne dohodnine. Pravila določajo minimalni znesek davka, ki ga morate plačati za vaš dohodek. Če že plačujete vsaj toliko zaradi redne dohodnine, vam AMT ni treba plačati. Če pa vaš redni davek pade pod minimalno, morate plačati višji znesek AMT.
AMT odpravlja določene odmore, ki jih dovoljuje redni dohodninski sistem. V skladu z AMT so ti davčni odbitki odpravljeni:
- Vaša redna osebna izjema;
- Odvisne izjeme;
- Odbitki za plačane državne in lokalne davke;
- Odbitki za stanovanjska posojila, razen če se uporabljajo za izboljšanje vašega primarnega prebivališča; in
- Tuje davčne olajšave.
V bistvu je treba številne odbitke, za katere lahko zahtevate, da ugotovite svoj redni davčni račun, dodati nazaj. Ko ponovno dodate te nedovoljene kredite in zaženete številke, boste morda morali plačati večji račun IRS, če vaš obdavčljivi dohodek presega letni znesek oprostitve AMT za vaš status prijave.
Če je vaš dohodek višji od oprostitve AMT, se običajno sproži alternativni minimalni davek, kar pomeni, da morate davke izračunati dvakrat. Enkrat po rednih davčnih pravilih in nato po pravilu AMT in plačajte višji dolgovani znesek.
| Stanje vložitve | Znesek oprostitve AMT za leto 2020 |
|---|---|
| Samski posamezniki | $72,900 |
| Poročena vloga skupaj | $113,400 |
Izjeme AMT se tudi po določenem znesku umaknejo. Leta 2020 se oprostitev postopoma ukine na 518.400 $ za samske prijavitelje in 1.036.800 $ za poročene davkoplačevalce, ki vložijo skupno prijavo.
Kako veste, če morate plačati AMT?
Na žalost ni enostavnega načina, da ugotovite, ali boste morali plačati AMT. Davčni položaj za vsakogar je drugačen in tisto, kar je vključeno v izračune, je edinstveno osebno. Da bi stvari zakomplicirali, ni posebnega dohodkovnega praga, pri katerem se začne AMT.
Dober začetek je preverjanje Spletno mesto IRS. S programsko opremo za davčno načrtovanje, kot je npr. TurboTax oz TaxSlayer za izvajanje projekcij in spremljanje vaše davčne obveznosti. Lahko pa najamete davčnega računovodjo, da vam pripravi projekcije.
Drug način, da ocenite, ali ste blizu temu, da bi vas AMT zadel, je izračunavanje lanskih davkov Obrazec 6251 in si oglejte, kje bo vaš prihodek v primerjavi z njimi letos padel.
Spodnja črta
Kot davčni zavezanec morate ugotoviti, ali dolgujete kakšen dodaten davek po sistemu alternativnega minimalnega davka, tako da izpolnite obrazec IRS 6251. Če je davek, izračunan na obrazcu 6251, višji od tistega, ki je izračunan na vaši redni davčni napovedi, morate razliko plačati kot AMT — poleg vaše redno obračunane dohodnine.
Če izračuni kažejo, da morate plačati AMT, plačilo dodatnega zneska v kombinaciji z dodatnimi težavami s papirologijo ni zabavno. Vendar je bolje, kot da se ukvarjate z IRS, če revizija pokaže, da bi morali plačati in ne. IRS zaračunava obresti na neplačane davke in odmeri kazni.
Če želite izvedeti več o tem, kako delujejo davki in kako lahko zmanjšate davke, si oglejte Cofield's Concepts, izobraževalno spletno mesto finančnega svetovalca Carterja Cofielda. Na njegovem davčnem tečaju se boste naučili vsega, kar morate vedeti o tem, kako izkoristiti odbitke in kako delujejo davki na naložbe.
Nadaljnje branje: Naš pregled Cofieldovih konceptov