Когда речь идет о налогах, налоги на наследство почти никогда не находятся в центре внимания. Во многом это потому, что они не затрагивают подавляющее большинство людей, по крайней мере, не федеральные налоги на имущество.
Одна из причин, по которой большинство американцев не обеспокоены налогами на недвижимость, потому что федеральный порог налогообложения недвижимости составляет 11,7 миллиона долларов. Поскольку немногие американцы обладают таким богатством, налоги на наследство игнорируются.
Но, как мы увидим, на государственном уровне ситуация совсем иная. В нескольких штатах налоги на недвижимость облагаются поместьями стоимостью всего 1 миллион долларов.
Это требует гораздо большего количества людей! Фактически, потенциально миллионы. Есть более 8 миллионов семей миллионеров в США (с некоторыми оценками до 18 миллионов!), поэтому количество людей, на которых могут повлиять налоги на наследство на уровне штата, больше, чем принято считать.
Оглавление
- Что такое недвижимость для целей налогообложения наследства?
- Налог на наследство vs. Налог на наследство
- Какая часть недвижимости подлежит налогообложению?
- Сколько стоит налог на наследство?
- Как минимизировать налоги на недвижимость
- Получите профессиональную помощь
- Создать траст
- Отзывный vs. Безотзывное доверие
- Предоставление налога на наследство при страховании жизни
- Нижняя граница
Что такое недвижимость для целей налогообложения наследства?
Хотя легко думать о поместье как о деньгах, на самом деле оно распространяется практически на все, что имеет ценность. И если вы начнете складывать все, что у вас есть, что чего-либо стоит, вполне вероятно, что вы обнаружите, что ваше поместье намного больше, чем вы думаете.
Вот список активов, обычно включаемых в недвижимость:
- Наличные на руках
- банковские счета
- Брокерские счета
- Пенсионные счета (планы 401 (k) / 403 (b) / 457 / TSP, а также традиционные IRA, Roth, SEP и SIMPLE)
- Недвижимость (включая ваше основное место жительства, а также вторые дома и инвестиционную недвижимость)
- Деловые интересы
- Отсроченная компенсация
- Варианты акций
- Ссуды к получению (например, ссуды физическим лицам)
- Интеллектуальная собственность
- Автомобили
- Рекреационные автомобили
Есть несколько категорий активов, которые также включены в вашу недвижимость, которые обычно не рассматриваются как активы широкой публикой.
К ним относятся:
- Поступления по полисам страхования жизни
- Определенные аннуитеты или их часть
- Личное имущество, такое как домашняя мебель, бытовая техника, оборудование для развлечений и отдыха, ювелирные изделия и другие ценности.
- Произведения искусства и предметы коллекционирования, включая нумизматические монеты
В некоторых ситуациях стоимость любого из этих активов - особенно доходов от страхования жизни - может подтолкнуть ваше имущество к налогообложению.
И наоборот, обязательства уменьшат стоимость вашего имущества. Например, непогашенный остаток по ипотечным кредитам, автокредитам, студенческим кредитам, другим кредитам в рассрочку, кредитным картам и бизнес-кредитам снизит чистую стоимость вашего имущества.
Если вы никогда раньше не рассчитывали свой собственный капитал вот быстрый ответ.
Налог на наследство vs. Налог на наследство
В то время как налог на наследство - это налог на стоимость вашего имущества на момент смерти, налог на наследство взимается с суммы, полученной бенефициарами вашего имущества.
Как и налог на наследство, деньги и имущество, унаследованные от супруга, не облагаются налогом на наследство. Кроме того, потомки, такие как дети и внуки, обычно не платят налога на наследство (за исключением Небраски и Пенсильвании).
Налог на наследство будет взиматься с других бенефициаров, таких как братья и сестры, племянницы, племянники, двоюродные братья и сестры и друзья.
К счастью, среди штатов, которые взимают налоги, связанные со смертью, только Мэриленд имеет и налог на наследство, и налог на наследство. Во всех остальных состояниях есть одно или другое (или ни то, ни другое), но не то и другое одновременно.
Какая часть недвижимости подлежит налогообложению?
По общему признанию, большинству американцев не придется иметь дело с налогами на наследство, по крайней мере, на федеральном уровне. Это потому что действующий закон о налоге на наследство предусматривает освобождение от уплаты налогов в размере 11,7 млн долларов на каждого умершего. А поскольку очень немногие люди стоят таких денег, на подавляющее большинство это не повлияет.
Кроме того, федеральный закон о налоге на недвижимость гласит, что имущество, унаследованное супругом, не ограничено и не имеет налоговых последствий.
Помимо федеральных налогов на недвижимость, по крайней мере, в десятке штатов также взимаются налоги на поместья, стоимость которого намного ниже федерального порогового значения. Это дает возможность причитаться налогам на наследство на уровне штата, даже если они не причитаются на федеральном уровне.
Облагаемая налогом стоимость государственного имущества на 2021 год следующие:
- Коннектикут, 7,1 миллиона долларов
- Округ Колумбия, 4 миллиона долларов
- Гавайи, 5,49 миллиона долларов
- Иллинойс, 4 миллиона долларов
- Мэн, 5,87 миллиона долларов
- Мэриленд, 5 миллионов долларов
- Массачусетс, 1 миллион долларов
- Миннесота, 3 миллиона долларов
- Нью-Йорк, 5,93 миллиона долларов
- Орегон, 1 миллион долларов
- Род-Айленд, 1 595 156 долларов.
- Вермонт, 5 миллионов долларов
- Вашингтон, 2,193 миллиона долларов
Сколько стоит налог на наследство?
Хотя освобождение от налогов на наследство на федеральном уровне является щедрым, установленная ставка налога менее благоприятна.
| Сумма больше 11,7 миллионов долларов |
Показатель | Уплаченный налог |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | до 1800 долларов |
| $10,000 – $20,000 | 20% | 1800 долларов США + до 2000 долларов США |
| $20,000 – $40,000 | 22% | 3800 долларов США + до 4400 долларов США |
| $40,000 – $60,000 | 24% | 8 200 долл. США + до 4800 долл. США |
| $60,000 – $80,000 | 26% | 13 000 долл. США + до 5200 долл. США |
| $80,000 – $100,000 | 28% | 18 200 долларов США + до 5600 долларов США |
| $100,000 – $150,000 | 30% | От 23 800 долл. США до 15 000 долл. США |
| $150,000 – $250,000 | 32% | 38 800 долл. США + до 32 000 долл. США |
| $250,000 – $500,000 | 34% | От 70 800 долл. США до 85 500 долл. США |
| $500,000 – $750,000 | 37% | 155 800 долл. США + до 92 500 долл. США |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | 248 300 долл. США + до 97 500 долл. США |
| более 1 000 000 долларов США | 40% | $345,800+ |
Первоначальная ставка начинается с 18%, но быстро повышается до 40% при отметке в 1 миллион долларов. Хотя первые 11,7 млн долларов не облагаются налогом, налоговые ставки на все перечисленное выше. Вы можете в принципе предположить, что стоимость вашего имущества, превышающая 12,7 миллиона долларов, будет снижена на 40%.
Налоги на наследство на уровне штата увеличивают налоговое бремя. На Гавайях и в Вашингтоне самые высокие налоговые ставки - 20%.. В восьми других штатах и округе Колумбия ставки составляют 16%. Двумя из этих штатов являются Массачусетс и Орегон, каждый из которых взимает налог на поместья в размере 1 миллиона долларов или более.
Пять других штатов, Айова, Кентукки, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания, взимают налог на наследство, но не налог на наследство, а максимальные ставки налога в этих штатах колеблются от 15% до 16%.
Мэриленд - единственный среди штатов, который вводит как налог на наследство, так и налог на наследство. Максимальный налог на наследство составляет 16%, а верхний налог на наследство - 10%.
Как минимизировать налоги на недвижимость
Это сложная тема, и именно поэтому необходимо предварительное планирование. Если, основываясь на тщательном анализе, вы ожидаете, что ваше имущество будет оценено значительно ниже федерального уровня в 11,7 миллиона долларов. порог налога на наследство или порог налога на наследство в вашем штате, при планировании конкретного налога на наследство, вероятно, не будет нужно.
Но если вы считаете, что приближаетесь к федеральному порогу или порогу штата, или вас могут подтолкнуть к нему, получив наследство в течение вашей жизни, или выплата по вашему полису страхования жизни продолжается после вашей смерти, потребуется планирование, чтобы свести к минимуму налоговые последствия для ваших близких и бенефициары.
Есть несколько стратегий, которые помогут вам достичь этой цели.
Получите профессиональную помощь
Сюда входят специалист по финансовому планированию и поверенный по имущественному планированию, сертифицированный бухгалтер (CPA) или комбинация двух или всех трех. То, что вам понадобится, будет зависеть как от размера, так и от сложности вашего поместья.
В большом поместье почти наверняка потребуются услуги как юриста, так и специалиста по финансовому планированию. Но если у вас также есть бизнес-интересы или несколько инвестиций в недвижимость, может потребоваться CPA.
CPA также будет необходимым партнером, если ваш план недвижимости требует использования траста. Это потому, что траст потребует подачи определенных документов в IRS, а также подачи ежегодных налоговых деклараций траста.
Создать траст
Это распространенная стратегия не только для минимизации налогов на наследство, но и для обеспечения того, чтобы ваше имущество распределялось особым образом, который соответствует вашим пожеланиям.
Часто думают, что это можно сделать с помощью завещания, и хотя это может быть необходимо в сочетании с трастом, это не обеспечивает почти эквивалентного уровня правовой защиты.
Например, завещание может быть оспорено, если оно исключает члена семьи, который обычно считается включенным в доходы от вашего имущества. Это может включать ребенка или даже бывшего супруга, которого вы намеренно исключили или которого, возможно, лишили наследства.
Также могут возникнуть сложности, если возникнут трудности с оценкой недвижимости или если она включает сложное имущество, например, бизнес.
Любая из этих ситуаций может привести к завещанию вашего имущества до разрешения ситуации. Это отправит ваше имущество в сложный юридический процесс, который может занять месяцы или даже годы, и снизит стоимость имущества из-за уплаты судебных издержек.
Траст - это отдельное юридическое лицо, которое избегает завещания и гарантирует выполнение ваших пожеланий.
Трасты бывают двух форм: жизнь и завещательный. Живой траст создается и финансируется, пока вы живы. Завещательный траст будет финансироваться после вашей смерти, например, за счет доходов от полиса страхования жизни.
Отзывный vs. Безотзывное доверие
Если основной целью создания траста является минимизация налогов на наследство, вам необходимо знать разницу между отзывный, и безвозвратный трасты.
Отзывные трасты позволят избежать завещания и обеспечат распределение вашего имущества в соответствии с вашими инструкциями. Но они не предназначены для ухода от налогов на наследство.
Отзывный траст чаще ассоциируется с живыми трастами. Вы создаете и финансируете траст, пока вы живы, и сохраняете контроль над трастом. Вы не только сможете управлять отзывным трастом, но и прекратить его действие, и именно здесь слово отзывный вступает в игру.
Хотя отзывный траст действительно дает вам больше контроля над активами в нем, он также предлагает меньшую юридическую защиту - по крайней мере, пока вы живы. Поскольку у вас есть контроль над активами, они могут быть арестованы кредиторами или сторонами в судебном процессе.
Безотзывный траст не только позволяет избежать завещания и обеспечивает выполнение ваших инструкций по распределению в соответствии с вашими пожеланиями, но также может снизить налоги на наследство.
Безотзывный траст формируется как полностью независимое юридическое лицо. Вы создадите траст и профинансируете его, после чего он полностью выйдет из-под вашего контроля. Для управления трастом будет назначен попечитель. Это может быть адвокат, финансовый консультант или даже учреждение, например банк или фирма по управлению активами.
По этой причине безотзывный траст может минимизировать налоги на наследство. Активы, переданные в траст, уменьшают ваше личное имущество для целей налогообложения, а также налоговые обязательства, возникающие в результате дохода от этих активов. Вместо этого доход, полученный от активов в трасте, облагается налогом как доход траста. Однако, если вы, как создатель траста, получаете доход от траста, этот доход может подлежать налогообложению как личный доход для вас.
Он также предлагает лучшую защиту от кредиторов и судебных исков, опять же, потому что вы не контролируете активы в трасте.
Но с любым типом траста активы в нем будут распределены среди названных бенефициаров точно в той сумме, порядке и в сроки, которые вы укажете.
При любом типе траста критически важно включить все возможные активы, а также получить надлежащую оценку каждого из них. Любые активы, исключенные из траста, не будут иметь защиты или конкретных инструкций по распределению, которые будет предоставлять траст.
Предоставление налога на наследство при страховании жизни
Помимо создания траста, вы также можете минимизировать или даже полностью покрыть налоги на наследство, купив полис страхования жизни для оплаты ответственности.
Вам нужно будет точно оценить стоимость вашего имущества, в том числе его будущую стоимость, исходя из ожидаемой продолжительности вашей жизни.
Вам понадобится CPA, чтобы помочь вам в этом процессе, поскольку он может быть довольно сложным и включать оценку активов, с которой вы не совсем знакомы. CPA также будет играть важную роль в определении любых потенциальных изменений в будущих уровнях налога на наследство на федеральном уровне или уровне штата.
После того, как ваше имущество будет правильно оценено, CPA может определить приблизительную сумму налоговых обязательств по налогу на имущество. Затем можно приобрести страховой полис на сумму, достаточную для покрытия этой ответственности.
Например, предположим, что вы живете в штате, где пороговая величина налога на имущество составляет 1 миллион долларов, но вы ожидаете, что на момент вашей смерти ваше имущество будет стоить 2 миллиона долларов. Если в вашем штате 20% налог на наследство, налоговые обязательства будут составлять 200 000 долларов (взимается со второго миллиона долларов, а не с первого из-за освобождения).
Приобретая страховой полис с выплатой компенсации в случае смерти в размере 200 000 долларов для покрытия налоговых обязательств, вы гарантируете, что все активы в наследстве будут переданы вашим предполагаемым наследникам.
Нижняя граница
Еще раз, если вы считаете, что приблизились к пороговому значению федерального налога на имущество или налога штата, вы следует потратить некоторое время - и да, даже немного денег - на определение того, может ли какой-либо налог применяться к вашей имущество. Затем вы можете предпринять упреждающий подход, чтобы минимизировать или устранить эту ответственность.
По крайней мере, вы снимете хотя бы одно бремя, которое, возможно, придется нести вашим наследникам после вашей смерти.