Volitve so prišle in minile v tako velikem obsegu, kot bi pričakovali. Zdaj, ko se je prah polegel, je en jasen zmagovalec: Joe Biden. V zadnjih štirih letih je prišlo do sprememb zveznega davčnega zakonika. Ker bo Bidnova administracija kmalu prevzela vodilno vlogo v Beli hiši, se morda sprašujete, kaj čaka na vaše davke v naslednjih štirih letih.
Noben predsednik nima zmožnosti mahati s čarobno davčno palico in sprejeti vsa pravila, ki jih želi sprejeti. Trenutno so Bidnovi predlogi samo to - predlogi. Kljub temu je priročno pogledati, kaj je želi narediti kot pokazatelj, kaj morda zgodi. Zaenkrat je na pogajalski mizi naslednje:
Ključni obroki
- Bidnov davčni načrt velja za "zelo progresivno”Odbora za odgovorni zvezni proračun (CRFB)
- Zvišanje davkov bo zaračunano ljudem, ki ustvarjajo več kot 400.000 USD na leto
- Znova zaženite ali razširite davčne olajšave za starše, prve kupce stanovanj in najemnike
- Če bi bili vsi predlogi sprejeti leta 2021, bo tisti z najnižjimi dohodki bi se povečali za 11% takoj, v primerjavi z an 11% zmanjšanje dohodka za tiste z najvišjimi dohodki
- Če bi bili vsi predlogi sprejeti, bi se znižati BDP za 1,6% na dolgi rok
Davki na izplačane plače
Davki na izplačane plače so tiste čudovite postavke na vašem plačilnem kartonu za FICA, ki je razdeljen na dele Medicare in Social Security. Biden ima za eno od teh področij velike načrte.
Naj zaslužkarji z visokimi dohodki plačajo več davkov na socialno varnost
Trenutno 6,20% vaše plače gre za socialno varnost - do neke mere. Ko začnete zaslužiti več kot 137.700 USD, vam ni več treba plačevati davkov na socialno varnost.
Vsi poznamo potopljeno ladjo Program socialne varnosti. Da bi preprečil to uhajanje, Biden predlaga, da ljudje začnejo znova plačevati davke na socialno varnost za dohodek, ki presega mejo 400.000 dolarjev. To ustvarja čudno vrzel za davkoplačevalce, ki bi zaslužili med 137.700 in 400.000 dolarjev neobdavčeno. Sčasoma bi se spodnja meja prilagodila navzgor zaradi letnih povečanj, ki se običajno zgodijo. Tako bi se vrzel zmanjšala, nato pa popolnoma izginila.
Predstavljajte si, da se vrata zapirajo od spodaj navzgor, tako da bodo morali sčasoma vsi - tudi res visoki (ali bogati) ljudje plačati svoj pošten delež davkov na socialno varnost. CRFB ocenjuje, da bi to ustvarilo dodatnih 800 do 1 bilijon dolarjev samo od tistih, ki zaslužijo visoke dohodke, če bi jih sprejeli.
Davki za podjetja
Biden predlaga več sprememb v svetu davkov na podjetja. Na primer, novo "pravilo Amazon" bi od velikih podjetij zahtevalo, da plačujejo vsaj 15-odstotno minimalno davčno stopnjo, namesto da bi se dosedanja praksa v bistvu izogibala zveznemu davku na dohodek. Tudi davek od dohodkov pravnih oseb bi se povečal s sedanje ravni 21% na 28%. Toda za lastnika malega podjetja obstaja nekaj velikih sprememb:
1. Postopna opustitev kvalificiranega odbitka davka od dohodka podjetij
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) je za prehodne subjekte, kot so LLC, samostojni podjetniki in partnerstva, določil 20-odstotni odtegljaj. To nikoli ni bilo trajno in bo prenehalo veljati konec leta 2025.
Biden predlaga, da se mešanici doda novo pravilo: postopno opustitev za ljudi, ki zaslužijo več kot 400.000 USD.
2. Dodajanje novih davčnih dobropisov za upokojitvene račune malih podjetij
O tem ni preveč podrobnosti. V bistvu Biden predlaga nov niz davčnih dobropisov, ki bi lastnikom malih podjetij pomagal pokriti stroške ustanavljanja lastnih upokojitveni načrti na delovnem mestu.
Davki na dohodek posameznikov
Davek na dohodek razumljivo ena od glavnih kontaktnih točk TCJA, saj je bilo narejenih veliko sprememb in jih morajo plačati vsi, ki delajo. Biden predlaga tudi številne enako velike spremembe, večinoma za zaposlene z visokimi dohodki.
1. Zvišajte davek na dohodek tistih z visokimi dohodki
Prišlo je do polemike, ko je TCJA znižala davčni razred za tiste z največjimi dohodki s 39,6% na 37%. Toda to je bila še ena sprememba, ki nikoli ni bila trajna. Za razliko od znižanja davkov za podjetja je to znižanje vedno poteklo konec leta 2025.
Biden namerava le pospešiti ta rok in zvišati davčno stopnjo za tiste z najvišjimi zaslužki na prejšnjo raven 39,6%. Sedanji najvišji davčni razred je namenjen posameznikom, ki letno zaslužijo 518.401 USD ali več, vendar je Biden tudi dejal, da "ne bo dvignil davkov za tiste, ki zaslužijo manj kot 400.000 USD. Obdobje. "
Kot vse ostalo bomo morali počakati in videti, kateri predlogi bodo dejansko sprejeti.
2. Kapitalski dobiček, obdavčen kot običajen dohodek za bogate vlagatelje
Kapitalski dobiček so davki, ki jih plačate, ko vrednost vaše naložbe naraste. Če bi z vsakodnevno službo zaslužili enako količino denarja, bi bilo to obdavčeno drugače kot "navaden dohodek".
Trenutno bi za večino vrst davkov na kapitalski dobiček plačali med 0% in 20%. To je manj kot najvišja stopnja za navaden dohodek in tako se mnogi vlagatelji z visokimi dohodki izogibajo davkom. Biden predlaga odpravo te vrzeli tako, da bodo ljudje plačevali navadne stopnje davka na dohodek vseh prihodkov od dobička nad 1 milijonom dolarjev. Namesto 20-odstotne davčne stopnje bi vlagatelji z visokimi dohodki plačali 39,6%.
Davek na nepremičnine
Davek na nepremičnine je tisto, kar dolgujete za seboj podedovati nekaj vrednega, na primer hiša, pokojninski račun ali avto. Večini ljudi zaradi tega ni treba skrbeti, saj to velja le za posestva v vrednosti 11.580.000 USD. Ker večinoma vpliva na bogate ljudi, ste lahko prepričani, da ga ima Biden načrt spremeniti. Pomembno je omeniti, da na tej točki ni jasno, ali bi njegov predlog vplival vsi ki prejme dediščino ali samo tiste, ki so že obdavčeni z davkom na nepremičnine.
Odpravite "osnovo za povečanje"
Običajno, ko nekaj podedujete, se njegova "osnova" (tj. Začetna vrednost) izračuna na podlagi trenutne vrednosti. Če ga boste prodali, boste plačali davek glede na to, koliko je zrasel, odkar ste ga pridobili - ne koliko je zrasel, odkar ga je prvotna oseba kupila. To je znano kot "osnova za povečanje", saj za namene izračuna davka povečate njegovo prvotno vrednost, Biden pa jo namerava odpraviti.
Predstavljajte si tako: predstavljajte si, da je vaša mama kupila kup delnic Appleovih delnic (AAPL), ko so se prvič predstavile leta 1980 po 0,13 USD na delnico. Če bi jih vaša mama vse obdržala in vam jih posredovala ob smrti januarja 2020, bi bili takrat vredni 80 USD na delnico. Danes - novembra 2020 - so vredni 119 USD na delnico, 39 USD več kot takrat, ko ste jih dobili.
Če bi jih danes prodali po sedanjih pravilih, bi plačali davek samo na 39 USD kapitalskega dobička. Po Bidnovem načrtu je celoten dobiček od prvotne vrednosti pri njegovem prvotnem lastniku - v tem primeru skoraj celotna vrednost - bi bil obdavčljiv.
Davčni dobropisi
To je najljubša davčna kategorija vseh: davčni dobropisi. Odvisno od tega, ali je vaš račun za dohodnino že znižan na nič, boste morda lahko dobili še več denarja vračljivo davčne olajšave. Davčni dobropisi, ki jih ni mogoče vračati, niso tako prijetni, ker samo znižajo vašo davčno obveznost na nič, poleg tega pa ne dobite dodatnega denarja.
Tu so Bidnovi davčni kreditni načrti.
1. Vrnitev davčne olajšave za prve kupce stanovanj
Prvi kupci stanovanj so lahko dve leti po veliki recesiji izkoristili to davčno olajšavo. Ta vračljiv davčni dobropis v višini do 8.000 USD je bil velika daritev za številne družine.
Biden predlaga, da se ga - trajno - vrne in celo poveča kot prej, z najvišjim davčnim dobropisom 15.000 USD. Prav tako bi ga dobili ob nakupu stanovanja, namesto da bi morali čakati, da v naslednjem letu vložite davke.
2. Otroški krediti
Če smo se pred kratkim kaj naučili, je to, da naša družba ni primerna za ravnanje z otroki v času pandemije, še posebej, ko pridejo v poštev družinske finance. Biden predlaga nekoliko olajšanje bremena za starše s spremembami dveh davčnih dobropisov:
- Otroški davčni kredit. Dvignite davčna olajšava za otroke od 2.000 USD na otroka do 3.000 USD na otroka (ali 3.600 USD za otroke, mlajše od 6 let), in ga povrnite v celoti.
- Kredit za nego in vzdrževanje otrok. Lahko bi dobili do 50% povračila stroškov, ki jih plačujete za varstvo otrok ali vzdrževano nego, do 8000 USD stroškov (16.000 USD za več otrok ali vzdrževanih otrok), in to bi bilo povrnjeno. Trenutno je omejen na največ 35% do 3.000 USD stroškov in se ne vrača. S tem bi se najvišja vrednost davčnega dobropisa povečala za 5.900 USD.
3. Davčni kredit najemnika
Če ste najemnik, nimate sreče, ko gre za sočne davčne olajšave ki ga dobijo lastniki stanovanj. Biden predlaga spremembo. Podrobnosti so lahke (tako kot pri večini teh predlogov), cilj pa je uvesti davčno olajšavo, ki omejuje stroške najemnine na samo 30% mesečnega dohodka za družine z nizkimi dohodki.
Ne načrtujte še
Verjetno ste nad temi načrti zelo navdušeni, če ste eden od večine Američanov, ki zaslužijo manj kot 400.000 USD na leto. Na drugi strani bi vas lahko skrbelo, da bo vaš davčni račun skočil na Luno, če zaslužite več kot to.
Kakorkoli, pomembno je, da se spomnite največjega opozorila: trenutno so to le ideje. Nekateri od njih se lahko tako ali drugače uresničijo. Toda glede na to, da Biden potrebuje podporo tako parlamenta kot senata, da sprejme karkoli - in senat se pojavi ostati rdeč - zelo malo verjetno je, da bomo vse ali celo večino teh sprememb videli, ko bodo zapisani tukaj.
Skratka: ne svetujemo, da bi bili veliki spremembe vašega davčnega načrta prav v teh zgodnjih dneh. In preden to storite, se najprej posvetujte z davčnim strokovnjakom.