Keď sú témou dane, takmer nikdy sa neberie do úvahy daň z nehnuteľností. Je to do značnej miery preto, že neovplyvňujú drvivú väčšinu ľudí, prinajmenšom nie federálne dane z nehnuteľností.
Dôvodom je, že väčšina Američanov sa nezaujíma o dane z nehnuteľností, pretože federálna hranica pre zdaniteľný majetok je 11,7 milióna dolárov. Pretože len málo Američanov má tento druh bohatstva, dane z nehnuteľností sa ignorujú.
Ako však uvidíme, situácia je na úrovni štátu veľmi odlišná. Niekoľko štátov ukladá daň z nehnuteľností na nehnuteľnosti v hodnote len 1 milión dolárov.
To si vyžaduje oveľa viac ľudí! V skutočnosti potenciálne milióny. Existujú viac ako 8 miliónov milionárskych domácností v USA (s spustením niektorých odhadov až 18 miliónov!), takže počet ľudí, ktorých by sa mohli týkať statkové dane na úrovni štátu, je vyšší, ako sa všeobecne predpokladá.
Obsah
- Čo je to nehnuteľnosť na účely dane z nehnuteľností?
- Daň z nehnuteľností vs. Dedičská daň
- Aká veľká časť majetku je zdaniteľná?
- Aké sú dane z nehnuteľností?
- Ako minimalizovať dane z nehnuteľností
- Získajte profesionálnu pomoc
- Založte si trust
- Revokovateľné vs. Neodvolateľná dôvera
- Zabezpečenie dane z nehnuteľnosti so životným poistením
- Spodná čiara
Čo je to nehnuteľnosť na účely dane z nehnuteľností?
Aj keď je ľahké uvažovať o majetku ako o peniazoch, v skutočnosti sa týka takmer všetkého, čo má hodnotu. A ak začnete sčítavať všetko, čo vlastníte, čo stojí za čokoľvek, pravdepodobne zistíte, že váš majetok je o niečo väčší, ako by ste mohli veriť.
Tu je zoznam aktív, ktoré sú obvykle súčasťou majetku:
- Peniaze na ruku
- bankové účty
- Sprostredkovateľské účty
- Dôchodkové účty (plány 401 (k)/403 (b)/457/TSP, ako aj tradičné schémy Roth, SEP a SIMPLE IRA)
- Nehnuteľnosti (vrátane vášho hlavného bydliska, ako aj druhých domov a investičných nehnuteľností)
- Obchodné záujmy
- Odložená náhrada
- Akciové opcie
- Pohľadávky z pôžičiek (ako osobné pôžičky)
- Duševné vlastníctvo
- Automobily
- Rekreačné vozidlá
Existuje niekoľko kategórií aktív, ktoré sú tiež zahrnuté vo vašom majetku, ktoré široká verejnosť bežne nepovažuje za aktíva.
Tie obsahujú:
- Výnosy zo životných poistiek
- Niektoré anuity alebo ich časť
- Osobný majetok, ako je nábytok do domácnosti, spotrebiče, zábavné a rekreačné zariadenia, šperky a iné cennosti
- Umelecké diela a zberateľské predmety vrátane numizmatických mincí
V niektorých situáciách môže hodnota akéhokoľvek z týchto aktív - najmä výnosy zo životného poistenia - posunúť váš majetok do zdaniteľného stavu.
Naopak, záväzky znížia hodnotu vášho majetku. Napríklad zostatok na hypotékach, pôžičkách na autá, študentských pôžičkách, iných pôžičkách na splátky, kreditných kartách a podnikateľských pôžičkách zníži čistú hodnotu vášho majetku.
Ak ste nikdy predtým nevypočítali svoju čistú hodnotu tu je rýchly sprievod.
Daň z nehnuteľností vs. Dedičská daň
Kým daň z nehnuteľnosti je daň z hodnoty vášho majetku pri úmrtí, dedičská daň sa vyberá zo sumy, ktorú dostali príjemcovia vášho majetku.
Podobne ako daň z nehnuteľností, peniaze a majetok zdedený po manželovi / manželke nie sú zdaniteľné na účely dane z dedičstva. Potomkovia - ako deti a vnúčatá - spravidla neplatia dedičskú daň (výnimkou sú Nebraska a Pensylvánia).
Dedičská daň bude uvalená na ostatných príjemcov, ako sú súrodenci, netere, synovci, bratranci a priatelia.
Našťastie medzi štátmi, ktoré zavádzajú dane súvisiace so smrťou, má daň z dedičstva a daň z majetku iba Maryland. Všetky ostatné štáty majú jeden alebo druhý (alebo ani jeden), ale nie oba.
Aká veľká časť majetku je zdaniteľná?
Je pravda, že väčšina Američanov nebude musieť riešiť dane z nehnuteľností, prinajmenšom nie na federálnej úrovni. To je preto, lebo súčasný zákon o dani z nehnuteľností poskytuje výnimku vo výške 11,7 milióna dolárov na zosnulého. A pretože len veľmi málo ľudí stojí za tento druh peňazí, veľká väčšina nebude ovplyvnená.
Federálny zákon o dani z nehnuteľností navyše tvrdí, že majetky dedené manželom / manželkou sú neobmedzené a nemajú žiadne daňové dôsledky.
Okrem federálnych daní z nehnuteľností najmenej tucet štátov ukladá dane aj na majetky, ktorých hodnota je hlboko pod hranicou federálnej hodnoty majetku. To ponúka možnosť dlžiť dane z nehnuteľností na úrovni štátu, aj keď na federálnej úrovni nie sú dlžné.
Štátne majetkové hodnoty podliehajú dani do roku 2021 sú nasledujúce:
- Connecticut, 7,1 milióna dolárov
- District of Columbia, 4 milióny dolárov
- Havaj, 5,49 milióna dolárov
- Illinois, 4 milióny dolárov
- Maine, 5,87 milióna dolárov
- Maryland, 5 miliónov dolárov
- Massachusetts, 1 milión dolárov
- Minnesota, 3 milióny dolárov
- New York, 5,93 milióna dolárov
- Oregon, 1 milión dolárov
- Rhode Island, 1 595 156 dolárov
- Vermont, 5 miliónov dolárov
- Washington, 2,193 milióna dolárov
Aké sú dane z nehnuteľností?
Aj keď je oslobodenie od dane z nehnuteľností na federálnej úrovni veľkorysé, uložená sadzba dane je menej priaznivá.
| Suma prekročená 11,7 milióna dolárov |
Sadzba | Daň zaplatená |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | až 1 800 dolárov |
| $10,000 – $20,000 | 20% | 1 800 dolárov + až 2 000 dolárov |
| $20,000 – $40,000 | 22% | 3 800 dolárov + až 4 400 dolárov |
| $40,000 – $60,000 | 24% | 8 200 dolárov + až 4 800 dolárov |
| $60,000 – $80,000 | 26% | 13 000 dolárov + až 5 200 dolárov |
| $80,000 – $100,000 | 28% | 18 200 dolárov + až do 5 600 dolárov |
| $100,000 – $150,000 | 30% | 23 800 dolárov + až 15 000 dolárov |
| $150,000 – $250,000 | 32% | 38 800 dolárov + až 32 000 dolárov |
| $250,000 – $500,000 | 34% | 70 800 dolárov + až 85 500 dolárov |
| $500,000 – $750,000 | 37% | 155 800 dolárov + až 92 500 dolárov |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | 248 300 dolárov + až 97 500 dolárov |
| viac ako 1 000 000 dolárov | 40% | $345,800+ |
Počiatočná sadzba začína na 18%, ale rýchlo sa zvýši na 40% pri hranici 1 milióna dolárov. Napriek tomu, že z prvých 11,7 milióna dolárov nebude splatná žiadna daň, všetky vyššie uvedené položky budú strmé. V zásade môžete prísť na to, že hodnota vášho majetku presahujúca 12,7 milióna dolárov bude mať 40% zrážku z dane.
Daň z nehnuteľností na úrovni štátu zvyšuje daňové zaťaženie. Havaj a Washington majú najvyššie daňové sadzby, pričom najvyššie sadzby sú 20%. Osem ďalších štátov a okres Columbia majú sadzby 16%. Dva z týchto štátov sú Massachusetts a Oregon, z ktorých každý ukladá daň na nehnuteľnosti vo výške 1 milión dolárov alebo viac.
Ďalších päť štátov, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey a Pennsylvania, ukladá daň z dedičstva, nie však daň z nehnuteľností, a maximálne daňové sadzby sa v týchto štátoch pohybujú od 15% do 16%.
Maryland je sám medzi štátmi, ktoré ukladajú daň z nehnuteľností aj daň z dedičstva. Maximálna daň z nehnuteľnosti je 16%, zatiaľ čo najvyššia daň z dedičstva je 10%.
Ako minimalizovať dane z nehnuteľností
Ide o komplikovanú tému a to je presný dôvod, prečo je potrebné pokročilé plánovanie. Ak na základe starostlivej analýzy očakávate, že váš majetok bude ohodnotený výrazne pod federálnych 11,7 milióna dolárov prah pre daň z nehnuteľnosti alebo prah pre daň z nehnuteľnosti vo vašom štáte, konkrétne plánovanie dane z nehnuteľností pravdepodobne nebude nevyhnutné.
Ak sa však domnievate, že sa môžete nachádzať blízko federálneho alebo štátneho prahu, alebo do neho môžete byť zatlačený prijatím dedičstva počas svojho života alebo platba vašej životnej poistky pokračuje po vašej smrti, bude potrebné plánovanie, aby sa minimalizovali daňové dôsledky na vašich blízkych a príjemcovia.
Existuje niekoľko stratégií, ktoré vám pomôžu dosiahnuť tento cieľ.
Získajte profesionálnu pomoc
To bude zahŕňať finančného plánovača a zástupcu pre plánovanie majetku, certifikovaného verejného účtovníka (CPA) alebo kombináciu dvoch alebo všetkých troch. Čo presne budete potrebovať, bude závisieť od veľkosti a zložitosti vášho majetku.
Veľký majetok bude takmer určite vyžadovať služby advokáta aj finančného plánovača. Ak však máte aj obchodné záujmy alebo viacnásobné investície do nehnuteľností, môže byť potrebná aj CPA.
CPA bude tiež potrebným partnerom, ak váš plán nehnuteľností vyžaduje použitie trustu. Je to preto, že trust bude vyžadovať podanie určitých dokumentov IRS, ako aj podávanie ročných priznaní k dani z príjmu.
Založte si trust
Ide o bežnú stratégiu nielen na minimalizáciu daní z majetku, ale aj na zaistenie distribúcie vášho majetku špecifickým spôsobom, ktorý je v súlade s vašimi želaniami.
Často sa predpokladá, že sa to dá dosiahnuť vôľou, a hoci to môže byť nevyhnutné v spojení s dôverou, neposkytuje to takmer rovnakú úroveň právnej ochrany.
Proti závetu možno napríklad podať námietku, ak vylučuje rodinného príslušníka, o ktorom sa bežne predpokladá, že je zahrnutý do výnosov vášho majetku. To môže zahŕňať dieťa alebo dokonca bývalého manžela / manželku, ktorého / ktorú ste konkrétne chceli vylúčiť alebo mohol vydediť.
Komplikácie môžu nastať aj vtedy, ak sú problémy s ohodnotením majetku alebo ak zahŕňa komplexný majetok, ako je podnik.
Každá z týchto situácii by mohla dať váš majetok do dedičstva, kým sa situácia nevyrieši. To by vašu nehnuteľnosť poslalo do komplikovaného právneho procesu, ktorého dokončenie môže trvať mesiace alebo dokonca roky, a znížilo by hodnotu majetku za platbu zákonných poplatkov.
Trust je odlišný právny subjekt, ktorý sa vyhýba dedičstvu a zaisťuje splnenie vašich prianí.
Dôvery majú dve formy, žijúci a svedectvo. Živá dôvera sa vytvára a financuje, kým ste nažive. Svedecká dôvera bude financovaná po vašej smrti, napríklad výnosom zo životného poistenia.
Revokovateľné vs. Neodvolateľná dôvera
Ak je primárnym účelom zriadenia trustu minimalizácia daní z nehnuteľností, budete musieť poznať rozdiel medzi nimi odvolateľnýa neodvolateľné dôveruje.
Odvolateľné trusty sa vyhnú dedičstvu a zaistia, aby bol váš majetkový majetok rozdelený podľa vašich pokynov. Nie sú však navrhnuté tak, aby sa vyhýbali dani z nehnuteľností.
Odvolateľná dôvera je bežnejšie spojená so živými trustmi. Dôveru vytvárate a financujete, kým ste nažive, a udržujete si nad ňou kontrolu. Nielenže budete môcť spravovať odvolateľnú dôveru, ale môžete ju aj ukončiť. odvolateľný vstupuje do hry.
Odvolateľná dôvera vám síce poskytuje väčšiu kontrolu nad aktívami v ňom, ale ponúka aj menšiu právnu ochranu - aspoň pokiaľ ste nažive. Keďže nad majetkom máte kontrolu, môže byť zaistené veriteľmi alebo stranami v súdnom procese.
Neodvolateľná dôvera sa nielen vyhýba dedičstvu a zaisťuje, aby boli vaše distribučné pokyny vykonávané v súlade s vašimi želaniami, ale má tiež potenciál znížiť dane z nehnuteľností.
Nezrušiteľný fond je vytvorený ako úplne nezávislý právny subjekt. Vytvoríte dôveru a financovate ju, potom sa vám to úplne vymkne spod kontroly. Na správu trustu bude vymenovaný správca. To môže zahŕňať advokáta, finančného poradcu alebo dokonca inštitúciu, ako je banka alebo spoločnosť spravujúca bohatstvo.
Z tohto dôvodu môže neodvolateľná dôvera minimalizovať dane z nehnuteľností. Majetok prevedený do trustu znižuje váš osobný majetok na daňové účely, ako aj daňový záväzok z príjmu z tohto majetku. Namiesto toho príjem vytvorený z majetku v fonde je zdaniteľný ako príjem do trustu. Ak však ako tvorca trustu získate príjem z trustu, tento príjem vám môže byť zdaniteľný ako osobný príjem.
Ponúka tiež najlepšiu ochranu pred veriteľmi a súdnymi spormi, opäť preto, že nemáte kontrolu nad aktívami v fonde.
Ale pri každom type dôvery budú aktíva v ňom distribuované menovaným príjemcom presne v takej výške, spôsobom a načasovaní, aké určíte.
Pri oboch typoch dôvery je zásadne dôležité zahrnúť všetky možné aktíva a dosiahnuť správne ocenenie každého z nich. Akékoľvek aktíva vylúčené z trustu nebudú mať ochranu ani konkrétne distribučné pokyny, ktoré trust poskytne.
Zabezpečenie dane z nehnuteľnosti so životným poistením
Okrem zriadenia trustu môžete tiež minimalizovať alebo dokonca úplne pokryť dane z nehnuteľnosti kúpou životného poistenia na zaplatenie zodpovednosti.
Budete musieť urobiť presné posúdenie hodnoty vášho majetku vrátane jeho budúcej hodnoty na základe vašej strednej dĺžky života.
Budete potrebovať CPA, ktorá vám s týmto procesom pomôže, pretože môže byť celkom zapojená a zahŕňať ocenenia aktív, s ktorými sa úplne nevyznáte. CPA bude tiež nápomocná pri určovaní akýchkoľvek potenciálnych zmien v budúcich úrovniach dane z nehnuteľností, či už na federálnej alebo štátnej úrovni.
Keď je váš majetok správne ohodnotený, CPA môže stanoviť približnú výšku daňovej povinnosti z majetku. Potom je možné uzavrieť poistnú zmluvu v sume postačujúcej na pokrytie tohto zodpovednosti.
Povedzme napríklad, že žijete v štáte s hranicou dane z nehnuteľnosti vo výške 1 milión dolárov, ale očakávate, že v čase vašej smrti bude mať váš majetok hodnotu 2 milióny dolárov. Ak má váš štát 20% daň z nehnuteľnosti, daňová povinnosť bude 200 000 dolárov (uložená na druhý 1 milión dolárov, nie na prvý z dôvodu oslobodenia).
Kúpou poistnej zmluvy s dávkou smrti 200 000 dolárov na pokrytie daňovej povinnosti zaistíte, že všetok majetok v majetku bude prevedený na vašich zamýšľaných dedičov.
Spodná čiara
Opäť platí, že ak si myslíte, že ste dokonca blízko federálnej alebo štátnej hranice pre daň z nehnuteľností, ste by mal investovať určitý čas - a áno, dokonca aj peniaze - do určenia, či sa na vás môže vzťahovať jedna z daní panstvo. Potom môžete zaujať proaktívny prístup k minimalizácii alebo odstráneniu tejto zodpovednosti.
Keď už nič iné, odstránite aspoň jedno bremeno, ktoré budú musieť vaši dedičia niesť po vašej smrti.