Jeden z vašich prvých krokov k vytvoreniu cesty samostatnej zárobkovej činnosti alebo nového obchodného úradníka je registrácia buď ako LLC alebo S-Corp. Napriek tomu, že registrácia v rámci týchto označení vyžaduje určité poplatky a vyžaduje určité úsilie, aby pochopila, ktorá verzia je pre vašu situáciu najlepšia, potenciálne daňové výhody môžu stáť za to.
Tu je to, čo by ste mali vedieť o rozdieloch medzi LLC a S-Corp a ako sa rozhodnúť, čo je pre vás najlepšie.
Čo je LLC?
Je pravdepodobné, že ste už videli písmená „LLC“, ale nie ste si úplne istí, čo skratka znamená. LLC znamená „spoločnosť s ručením obmedzeným“. Je to podnikateľský subjekt, ktorý funguje ako hybrid medzi spoločnosťou a živnostníkom.
Nie všetky LLC sú si rovné. V širokom zastrešení spoločností LLC existujú rôzne typy, ako napríklad:
- Jednočlenný LLC. Toto je LLC s jedným majiteľom, ktorý nesie výlučnú zodpovednosť za dane, dlhy a príjmy z podnikania.
- Všeobecné partnerstvo. LLC s viacerými členmi je známa ako všeobecné partnerstvo; všetci majitelia preberajú zodpovednosť za dlhy, dane a príjmy z podnikania.
- Rodinná komanditná spoločnosť. V tomto type rodiny vlastní partnerstvo a môžu ho použiť na správu majetku, ako je majetok.
Typ LLC a počet členov vo vašej organizácii môže ovplyvniť vaše dane. Napríklad domáca spoločnosť LLC s dvoma členmi je klasifikovaná ako partnerstvo a na federálne daňové účely sa považuje za spoločnosť.
Založenie spoločnosti LLC
Pokiaľ ide o členstvo v LLC, zákony sa líšia podľa štátu. Niektoré štáty, ako napríklad Colorado, Llionis a Texas, neumožňujú mladistvým založiť si LLC. Predtým, ako začnete s vytváraním LLC, si zapamätajte nasledovné:
- Poplatky Za založenie spoločnosti LLC sa účtujú poplatky a za údržbu vašej spoločnosti LLC. Napríklad v Kalifornii je registračný poplatok za stanovy 70 dolárov. Ak vaša LLC so sídlom v Kalifornii zarobí viac ako 250 000 dolárov, budete musieť zaplatiť poplatok v pomere k vašim zárobkom. Ak na založenie spoločnosti LLC a podanie dokumentácie použijete právnika, mali by ste tiež počítať s právnymi poplatkami.
- Formuláre. Formuláre, ktoré budete potrebovať na založenie spoločnosti LLC, sa výrazne líšia podľa typu organizácie, ktorú vytvárate. Minimálne budete potrebovať články organizácie, ktoré popisujú kľúčové informácie o vašej LLC, ako je jej meno, mená a adresa členov. Možno budete potrebovať aj prevádzkovú zmluvu, ktorá popisuje štruktúru vašej spoločnosti. Aj keď váš štát tento formulár nevyžaduje, je to najlepšia prax.
- Dane. LLC budú platiť štátnu aj federálnu daň. Napríklad každá LLC v Kalifornii platí ročnú daň 800 dolárov. Na federálnej úrovni bude spoločnosť LLC zdaňovaná ako partnerstvo alebo spoločnosť v závislosti od toho, ako podáte žiadosť.
Prečo si vybrať LLC?
Prečo používať LLC? Ľudia si bežne vyberajú LLC pri začatí nového podnikania z niekoľkých dôvodov. Tu sú výhody, ktoré vidia.
- Obmedzuje vašu zodpovednosť: Prostredníctvom LLC je váš majetok chránený pred činnosťami spoločnosti. Ak sa vo vašej spoločnosti začnú hromadiť dlhy a začnú sa ozývať veritelia, môže to byť pre spoločnosť LLC obrovský prínos.
- Nízka údržba: Spoločnosť LLC nevyžaduje na spustenie ani údržbu veľa dokumentov, takže ak sa bojíte založenia spoločnosti alebo jednoducho nemáte dostatok času, môže to byť možnosť bez stresu a s nízkymi nákladmi.
- Federálne daňové výhody: Zisky z LLC prechádzajú cez entitu k členom, čo znamená, že nebudete zdaňovaní na korporátnej úrovni, ale namiesto toho na základe vášho osobného daňového priznania. Straty prechádzajú aj do vašich osobných daňových priznaní, čo môže znížiť vašu osobnú daňovú povinnosť. LLC sú bežnou stratégiou, s ktorou si môžete pomôcť výhody daňového nezávislého subjektu.
Pokiaľ ide o daňové výhody spoločnosti LLC, je dôležité mať na pamäti, že o tom, ako sa vaša spoločnosť LLC bude zdaňovať, rozhodujete podľa štruktúry svojej spoločnosti LLC. Napríklad jednočlenná spoločnosť LLC nie je na daňové účely považovaná za samostatný subjekt. Ak máte jediného člena LLC, budete musieť vyplniť plán C, keď budete zdaňovať svoje dane z príjmu fyzických osôb a preniesť čistý príjem do osobného daňového priznania.
Ak máte viacčlennú spoločnosť LLC, môžete platiť daň ako partnerstvo. Daň by opäť prešla na členov v závislosti od ich zapojenia. Môžete sa tiež rozhodnúť klasifikovať svoju LLC ako spoločnosť alebo S-Corp. To by mohlo byť prospešné, ak je váš príjem už vysoký a nechcete, aby vám ďalší príjem prechádzal vo federálnom daňovom priznaní.
Čo je to S-Corp?
S-Corp je spoločnosť, ktorá prevádza všetky príjmy a straty spoločností na akcionárov za federálne dane. Akcionári vykazujú príjmy a straty z daní z príjmu fyzických osôb, ktoré môžu ovplyvniť sadzbu dane. Zjavnou výhodou je, že akcionár spoločnosti S-Corp sa môže vyhnúť dvojitému zdaneniu dane z príjmu právnických a fyzických osôb.
S-Corp je daňový status, takže účtovnou jednotkou môže byť v niektorých prípadoch technicky LLC a S-Corp. Nie všetky spoločnosti môžu získať status S-Corp. Tu sú požiadavky na spôsobilosť:
- Byť začlenený na domácom trhu
- Majú iba povolených akcionárov (môžu to byť jednotlivci, trusty, majetky alebo LLC)
- Mať maximálne 100 akcionárov
- Máte iba jednu triedu akcií
- Nesmie byť nespôsobilou spoločnosťou
Vytvorenie spoločnosti S-Corp
Ak uvažujete o vytvorení spoločnosti S-Corp, mali by ste mať na pamäti niektoré jemnejšie detaily:
- Poplatky Pri registrácii spoločnosti S-Corp budete musieť okrem zmien v prevádzkových nákladoch, ako je poistenie, zvážiť aj štátne a federálne poplatky za registráciu.
- Formuláre. Okrem štátnych foriem, ktoré sa líšia, budete musieť aj vy podajte federálny formulár 2553 stať sa S-Corp.
- Dane. Spoločnosť S-Corps môže byť zodpovedná za federálnu daň z príjmu a za zamestnanie. Dane, ktoré sa vzťahujú na vašu situáciu, môžete skontrolovať prostredníctvom Web IRS. Budete tiež podliehať štátnym daniam, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od štátu. Napríklad Kalifornia hodnotí S-Corps na 1,5%, ako aj na minimálnu franšízovú daň 800 dolárov.
Prečo si vybrať S-Corp?
Majitelia firiem väčších spoločností majú viacero možností usporiadania svojej entity, napríklad S-Corp alebo a C-Corp. Pre majiteľov firiem, ktorí sa rozhodnú ísť cestou S-Corp, tu uvádzame často uvádzané výhody:
- Daňové výhody. Zisky a straty prechádzajú do vašich osobných daňových priznaní, aby ste mohli zdaniť nižšou sadzbou a vyhnúť sa dvojitému zdaneniu. To môže byť obzvlášť užitočné, ak ste v počiatočnej fáze vašej spoločnosti a máte veľa strát.
- Chráni vašu zodpovednosť. Vytvorenie spoločnosti S-Corp môže pomôcť chrániť váš osobný majetok, ak je vaša spoločnosť žalovaná alebo má dlh.
- Vyhnite sa dani zo samostatnej zárobkovej činnosti. Aj keď S-Corps musí svojim zamestnancom vyplácať primeranú mzdu, niektoré z nich by ste mohli tiež zaradiť váš príjem od spoločnosti S-Corp ako distribúcia, ktorá zabráni plateniu dane z podnikania ako celku zárobok.
LLC vs. S-Corp: Porovnanie vedľa seba
| Subjekt | Unikátne vlastnosti | Ochrana zodpovednosti | Úvahy o zdanení | Nevýhody |
| LLC | Neobmedzený počet členov, jednoduché spustenie a správa, veľmi flexibilný | Členovia nezodpovedajú | Príjmy a straty prechádzajú na akcionárov, pokiaľ sa LLC nerozhodne považovať za spoločnosť | Zriadenie môže byť drahšie ako živnosť |
| S-Corp | Vhodný pre malé korporácie, vyžaduje predstavenstvo a má požiadavky na ročné podanie | Akcionári nezodpovedajú | Príjmy a straty prechádzajú na akcionárov, žiadna daň z príjmu právnických osôb | Môže vydávať iba jeden typ akcií, obmedzený na 100 akcionárov |
LLC alebo S-Corp: Ktoré by ste si mali vybrať?
Rozhodovanie o tom, ako založiť svoje podnikanie teraz, je dôležité, pretože budete pokračovať v raste svojej spoločnosti. Nielenže vám to môže ušetriť poplatky a bolesti hlavy, ale správny subjekt vám môže zanechať daňové výhody, ktoré majú vplyv na váš osobný príjem.
Pri výbere zvážte náklady na zriadenie každej entity a zložitosť ich prevádzky. Budete chcieť porovnať svoje bezprostredné obchodné potreby s akýmikoľvek plánmi budúceho rastu vašej spoločnosti.