Ko so moji starši prišli v Združene države, bi denar vrnili domov naši družini na Tajvanu. Ko so moji stari starši bežali na Tajvan, so denar pošiljali nazaj na Kitajsko. To je običajna zgodba o priseljencih, ki se ponavlja vedno znova.
Ko lahko nekdo pride v deželo priložnosti, želite to bogastvo deliti z družino doma, kjer so možnosti manj in bolj narazen.
Ko sem dobil prvo plačo, sem staršem poslal 10% tega prvega neposrednega depozita.
To je bila simbolična gesta, a pomembna. Tradicije so pomembne.
To je bil tudi majhen znesek, zato nikoli ni bilo pomislekov, da bi lahko sprožil davek na darila. Za večino daril davek na darila skoraj ni zaskrbljujoč.
Ko pa gre za del načrtovanja posesti, je lahko davek na darila zelo velik posel.
Morda ste že slišali za davek na darila in morda celo naleteli nanj. Za večino ljudi je davek na sivo področje v davčni zakonik. Morda vedo, da obstaja, toda kako in kdaj se uporablja, je druga zgodba.
Takoj ga demistificirajmo.
Osnove davka na darila
Davek na darila in davek na nepremičnine sta tesno povezana in se pogosto celo omenjata v istem stavku ali razpravi. Za to obstajajo praktični razlogi.
The nepremičninski davek je bil uveden za pobiranje davka na premoženje, ki so ga premožni prenesli na svoje otroke in druge upravičence. V veliki meri je veljal za izenačevalnik, ki je precejšen del bogastva zelo uspešnih družin premaknil v namene, povezane s širšo javnostjo.
Tako kot mnoge druge vrste davkov tudi davek na nepremičnine dopušča določene oprostitve. Na primer, za leto 2020 se lahko nepremičnina v vrednosti do 11,58 milijona dolarjev prenese od posameznika na njegove dediče, ne da bi pri tem plačali davek. Zakonski par lahko prenese do 23,16 milijona dolarjev.
To je ogromno denarja. (Ko slišite, da se nekdo pritožuje zaradi davka na nepremičnine, se bodisi ambiciozno pritožuje bodisi ste šele izvedeli, koliko denarja imajo!)
The nepremičninski davek je bil zasnovan z v mislih izredno bogati. Na današnji napihnjeni ravni cen nepremičnine, ki presegajo 11 milijonov dolarjev, niso redke glede na skupno vrednost nepremičnin, upokojitvene načrte, zaloge portfelji, poslovni interesi in prihodki od zavarovalnih polic (slednji na splošno niso obdavčljivi, ampak so dodani nepremičnini za davek na nepremičnine namene).
Če imate veliko denarja, se lahko enega od načinov, da se izognete davku na nepremičnine, odnesete vse pred smrtjo. Tam pride davek na darila.
The davek na darila velja, ko posameznik prične nakazovati denar ljudem pred smrtjo. Sklenjen je bil, da bi bogatim preprečil, da bi pred smrtjo posekali svoja posestva, da bi se izognili ali zmanjšali davek na nepremičnine.
Za leto 2020 lahko nakažete do 15.000 USD vsakemu posamezniku, ne da bi morali plačati davek na darila. To je letna številka, ki se zaradi inflacije občasno povečuje.
Koliko znaša davek na darila?
Pogosta (in zmotna) predpostavka obkroža, kdo plačuje davek na darila. Logično bi lahko pričakovali, da bo to prejemnik. Navsezadnje znesek darila predstavlja dohodek za to osebo, vendar davek na darila ne deluje tako.
Davek na darila plača donator. To je zato, ker je kot predujem proti donatorski zapuščini poskus zmanjšati davek na nepremičnine.
Če pa donator iz kakršnega koli razloga ne plača davka, lahko to postane odgovornost prejemnika.
Koliko znaša davek na darila? Presenetljivo je visoka, celo višja od stopnje dohodninski razredi.
Glede na Navodila 2019 za obrazec 709, Davčna napoved ZDA za darilo (in prenos, ki preskoči generacijo) (Stran 19) so davčne stopnje za darila, ki presegajo 15.000 USD letne oprostitve daril, naslednje:
Na podlagi te tabele, če bi znesek darila znašal 50.000 USD, za prvo ne bi plačali davka 15.000 USD, vendar 18% pri naslednjih 10.000 USD (1.800 USD), 20% pri naslednjih 10.000 USD (2.000 USD), plus 22% pri zadnjih 15.000 USD ($3,300).
Skupni davek na darilo v vrednosti 50.000 dolarjev bi znašal 7.100 dolarjev. To pojasnjuje, zakaj si tisti, ki želijo podariti darila, želijo najti načine, kako se izogniti plačilu davka. Na srečo obstaja več strategij za to, o katerih se bomo malo pogovorili.
Kaj je darilo?
Vse je darilo, vendar se morate zavedati tistih, ki imajo veliko vrednost in nekakšno sled papirja. Če nekomu podarite pohištvo, razen če gre za izredno dragoceno starino, ne bo nikomur mar. Omara IKEA se sploh ne bo registrirala. 🙂
Gotovina je najbolj očitna vrsta darila. Lahko tudi katero koli vrsto sredstev z enakovredno vrednostjo, kot so delnice, obveznice, potrdila o depozitu, investicijski skladi in druga likvidna sredstva.
Nepremičnine so tudi darilo. Pravzaprav, če prodate nepremičnino drugi stranki po ceni, ki je nižja od njene poštene tržne vrednosti, lahko predstavlja obdavčljivo darilo. Recimo, da se strinjate, da boste svojemu domu v vrednosti 300.000 dolarjev prodali odraslega otroka za 200.000 dolarjev; 100.000 dolarjev se bo štelo za darilo.
Podobna situacija bo veljala za odpuščen dolg. Recimo, da nekomu od svojih odraslih otrok posojate 50.000 USD, ki vam ga kasneje oprostijo. Za darilo se šteje celoten znesek posojila ali preostali preostali znesek glavnice.
Kot darilo se lahko šteje tudi: posojilo brez obresti ali pod tržno obrestno mero, prenos koristi zavarovalne police, prenos digitalnih sredstev in drugi razredi sredstev. Če dvomite, je najbolje, da se obrnete na davčnega strokovnjaka.
Vendar pa obstajajo nekateri prenosi, ki niso predmet davka na darila, vključno z:
- Prispevki političnim organizacijam in nekaterim dobrodelnim organizacijam.
- Plačila, ki izpolnjujejo pogoje za izključitev iz izobraževanja, so plačana v imenu prejemnika.
- Plačila, ki izpolnjujejo pogoje za zdravstveno izključitev, vključno s premijami za zdravstveno zavarovanje, plačana v imenu prejemnika.
- Prenos sredstev ali sredstev na zakonca, ki je državljan ZDA.
- Sredstva, namenjena vzdrževanim osebam.
Načini, kako se izogniti davku na darila
Obstaja več načinov, kako se izogniti plačilu davka na darila. Prenos daril na vašega zakonca je izvzet, če je ta zakonec državljan ZDA.
Poleg tega se lahko oprostitev darila v višini 15.000 USD podvoji, če vsak zakonec podari 15.000 USD darilo isti osebi v skupni vrednosti 30.000 USD. To pomeni, da je izključitev darila v višini 15.000 USD meja med enim darovalcem in enim prejemnikom, vendar lahko dva darovalca podarita darilo enemu prejemniku.
Prav tako je treba omeniti, da ni omejitve glede števila 15.000 USD oprostitev daril, ki jih lahko podarite različnim prejemnikom. Teoretično lahko nakažete 300.000 USD v korakih po 15.000 USD vsakemu od 20 prejemnikov.
Če ostanete v mejah daril, vam ni treba vložiti nobene dokumentacije.
Če pa ne…
Kako vložiti obrazec IRS 709
Če želite preseči omejitev 15.000 USD, lahko to storite tako, da vložite vlogo Obrazec IRS 709, Davčna napoved ZDA za darilo (in prenos pri preskakovanju generacij). Vložiti ga je treba za vsako leto, v katerem je bilo podarjeno darilo nad 15.000 USD.
Obrazec za vložitev 709 omogoča izključitev darila. Vendar pa bo ta izključitev - in vsa kasnejša zahtevana izključitev - zmanjšala vašo oprostitev nepremičnine.
Na primer, recimo, da ste samska oseba, z življenjsko izključitvijo 11,58 milijona dolarjev. Leta 2020 podarite 300.000 dolarjev enemu od svojih odraslih otrok. Z vložitvijo obrazca 709 se darilo v višini 300.000 USD za leto uporabi kot zmanjšanje vaše življenjske izključitve za 11,58 milijona USD. Zato pri prenosu leta 2020 ne bo plačan davek na darila.
Vendar pa bo darilo v višini 300.000 USD leta 2020 zmanjšalo vašo življenjsko izključenost. Na podlagi prispevka za leto 2020 se bo življenjska izključitev znižala na 11,28 milijona dolarjev. Enako se bo zgodilo za vsako leto, v katerem podarite enemu ali več prejemnikom darilo, ki presega 15.000 USD letne oprostitve darila na osebo.
Teoretično lahko celoten znesek vaše izključitve podarite, ko ste še živi. Glede na to, da se znesek te življenjske izključenosti povečuje skoraj vsako leto - pogosto bistveno - morda nikoli ne boste v celoti dosegli zneska izključitve.
Razmislite o strokovni pomoči
Če nameravate podariti kateremu koli posameznemu prejemniku več kot 15.000 USD, morate vložiti obrazec 709. Če je tako, je najbolje, da to storite pri poklicnem pripravljalcu davka. Obrazec 709 je precej drugačen davčni obračun kot obračun davka od dohodka posameznika in zahteva posebno obravnavo.
Obstaja še en pomemben razlog za uporabo davčnega strokovnjaka. Obrazec 709 je stalna davčna evidenca. Karkoli je vpisano v obrazec, bo vplivalo na kumulativno vrednost vaše nepremičnine do konca vašega življenja in v času vaše smrti. Obrazec 709 vodi tekoči seštevek, koliko izključitve ste vzeli in koliko ostane, in je ne želite pokvariti.
Obrazec 709 zagotovo ni davčni obrazec za pooblaščenega izdelovalca.
Kazni za napake so lahko hude, zato je najbolje, da delo predate nekomu, ki se z njim preživlja.
Ali ostanite pod omejitvijo davka na darila v višini 15.000 USD. 🙂