Kakšne so različne vrste "dohodka"?

Ko sem bil otrok, sem mislil, da je dohodek dohodek. Če ste za nekaj plačani, je to "dohodek".

Šele ko sem postal starejši, sem se začel učiti, da obstajajo različne vrste dohodka; pri čemer ima vsak svojo posebno davčno obravnavo. Pomembno je, da to razumete, ker lahko vpliva na to, koliko prihodkov boste obdržali.

Tri glavne vrste dohodka so:

• Zasluženi dohodek
• Pasivni dohodek
• Kapitalski dobički

Zasluženi in pasivni dohodek sta obdavčena kot običajen dohodek, vendar je tudi zaslužen davek FICA. Kapitalski dobiček se lahko obdavči bodisi kot navaden dohodek bodisi kot dolgoročni kapitalski dobiček, odvisno od tega, kako dolgo ste v posesti sredstva. Če ste bili lastnik sredstva več kot eno leto, se obdavčitev obdavči po nižji stopnji.

Kazalo

1. Bruto dohodek
1. Prilagojeni bruto dohodek
2. Zasluženi dohodek
3. Pasivni dohodek
1. Dividende
4. Kapitalski dobički
1. Kratkoročni kapitalski dobiček
2. Dolgoročni kapitalski dobiček
5. Povzetek

Bruto dohodek

Najprej postavimo oder za številko, ki je pomembna, a se redko uporablja - vaš bruto dohodek.

Vaš bruto dohodek je ves dohodek, ki ste ga zaslužili ali prejeli v enem letu.

Pomislite na svoj dohodek W-2 iz vašega dela. Recimo, da je vaša plača 50.000 USD na leto, vendar vaše plače dejansko niso enake 50.000 USD, ker imate veliko odbitkov. Morda prispevate k 401 (k), plačujete zdravstveno zavarovanje in plačujete davke.

Vaše dejanske plače so nekoliko manjše od vaše plače v višini 50.000 USD.

Toda v tem primeru je 50.000 USD vaš bruto dohodek. Kar dejansko prejemate, je vaš "čisti dobiček".

Za davčne namene vaš letni bruto dohodek vključuje vaše plače iz delovnega mesta, pa tudi bančne obresti, dividende iz naložb, kapitalske dobičke, prihodke od najemnin itd. Če vam je bilo izplačano, je to bruto dohodek.

Ko sem kot otrok mislil, da je dohodek dohodek, sem razmišljal o bruto dohodku. Na srečo se bruto dohodek redko uporablja za davčne namene. Uporabljajo drugačno mero, prilagojen bruto dohodek.

Prilagojeni bruto dohodek

Podkategorija bruto dohodka je Prilagojeni bruto dohodekali AGI. Vaš AGI je vaš bruto dohodek minus vrsta odbitkov, ki jih je izbrala davčna številka. Ti vključujejo postavke, kot so pokojninski prispevki, na primer 401 (k), varčevalni račun v zdravstvu prispevki, preživnina, selitveni stroški, stroški izobraževanja itd.

Odbitki znižajo vaš obdavčljivi dohodek.

Prilagojeni bruto dohodek sledi istemu razmišljanju kot izračunavanje neto plače vaše plače. Začnete s svojim bruto dohodkom in nato začnete odštevati stvari, da najdete svoj AGI. Stvari, ki jih lahko odštejete, so vaši odbitki.

Če se vrnemo k zgornjemu primeru, če v svojih 401 (k) vložite 10.000 USD, potem vaš bruto dohodek znaša 50.000 USD, vaš AGI pa je zdaj 40.000 USD, saj se prispevki v 401 (k) odštejejo.

Če gledate a Obrazec 1040 (2019), je na liniji 8b.

Zasluženi dohodek

Zasluženi dohodek je denar, ki ga zaslužite z opravljanjem dela. Lahko bi bili zaposleni za polni delovni čas v podjetju in bi o svojem zaslužku poročali na obrazcu W-2. Lahko bi bili pogodbeni delavec v podjetju prek agencije ali samostojno, pri čemer bi o svojem zaslužku poročali na obrazcu 1099.

Pomembno je, da ste plačani za delo, ki ga aktivno opravljate. Če se ne bi pojavili ali niste izdelali delovnega izdelka, potem ne bi dobili plačila. To je zasluženi dohodek.

Zasluženi dohodek obdavči zvezna vlada po običajnih stopnjah dohodka. To določa vaš davčni razred. Tu so trenutni davčni razredi če hočeš videti, kje padeš.

Poleg davkov na dohodek boste morali plačati tudi FICA - kar pomeni Zakon o zveznih prispevkih za zavarovanje in se nanaša na socialno varnost in Medicare. Skupaj za socialno varnost plačate 12,4%, za Medicare pa 2,9%. Če ste samozaposleni, plačate celoten znesek. Če ste zaposleni v W-2, boste plačali le polovico, delodajalec pa drugo polovico krije namesto vas.

Opomba: socialno varnost plačujete samo za plače, ki so nižje od plač za socialno varnost (137.700 USD za leto 2020).

Zasluženi dohodek je obdavčen po najvišjih možnih stopnjah zaradi kombinacije navadnih dohodkovnih stopenj in prispevkov FICA.

Pasivni dohodek

Pogosto, ko ljudje govorijo o pasivni dohodekpomenijo dohodek, ki ne zahteva stalnega dela. Obožujem pasivne tokove dohodka.

Toda v okviru davkov ima zelo poseben pomen, ker za pasivni dohodek ne velja davek FICA. IRS ima dve skupini, za kar meni, da je pasivna:

• Najem nepremičnin - najem nepremičnin ali opreme
• Podjetja - kjer ne sodelujete "materialno, redno, stalno in bistveno"

Nekatera podjetja se lahko nanašajo na nepremičnine, a bistvo je v tem, da ste vlagali, pri tem ne sodelujete »materialno« in preprosto dobite ček za distribucijo.

Ko boste prejeli plačilo zaradi pasivne dejavnosti, boste od tega dohodka plačali davek na dohodek, vendar ne boste odgovorni za FICA.

Če imate a varčevalni račun, ob prihrankih na tem računu zaslužite obresti. Če ste sodelovali v a nov bančni bonus na računu (pri plačilu več sto dolarjev za odprtje računa pri banki), je ta denar prikazan kot obresti. To je "pasivno", čeprav ste naredili nekaj za odprtje računa.

Odličen primer tega je, ko sem vlagal v kmetijo AcreTrader. Gre za kmetijo koruze in soje v Illinoisu z načrtovanim 9,2 -odstotnim letnim donosom (4,3 -odstotni denarni donos), struktura pa je, da sem omejen partner v podjetju, ki ima v lasti samo to kmetijo. Ne sodelujem bistveno v poslu (nič ne počnem) in distribucije so obdavčene po mojih običajnih stopnjah dohodka.

Dividende

Pogosta oblika pasivnega dohodka so dividende. Za davčne namene obstajata dve vrsti dividend - navadna in kvalificirana.

Navadne dividende so obdavčene kot navaden dohodek, medtem ko so kvalificirane dividende obdavčene kot dolgoročni kapitalski dobiček (razloženo spodaj).

Večina dividend, ki jih boste prejeli, bo kvalificirana. Kvalificirane dividende izpolnjujejo določena pravila IRS, na primer, da je dividendo izplačalo ZDA ali kvalificirano tuje podjetje. Nekaj ​​pomembnih izjem pri tem pravilu so obvladovana komanditna partnerstva in REITS.

IRS od vas zahteva tudi, da imate delnice delnice vsaj 60 dni v 121 dneh okoli datuma izplačila dividende. Če tega ne storite, se drugače kvalificirane dividende obravnavajo kot navadne dividende.

Kapitalski dobički

Kapitalski dobiček je, ko prodajate vrednost sredstev, kot so delnice ali nepremičnine. Plačali boste davek na apreciacijo - ne prodajne cene.

Davčna stopnja, ki vam je zaračunana, je odvisna od tega, koliko časa ste imeli v posesti sredstvo, preden ste ga prodali. Če ste sredstvo hranili manj kot eno leto, plačujete kratkoročne stopnje kapitalskih dobičkov. Če posedujete sredstvo več kot eno leto, plačujete dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov.

Kratkoročni kapitalski dobiček

Kratkoročne stopnje kapitalskih dobičkov se zaračunajo, če imate sredstvo manj kot eno leto. Apreciacija sredstva je obdavčena po isti stopnji kot vaš zasluženi dohodek. Ni vam treba plačati davkov FICA, samo davek na dohodek.

Na primer, če 1. januarja kupite delnico za 100 USD in jo 1. novembra prodate za 150 USD, boste dolžni davke na dobiček od 50 USD, ki ste jih ustvarili s to transakcijo. Če ste v davčnem razredu 22%, boste dolžni 11 USD.

Dolgoročni kapitalski dobiček

Dolgoročni kapitalski dobiček se obračuna, če imate sredstvo v posesti več kot eno leto. V tem primeru se apreciacija obdavči po dolgoročnih stopnjah kapitalskih dobičkov in ne po vaši običajni davčni stopnji.

Stopnje dolgoročnega dobička so 0%, 15%ali 20%, odvisno od vašega dohodka. Tu so ravni dohodka za skupno poroko.

• 0%, če je vaš dohodek manjši od 80.000 USD
• 15%, če je vaš dohodek med 80.001 USD in 496.600 USD 
• 20%, če je vaš dohodek večji od 496.600 USD

Poleg tega je davek od dobička od naložb (NIIT) 3,8%, če je vaš dohodek večji od določenega zneska:

• Enkratni vložki - 200.000 USD
• Poročena skupaj - 250.000 dolarjev
• Poročena vloga ločeno - 125.000 USD

Povzetek

Obstaja veliko vrst dohodkov in vsak vir dohodka ima svoja davčna pravila. Zasluženi dohodek je najbolj obdavčen, saj je obdavčen po običajnih davčnih stopnjah in je obdavčen z davki FICA. Pasivni dohodek je obdavčen kot navaden dohodek, vendar ni predmet davkov FICA.

Nazadnje se lahko kapitalski dobiček obdavči bodisi za navaden dohodek bodisi za ugodnejše dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov, odvisno od tega, kako dolgo ste v posesti sredstva.