Ko je kriptovaluta prvič prišla na sceno pred približno dvanajstimi leti, je prišla z nekaj prepričljivimi lastnostmi, zaradi katerih je postala privlačna vsaj za majhno število ljudi.
Najprej in predvsem je, da je decentraliziran. Ne izda ga banka ali je pod nadzorom centralne banke, tako kot so fiat valute, kot sta ameriški dolar ali evro. Drugič, transakcije so hitre in enostavne. To je zato, ker se gibljejo med posamezniki, ne institucijami. In tretjič, kripto transakcije so cenejše, ker ni posrednika, ki bi pobiral pristojbino.
Kriptovalute in davki
Vendar je bila kriptovaluta še ena kakovost, ki se je zdela še posebej… zanimiva. Ker kriptovaluta ni urejena in ne prehaja skozi običajno birokratsko verigo, morda je le popoln plačilni sistem za izogibanje davkom na dohodek.
Vsaj tako je bilo takrat razmišljati in to je bilo nekaj zaslug. Navsezadnje so bile kriptovalute zgolj hrošč na steni finančnega vesolja. Komaj so pritegnili pozornost davčnih organov, zlasti davčne uprave.
Toda to je bilo že davno, vsaj v smislu sodobnega vlaganja, in veliko se je spremenilo. Priljubljenost in vrednost kriptovalut so postale vse bolj priljubljene. Cene Bitcoina zdaj spremljajo in o njih redno poročajo glavni finančni mediji.
Še pomembneje je, da IRS kripto valute ne ignorira več. V tem primeru se morate zavedati vpliva davkov na transakcije s kriptovalutami.
Čeprav se obravnava kriptovalut IRS še razvija, bi moralo biti zdaj očitno, da davčni mož aktivno spremlja kripto dejavnost. Najboljša strategija za kripto vlagatelje je, da se izobrazijo in se pripravijo igrati po pravilih.
Kakšna pa so ta pravila?
Kot sem rekel, IRS še vedno razvija strategije za ravnanje s kripto transakcijami. Preden se lotimo vprašanj, vam moram svetovati, da sem pooblaščeni finančni načrtovalec, ne pa CPA ali davčni odvetnik. To pomeni, da nisem strokovnjak za davke, zato se o morebitnih vprašanjih, povezanih z vašimi osebnimi okoliščinami, posvetujte z davčnim strokovnjakom.
Ob tem se bom potrudil, da vsaj do tega trenutka opišem, kaj vemo o obravnavi kripto transakcij IRS.
Poglejmo sedem pogostih vprašanj o kriptovalutah.
7 pogostih vprašanj glede davka na kriptovalute
1. Ali so moje transakcije s kriptovalutami obdavčljive in ali jih moram prijaviti IRS?
Prešel bom k bistvu - absolutno! IRS se je celo resno lotila ciljanja na neprijavljene kripto zaslužke. Začeli so program -Operacija Skriti zaklad- za sledenje dejavnosti kripto. In davkoplačevalce opozarjajo na kripto transakcije niso anonimni.
Če vaše trgovanje s kriptovalutami poteka pri posredniku, ki je skladen z IRS, na primer Robin Hood, boste od posrednika prejeli 1099-B, ki poroča o vaših kripto dejavnostih.
Recimo, da uporabljate menjavo, ki ni skladna z IRS in ne zagotavlja 1099-B. Vedeti morate, da niste oproščeni davčne obveznosti. Morali boste voditi lastne evidence o kripto transakcijah in jih poročati IRS.
Tako kot pri dobičku od prodaje vrednostnih papirjev, kot so delnice in obveznice, boste morali poročati in plačati davek na vse dobičke od prodaje kriptovalut. Poročati jih boste morali v davčni napovedi. Lahko jih prijavite Razpored D, Kapitalski dobički in izgube, ko vložite napoved za odmero dohodnine.
V spodnjem vprašanju 3 bom preučil, koliko dolgujete svojim kapitalskim dobičkom.
2. Ali moram plačati davek na povečanje vrednosti svoje kriptovalute, če je ne prodam?
Ne, davki niso dolžni, ker se dobički ne realizirajo ali pripoznajo - vsaj za davčne namene - dokler sredstvo ni prodano. Vse, kar se je zgodilo, je zvišanje tržne vrednosti vaše kriptovalute, ki ni obdavčljiva.
3. Koliko davka bom dolžan za dobiček?
Odgovor na to vprašanje bo odvisen od tega, ali je dobiček posledica kratkoročnega kapitalskega dobička ali dolgoročnega kapitalskega dobička. Kratkoročni kapitalski dobički so dobički od prodaje vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, ki nastanejo v enem letu ali manj. Dolgoročni kapitalski dobički so tisti, ki se pojavijo v več kot enem letu.
To je pomembno dejstvo, ki se ga morate zavedati, saj so davčne stopnje za kratkoročne dobičke veliko višje kot za dolgoročne.
Dolgoročni kapitalski dobički imajo najvišjo stopnjo 20%, in to le, če je vaš dohodek večji od 441.450 USD, če ste samski, ali 496.600 USD, če ste poročeni, če vložite skupaj. Če pa je vaš dohodek manjši od 80.000 USD na leto, ste lahko dolžni nič davka na dobiček od kapitala (zneski nad 80.000 USD, vendar manjši od zgornjega praga, so običajno obdavčeni s 15%).
Za kratkoročne kapitalske dobičke velja vaša običajna stopnja davka od dohodka. Odvisno od vašega dohodka je to lahko od 10% do 37%.
To ne pomeni nujno, da so kratkoročni kapitalski dobički slaba situacija. Plačujete davek na dobiček. Davek boste plačali glede na najvišjo mejno davčno stopnjo. Na podlagi svojega davčnega razreda bi moral plačati 37%. Raje pa vzamem dobiček in plačam davek, kot pa izgubo.
4. Kakšna je davčna obravnava, če posojam spletno kriptovaluto?
Možno je, da vsaj na nekaterih kripto borzah zaslužite obresti. Na primer, BlockFi plačuje obresti na vaše kripto imetje. Sem imetnik računa BlockFi. Mojo kripto dajejo v najem drugim strankam, trenutno zaslužim 5% na Bitcoinu, 4,5% na Ethereumu in do 8,6% na stablecoin. Račun pri BlockFi sem odprl s 25.000 USD, zdaj pa imam pri njih več kot 300.000 USD, ki zaslužijo visoke obresti.
Dohodek, ki ga ustvarite s posojanjem kriptovalute, se za davčne namene obravnava kot obresti. To je podobno obresti, na katerih lahko zaslužite varčevalni računi z visokim donosom. Vpisana bo v vašo davčno napoved in obdavčljiva po običajnih stopnjah dohodnine.
5. Ali lahko svoje dobičke iz kriptovalut reinvestiram za odlog davka na kapitalski dobiček?
IRS ima rezervacije za podobne izmenjave, ki vam omogočajo, da odložite kapitalski dobiček. A Menjava 1035 velja za police življenjskega zavarovanja in rente, medtem ko a 1031 izmenjava se lahko uporablja za nepremičnine. V bistvu vam obe zamenjavi omogočata, da eno sredstvo zamenjate s primerljivim sredstvom in odložite davke, dokler drugo sredstvo ni prodano.
Vendar to ne velja za kriptovalute. Ne glede na to, kaj delate s prihodki, boste morali plačati davek na vse dobičke, ki jih zaslužite.
6. Ali bo IRS vedela za moje dejavnosti v zvezi s kriptovalutami?
Veliki brat vedno gleda! Tudi če kripto trgujete na borzi, ki ni skladna z IRS, bo IRS še vedno vedela, da ste v to borzo vložili denar, ko denar iz ameriškega bančnega računa prenesete na borzo.
Veliki ali pogosti prenosi lahko odkrijejo, da ste bili zelo aktivni pri vlaganju v kripto. Kriptovaluta ni niti približno tako anonimna, kot je bila, ko je prvič izšla. Ker priljubljenost narašča, IRS in druge vladne agencije vse bolj spremljajo dejavnost.
7. Kaj pa, če zamenjam svojo kriptovaluto za drugo - ali še vedno dolgujem davek?
To se lahko zgodi, če zamenjate, recimo, Bitcoin za Dogecoin ali Ethereum ali za enega od več različnih stabilnih kovancev.
Recimo, da Bitcoin kupite za 10.000 USD, ta pa naraste na 50.000 USD. Nato svoj Bitcoin zamenjate za enakovredno količino Ethereuma. Na žalost to je obdavčljiv dogodek.
Čeprav kripto vesolje na to gleda kot na izmenjavo med dvema kriptovalutama, jo bo IRS videla kot prodajo ene kripto za drugo.
V svojem bitcoinu boste morali priznati obdavčljivi dobiček v višini 40.000 USD, kar je prodajna cena 50.000 USD, zmanjšana za začetno naložbo v višini 10.000 USD. Ne glede na to, ali prodajate bitcoin za ameriške dolarje ali za drugo kriptovaluto, boste morali prijaviti dobiček od prodaje bitcoinov.
Razna davčna vprašanja za kripto
Medtem ko sem obravnaval zgornja vprašanja, sem pomislil na nekaj več, ki bi lahko bila v pomoč pri obravnavi vaših kripto poslov za davčne namene.
Kakšen je vrstni red prodaje kriptovalut pri več nakupih kriptovalut?
Na primer, recimo, da ste Bitcoin kupili pri 3000 USD, nato pa spet pri 50.000 USD. Cena znaša 60.000 dolarjev in odločili ste se za prodajo. Ali dobiček temelji na nakupu 3000 USD ali nakupu 50,000 USD?
Za davčne namene se dobiček pripozna na podlagi prvega vstopa, prvega zunanjega (FIFO). To pomeni, da bi moral dobiček najprej pripoznati pri nakupu v višini 3.000 USD, kar bi seveda povzročilo veliko večji kapitalski dobiček, in sicer 57.000 USD (60.000 USD - 3.000 USD).
Prodaja 50.000 USD nakupa po 60.000 USD bi povzročila 10.000 USD kapitalskega dobička. Toda dobiček pri nakupu v višini 3.000 dolarjev bi bilo treba najprej priznati.
Ali se davčna pravila za kripto borze spremenijo, če gre za stabilni kovanec?
Stablecoin je vrsta kriptovalute, pri kateri je vrednost vezana na dolar ali drugo priznano svetovno valuto. Zato se ti kovanci imenujejo stabilni.
Enaka pravila veljajo za menjavo katere koli kripto za stabilnicoin kot za zamenjavo za drugo kripto. Dobiček od prodaje kriptovalut morate pripoznati v času menjave za stabilni kovanec.
Še enkrat, ni pomembno, ali se vaša kriptovaluta prodaja za gotovino ali zamenja za drugo kripto. Dobiček od kripto, ki ste ga odtujili, bo obdavčljiv.
Ali obstaja razlika med nakupom in prodajo kriptovalut pri posredniku, kot je Robinhood, ki nima lastne digitalne denarnice, in prek kripto borze, ki to počne?
Ne glede na to, ali kripto prodajate prek posrednika ali borze - tudi tiste s sedežem zunaj ZDA - ne spremeni davčnih posledic transakcije. Veljala bodo vsa zgoraj navedena pravila.
Glavna razlika je v tem, da je posredniku všeč Robinhood, ki ima sedež v ZDA in je zato v skladu z davki ZDA, bo izdal dokument 1099-B, medtem ko bo neskladna kripto borza zahtevala, da vodite evidenco in iz teh evidenc poročate o svojih transakcijah.
Če kupujete bitcoin na eni borzi, ga nato znova kupite na drugi borzi, ali velja pravilo pranja-prodaje, če poskušate prodati enega z izgubo, da se zajame kratkoročna kapitalska izguba, nato pa ga ponovno kupiti na drugi borzi, preden poteče 30-dnevno obdobje opravil?
To ne bo pomembno, ker pravila o prodaji ne veljajo za kriptovalute, saj veljajo za lastnino in ne za finančno zavarovanje.
Ko že govorimo o pravilih prodaje-pranja ...
Pravilo pranja in prodaje: najboljši prijatelj kripto trgovca
Do sedaj sem pokrival davčne posledice transakcij s kriptovalutami. Toda pri kriptovalutah je na voljo ogromen davčni prihranek, ki ga ne morete dobiti nikjer drugje. In korist je neverjetna. Moral sem poglobljeno raziskati, da bi se prepričal, ali je res.
Davčni prihranek se imenuje pravilo pranja-prodaje. V bistvu, če kupite vrednostni papir in njegova vrednost pade, ga lahko prodate z izgubo. Vendar istega ali enakovrednega vrednostnega papirja ne morete kupiti v 30 dneh po prodaji prvotnega vrednostnega papirja (ali v 30 dneh pred prodajo). Če to storite, izguba kapitala ne bo dovoljena.
Izkazalo pa se je, da pravila za pranje in prodajo ne veljajo za kriptovalute. Zaradi IRS klasificira kriptovalute kot lastnino, namesto kot finančno zavarovanje, pravila o prodaji ne veljajo ali vsaj ne to je trenutna razlaga.
(OPOMBA: Obvestilo IRS 2014-21 kripto posebej ne izvzema iz pravil o prodaji. Namesto tega kripto opredeljuje kot lastnino, ki se na splošno razlaga kot izključena iz pravil pranja-prodaje.)
Kako to koristi vlaganju v kriptovalute?
Bitcoin se je v zadnjih mesecih močno potopil. Recimo, da ste že marca kupili Bitcoin v vrednosti 50.000 USD, ki je zdaj vreden 30.000 USD. Danes ga lahko prodate in zaklenite izgubo v višini 20.000 USD.
To kapitalsko izgubo je mogoče uporabiti za zmanjšanje prihodnjih kapitalskih dobičkov. V skladu s predpisi IRS lahko kapitalske izgube odštejete od kapitalskih dobičkov.
Če 30.000 USD prihodkov od prodaje Bitcoina uporabite za nakup druge kriptovalute, bo do 20.000 USD dobička od teh naložb zaščiteno pred davki.
Hlapnost kriptovalut ustvarja priložnosti. V vsakem trenutku se ena kripto zniža, druga pa navzgor. Če menite, da je čas, da se umaknete iz enega v drugega, je ta vrzel v prodaji velika stvar. To je način ustvarjanja neobdavčljivih dobičkov iz vaših izgub.
Izguba kapitala Carryforward
Tudi če ni kripto kapitalskih dobičkov, na katere bi lahko uporabili kapitalske izgube, lahko vseeno dobite koristi od teh izgub.
Če izgube za leto presegajo dobičke, lahko za to leto še vedno odštejete do 3000 USD kapitalske izgube. Ko izgube presežejo 3000 USD, jih lahko prenesete v naslednja davčna leta in jih odštejete od dohodka, pridobljenega v teh letih.
Če v prihodnjih letih ne bo kapitalskih dobičkov, lahko vsako leto še naprej odštejete 3000 USD kapitalske izgube, dokler se vaše kapitalske izgube v celoti ne odpišejo v več davčnih napovedih.
Sledenje trgovanju s kriptovalutami
Pripraviti morate strategijo za spremljanje svoje dejavnosti trgovanja, še posebej, če ste pogost trgovec. Osebno nisem prejel 1099 od koder koli, kjer sem trgoval s kriptovalutami, zato se zdi, da je sledenje in poročanje še vedno nekaj sivega.
Za spremljanje transakcij boste morali uporabiti posebno programsko opremo, še posebej, če trgujete na neskladni borzi, ki ne izdaja obrazca 1099-B.
Zadnja beseda nasvetov o kriptovalutah in davkih ...
Zadnji nasvet, ki ga želim dati, je, da se, če imate kakršna koli vprašanja, še posebej, če ste aktivni trgovec, obrnite na poklicnega davčnega svetovalca.
Poskušam poenostaviti razpravo o kriptovalutah in davkih, vendar je potencialno zapletena. IRS še vedno natančno določa, kako ravnati s kripto transakcijami, in ves čas prihajajo nove odločitve.
Davčni strokovnjaki so najboljši ljudje, ki se lahko posvetujejo o najnovejših pravilih. Da, posvetovanje z davčnim strokovnjakom vas bo stalo nekaj denarja. Toda to je le majhen del tisoč dolarjev davkov in kazni, ki vam jih lahko naloži IRS, če naredite napako.