401 (a) Plány a pravidlá prevrátenia (aktualizované 2021)

Existuje typ dôchodkového plánu, ktorý je v „rodine 401“, ktorému sa venuje málo pozornosti.

Možno je to preto, že to ponúka len relatívne malý počet zamestnávateľov, aj keď počet zamestnancov, ktorí sa zúčastňujú plánu, je pravdepodobne v miliónoch.

Hovorí sa tomu 401 (a) plán, a hoci je vo väčšine ohľadov podobný plánu 401 (k), väčšinou pokrýva vládnych pracovníkov a zamestnancov škôl a vysokých škôl.

Nechajme si preto trochu času na rozbor 401 (a) plánov a pravidiel prevrátenia, ktoré sa na ne vzťahujú.

Čo je plán 401 (a)?

Plán 401 (a) je dôchodkový plán typu nákupu peňazí, ktorý spravidla sponzoruje vládna agentúra. Podľa plánu zamestnávateľ musieť prispievať, ale zamestnanec smieť prispievať. Tieto príspevky sú založené buď na percente príjmu, alebo dokonca na určitej dolárovej sume.

Vládne agentúry, ktoré zvyčajne používajú plány 401 (a):

• Vláda USA alebo jej agentúra alebo nástroje;
• Štátny alebo politický útvar alebo jeho agentúra alebo inštrumentalita; alebo
• Indická kmeňová vláda alebo jej subdivízia alebo jej agentúra alebo inštrumentál (účastníci musia v zásade vykonávať služby nevyhnutné pre vládne funkcie, a nie komerčné činnosti.)

Fungujú takmer rovnako ako plány 401 (k), aj keď príspevky zamestnávateľa na plán sú zvyčajne dôležitejšie pre fungovanie plánu.

Zamestnanci môžu, ale nemusia prispievať do svojich plánov, ale zamestnávatelia sú povinní ich vykonávať Príspevky bývajú štedrejšie, ako sa zvyčajne pozoruje pri zodpovedajúcich príspevkoch zamestnávateľa 401 (k) plány.

Príspevky zamestnancov - váš súhlas NIE JE vyžadovaný!

401 (a) plány môžu ustanovovať dobrovoľné alebo povinné príspevky zamestnancov a toto rozhodnutie prijíma zamestnávateľ ako súčasť plánu. Zamestnávateľ môže tiež určiť, či sa príspevky platia pred zdanením alebo po zdanení.

Príspevky zamestnávateľa do plánu 401 písm. A) sú opäť povinné bez ohľadu na to, či sa vyžadujú príspevky zamestnancov.

Ak sú príspevky zamestnancov povinné, budú sa vyplácať pred zdanením (daňovo uznateľné). Ak sú dobrovoľné, zvyčajne po zdanení. Tieto príspevky môžu predstavovať až 25% z celkovej odmeny zamestnanca. Akékoľvek príspevky zamestnanca do plánu 401 písm. A) sú okamžite investované (vo vlastníctve zamestnanca).

Príspevky zamestnávateľa sa spravidla vyplácajú buď pomocou pevnej dolárovej sumy, percenta z vašej náhrady, alebo zo súčtu príspevkov zamestnanca.

Príspevky zamestnávateľov podliehajú nároku. To znamená, že budete musieť pracovať pre zamestnávateľa určitý minimálny počet rokov, než budete mať tieto príspevky v plnom vlastníctve.

Rozpis nároku môže byť založený buď na obliekanie z útesu, ktorá ustanovuje úplné priznanie po určitom počte rokov, príp odstupňované preberanie, ktorá poskytuje prírastkové právo na niekoľko rokov.

Maximálna dolárová výška príspevkov na plán, či už zamestnancom alebo zamestnávateľom, je obmedzená na 56 000 dolárov v roku 2019, čo je nárast o 1 000 dolárov od roku 2018. Na rozdiel od plánov 401 (k), plány 401 (a) majú percentuálny limit, ktorý je 25% odmeny zamestnanca. Z tohto dôvodu je limit kompenzácie za 401 (a) je teraz 280 000 dolárov  pre účastníkov plánu.

Teraz si všimnite, že 56 000 dolárov v skutočnosti predstavuje iba 20% z 280 000 dolárov. Dôvodom je, že výpočet vyžaduje, aby sa výška príspevku v dolároch vypočítala na základe vášho príjmu po odpočítaní maximálneho príspevku z tejto náhrady.

401 (a) Investičné možnosti

Investičné možnosti v pláne 401 (a) môžu byť teoreticky rovnako rozmanité ako v akomkoľvek inom type dôchodkového plánu. Pretože však plány sponzorujú vládne agentúry a vzdelávacie inštitúcie, zamestnávatelia majú spravidla väčšiu kontrolu nad týmito investičnými možnosťami. Tiež majú tendenciu byť oveľa konzervatívnejší v poskytovaných možnostiach.

Plán môže fungovať s jednou rodinou investičných fondov alebo môže obmedziť počet investičných možností na šesť až dvanásť fondov.

Poskytnuté finančné prostriedky sú často aj na konzervatívnej strane a môžu poskytovať jeden akciový fond, dlhopisový fond, fond so stabilnou hodnotou, fond štátnych dlhopisov a podobne.

Môžu tiež ponúkať prostriedky cieľového dátumu, čo v skutočnosti nie som fanúšikom, pretože poskytujú konzervatívnejšie výnosy a často vyššie poplatky.

401 (a) plány môžu byť v súvislosti s investičnými možnosťami menej než žiaduce, ale to musí byť vyvážené vyššími príspevkami, ktoré sú s nimi možné.

401 (a) Plánujte výhody preživšieho

Pravidlá pre pozostalých pre plány 401 (a) sú veľmi podobné pravidlám pre 401 (k) a ďalšie plány. Aj keď môžete v prípade svojej smrti určiť jedného alebo viacerých príjemcov plánu, ak tak neurobíte, automaticky označeným pozostalým bude váš manželský partner.

V skutočnosti, ak ste ženatý, plány 401 (a) zvyčajne vyžadujú, aby bol vašim partnerom príjemca smrť, a ak nie je, potom sa váš manželský partner musí vzdať práva na výťažok z plánu v r. písanie.

401 (a) Plánované výbery

Čerpanie finančných prostriedkov z plánu 401 (a) tiež funguje podobne ako v iných dôchodkových programoch. Všetky vybraté finančné prostriedky, ktoré predstavujú buď preddavky na príspevky alebo akumulovaný investičný príjem je v čase výberu zdaniteľný vašimi bežnými sadzbami dane z príjmu.

Ak uskutočníte výber pred dosiahnutím veku 59 ½ rokov, budete tiež musieť zaplatiť a 10% pokuta za predčasný výber. Tento trest sa môže za určitých konkrétnych okolností vzdať Ustanovenia o ťažkostiach IRS pre kvalifikované dôchodkové plány.

Rovnako ako ostatné dôchodkové plány, podlieha aj plán 401 (a) požadované minimálne distribúcie (RMD) začína vo veku 70 ½. Nie ste povinní vyberať z plánu pred dosiahnutím tohto veku, aj keď ste dosiahli vek skutočného odchodu do dôchodku.

Aj keď ste neodišli do dôchodku, rôzne plány umožňujú výbery, pokiaľ ste ešte zamestnaní. Je možné, že budete mať možnosť vybrať si dobrovoľné príspevky po zdanení kedykoľvek, alebo dokonca aj vtedy, keď dosiahnete a určitý vek, napríklad 59 ½, 62, 65 alebo akýkoľvek vek, je podľa podmienok plán.

401 (a) Pravidlá prevrátenia

401 (a) Pravidlá prevodu sú podobné tým, ktoré platia pri prevrátení iných dôchodkovo chránených plánov chránených pred daňami. Výťažok z plánu môžete previesť na kvalifikovaný plán iného zamestnávateľa (ak budúci zamestnávateľ akceptuje také presuny), alebo do tradičného alebo samoriadený účet IRA.

Nasledujúce výnimky platia pre rollovery z plánu 401 (a) a sú bežnými výnimkami pre všetky plány odchodu do dôchodku. Peniaze nemôžete previesť z nasledujúcich zdrojov:

• Požadované minimálne distribúcie
• Platby v podstate rovnakého obdobia
• Ťažké distribúcie
• Distribuované sumy na opravu nadbytočných rozdelení
• Sumy, ktoré predstavujú pôžičky z vášho plánu
• Dividendy z cenných papierov vydaných zamestnávateľom (nepravdepodobné u štátnych alebo neziskových zamestnávateľov)
• Poistné na životné poistenie zaplatené panvou

Rovnako ako v prípade plánov 401 (k) môžete tiež zostatok plánu previesť na tradičnú IRA, vykonať konverziu Roth IRA alebo kombináciu oboch.

Ak plán zahŕňa príspevky pred zdanením aj po zdanení, existuje určitá komplikácia. Ak rollover zahŕňa príspevky po zdanení, bude to predstavovať nákladový základ vo vašej IRA.

Budú to finančné prostriedky, ktoré môžete bezplatne vyberať z dane z príjmu, pretože daň z nich už bola zaplatená vo fáze príspevku.

Hneď ako vyberiete výbery z IRA, časť nákladov bude nezdaniteľná, ale časť preddavkového príspevku, ako aj investičné príjmy, vám budú zdanené ako bežný príjem.

Ale ako je to v prípade distribúcií IRA vo všeobecnosti, nemôžete najskôr vyberať sumy založené na nákladoch, aby ste sa vyhli daniam. Distribúcia bude hodnotená naprieč všetkými vašimi IRA a iba percento z vášho výberu bude oslobodené od dane.

Je tiež možné previesť celý zostatok na Roth IRA vykonaním a Rothova konverzia. Tento proces funguje rovnako ako pri konverzii Roth z akéhokoľvek iného typu dôchodkovo chráneného plánu.

Za tú časť plánu, ktorú zaplatíte, zaplatíte bežnú daň z príjmu - nie však 10% pokutu za predčasný výber predstavuje vaše preddavkové príspevky a akumulované investičné zisky, ale nie po zdanení príspevkov.

Pri nepriamom prevode vám budú najskôr prevedené peniaze z plánu 401 písm. A). Potom máte 60 dní na prevod finančných prostriedkov do nového plánu, v opačnom prípade budú finančné prostriedky bežné daň z príjmu v roku distribúcie, ako aj 10% pokuta za predčasný výber, ak máte menej ako 59 ½ rokov.

V prípade 401 písm. A), ak používate nepriamu metódu, zamestnávateľ je povinný zadržať federálne zrážkové dane 20% zo sumy prevodu. To znamená, že budete môcť previesť iba 80% zostatku. Výsledkom bude zdaniteľné rozdelenie 20% výnosu plánu, pokiaľ nemáte iný majetok na 100% prevod.

Napriek tomu, že zrážku vo výške 20% je možné získať späť pri podaní dane z príjmu za daný rok, ak nemáte prostriedky na doplnenie rozdiel medzi zostatkom plánu a 80%, ktoré ste dostali, konečným výsledkom bude zdaniteľné rozdelenie nekrytých 20%.

Uistite sa teda, že pri prevode alebo prevode Roth plánu 401 (a) urobíte priamy prevod finančných prostriedkov medzi správcom a správcom a vyhnete sa tým všetkému potenciálnemu daňovému chaosu.

Kam sa prevrátiť

Takže existujú základy plánu 401 (a), plány 401 (k) menej známeho bratranca. Ak pracujete pre vládnu agentúru, a najmä pre vzdelávaciu inštitúciu, je veľmi pravdepodobné, že toto je plán, v ktorom sa nachádzate.