Хотя в настоящее время вы можете думать о том, как положить деньги на свой пенсионный счет, вам также необходимо подумать о том, как вы будете снимать эти средства. Это потому, что IRS требует, чтобы вы снимали средства по достижении определенного возраста. Известный как обязательные минимальные распределения (RMD), это важный аспект ведения большинства типов пенсионных счетов. Узнайте, как вы можете планировать RMD в рамках финансового планирования выхода на пенсию.
В этом руководстве:
Что такое обязательные минимальные распределения (RMD)?
RMD - это ежегодное снятие средств с пенсионного счета, обязательное согласно правилам IRS. RMD влияют на тех, кто достигает определенного возраста, и, в некоторых случаях, на тех, кто унаследовал счета IRA в качестве бенефициара. Закон о безопасности повысил возраст для начала работы с RMD с 70½ до 72 лет, начиная с 2020 года. Этот закон также изменил правила, касающиеся унаследованных IRA.
Из-за пандемии коронавируса в соответствии с Законом CARES в 2020 году почти всем были отменены RMD. Закон CARES включает ряд положений, призванных помочь частным лицам и предприятиям смягчить финансовые последствия пандемии COVID-19. Это включало отказ от RMD для большинства типов пенсионных счетов, включая IRA, 401 (k) s, 403 (b) s и другие. Он также охватывал бенефициаров унаследованных IRA.
Однако освобождение от закона CARES не распространяется на любые RMD, связанные с пенсионным планом с установленными выплатами.
Если не будет принято какое-либо дополнительное законодательство, на этом этапе владельцы пенсионных счетов должны будут возобновить свои RMD в обычном режиме в 2021 году. Мы рекомендуем использовать Личный капитал или Улучшение для эффективного управления пенсионными сбережениями.
Как рассчитать требуемые минимальные распределения (RMD)
Чтобы рассчитать свой RMD, вам нужно взять баланс счета 31 декабря и разделить его на соответствующий коэффициент в Таблицы IRS RMD.
Существуют три основные обязательные таблицы минимального распределения:
- В Единая таблица срока службы это то, что будет использовать большинство людей. Он предназначен для не состоящих в браке владельцев, состоящих в браке с супругом, который не более чем на 10 лет моложе, а также для состоящих в браке владельцев, супруга которых не является единственным бенефициаром их IRA.
- В Совместная таблица ожидаемой продолжительности жизни используется только в том случае, если ваш супруг (а) младше вас как минимум на 10 лет и только если ваш супруг (а) является единственным бенефициаром счета в течение всего года. Если ваш супруг, который соответствует этому описанию, умрет в течение года, владелец аккаунта будет использовать эту таблицу для этого года, но не для следующего года. Аналогичным образом, если старший супруг должен был умереть, а младший супруг достиг возраста, при котором они должны были получить свой RMD, они будут использовать эту таблицу в этом году, но затем использовать Единую таблицу в последующие годы, предполагая, что они сделали IRA своим собственный.
- В Таблица ожидаемой продолжительности жизни после одного человека используется только получателями пенсионных счетов. Владелец счета никогда не будет использовать этот стол в течение своей жизни. В случае супружеского бенефициара они в большинстве случаев имеют право перенести IRA или другой унаследованный пенсионный счет в свой собственный IRA. В этой ситуации они использовали бы таблицу и факторы, применимые к их собственной ситуации.
Давайте посмотрим на Единую таблицу продолжительности жизни в качестве примера. Вы обнаружите, что этот фактор с каждым годом становится все меньше. Деление на меньшее число означает, что снимается больший процент. Таким образом, вам, скорее всего, придется каждый год снимать со своих пенсионных счетов больше, если только сумма на ваших счетах не упадет значительно.
Фактор на следующий год равен 22,0, что составляет сумму RMD в этом году 10 867 долларов, если предположить, что сумма на его пенсионном счете останется на уровне 239 083 долларов.
Многие администраторы пенсионных планов предоставляют калькулятор для расчета суммы RMD за год. Чарльз Шваб предлагает тот, который я использовал в прошлом.
Однако правила требуют, чтобы администраторы планов ежегодно рассчитывали и уведомляли владельцев счетов о сумме их RMD. Таким образом, вам не нужно беспокоиться о подсчете собственной суммы вывода. Администраторы также должны ежегодно сообщать в IRS о сумме снятия средств.
RMD при наличии нескольких учетных записей
Для тех, у кого несколько пенсионных счетов, есть несколько вариантов. Вы можете получить весь RMD из одной учетной записи IRA или любой комбинации ваших учетных записей IRA. Ключевым моментом является то, что общая сумма RMD в долларах со всех учетных записей IRA, вместе взятых, должна быть снята по крайней мере с одного из ваших счетов IRA. Сюда входят IRA с опрокидыванием, SEP-IRA, и SIMPLE IRA, а также 403 (b) s.
Это не относится к другим типам пенсионных счетов. Если у вас есть старые счета 401 (k) у бывших работодателей, то сумма RMD для каждого из счетов должна быть взята конкретно с этого счета.
Что делать, если вы снимаете слишком мало или не берете RMD?
Например, если ваш RMD должен составлять 20 000 долларов, а вы снимаете только 10 000 долларов, вам будет назначен штраф в размере 5 000 долларов. Вы по-прежнему будете нести ответственность за уплату налога в размере 20 000 долларов. Только по этой причине важно знать свой RMD каждый год и снимать необходимую сумму.
Обязательные минимальные сроки распространения и исключения
RMD на текущий год рассчитывается на основе остатка на счете на 31 декабря предыдущего года. Например, остаток на счете на 31 декабря 2020 года определяет RMD на 2021 год.
Вы должны снять необходимую сумму до конца соответствующего календарного года (за исключением 2020 года, поскольку они были ликвидированы из-за пандемии Covid-19).
Исключением является год получения первого RMD. Вы можете отложить получение RMD на первый год до 1 апреля года, следующего за вашим 72-м днем рождения. Но это означает, что вы должны взять два RMD в этом году: один до 1 апреля, а второй - до 31 декабря. RMD каждого последующего года необходимо сдавать до конца года.
Каким образом облагаются налогом RMD?
Если вы сделали взносы после уплаты налогов на пенсионный счет IRA или работодателя, аналогичный IRA, эти суммы не будут облагаться налогом. Однако вам необходимо отслеживать эти суммы, и каждый раз, когда это происходит, вам необходимо будет заполнять форму IRS.
Еще одно исключение - это RMD со специальной учетной записи Roth 401 (k). С этих счетов требуются минимальные распределения, но они не облагаются налогом, если соблюдаются соответствующие правила распределения.
Правила обязательного минимального распределения (RMD)
- Счета IRA — Традиционные ИРА подлежат RMD, в то время как IRA Рота - нет. Эти правила также применяются к IRA с опрокидыванием. RMD также применяются к SEP-IRA и ПРОСТЫМ IRA.
- 401 (к) с и 403 (б) с - Как традиционные 401 (k), так и специальные опции Roth 401 (k) подпадают под действие RMD. Эти правила также относятся к аккаунтам 403 (b) в большинстве случаев. RMD для определенных счетов Roth 401 (k), как правило, не облагаются налогом.
- Пенсионные счета малого бизнеса - RMD также применяются к пенсионным счетам малого бизнеса, таким как соло 401 (k) s.
RMD и унаследованные IRA
Закон SECURE изменил ландшафт RMD для унаследованные учетные записи IRA, что уже было сложной темой. В целом, Закон SECURE лишил большинство бенефициаров IRA, не состоящих в браке, возможности растянуть свой унаследованный IRA с помощью RMD. Начиная с IRA унаследованные 1 января 2020 г.или позднее, большинство бенефициаров IRA, не состоящих в браке, должны снять весь баланс счета в течение пяти лет после наследования Ира. Это включает в себя традиционные учетные записи IRA, а также IRA Рота.
Единственные бенефициары, которые все еще могут унаследовать IRA и растянуть его с помощью RMD, включают следующих правомочных назначенных бенефициаров:
- Супруги, которые могут относиться к аккаунту как к своему.
- Несовершеннолетние дети владельца аккаунта до достижения совершеннолетия. С этого момента начинается пятилетний обратный отсчет.
- Бенефициар, не являющийся супругом, который менее чем на десять лет моложе первоначального владельца счета.
- Те, кто является инвалидом или хронически больным, как это определено правилами IRS.
Изменения правил для унаследованных IRA сильно повлияют на имущественное планирование некоторых владельцев счетов, потому что эти новые правила могут резко увеличить налог, уплачиваемый многими бенефициарами счетов. Вот еще один взгляд на правила RMD для различных типов бенефициаров:
Правила RMD, когда супруг (а) наследует традиционный IRA
Когда супруг наследует традиционный IRA от своего супруга, он может рассматривать учетную запись как свою собственную. В этом случае супруг будет снимать RMD со счета в зависимости от своего возраста. Они также могут вложить его в другую традиционную IRA или другие налогооблагаемые счета.
Другой вариант - они могут считать себя бенефициаром счета. Это может быть выгодно, если выживший супруг младше 59,5 лет или старше умершего супруга.
В этом случае, если ваш (а) супруг (а) умер до даты начала выплаты RMD, этот вариант дает возможность снимать деньги без штрафа, если вам меньше 59,5 лет.
Но если вы старше своего умершего супруга, вы можете отложить получение RMD до тех пор, пока им не исполнится 72 года. Это обеспечивает более позднюю дату, чем если бы вам приходилось принимать их в зависимости от вашего возраста.
Правила RMD, когда супруг (а) наследует IRA Рота
В случае Roth IRA деньги, унаследованные от их супруга, могут рассматриваться как их собственный счет Roth IRA без обязательного распределения.
Правила RMD, когда не-супруг (а) наследует традиционный IRA
Для традиционных IRA, унаследованных бенефициарами, не состоящими в браке, до 1 января 2020 года, возможность продлить IRA путем получения RMD остается неизменной. Вы не можете относиться к нему как к своему собственному, но вы можете совершать так называемые переводы от доверительного управляющего к доверительному управляющему. В рамках этого процесса бенефициар получает RMD в зависимости от продолжительности их жизни. Если они моложе первоначального владельца учетной записи, это может привести к уменьшению RMD и позволить им растянуть унаследованный IRA на несколько лет.
Для традиционных IRA, унаследованных 1 января 2020 года или после этой даты, будут применяться новые правила, изложенные выше в соответствии с Законом SECURE.
Правила RMD, когда не-супруг (а) наследует IRA Рота
Для IRA Roth, унаследованных бенефициаром, не являющимся супругом, до 1 января 2020 года, у них была возможность открыть унаследованную учетную запись IRA и получить RMD в течение их ожидаемой продолжительности жизни. Если бы владелец счета соблюдал пятилетнее правило Roth IRA и им было не менее 59,5 лет, RMD не облагались бы налогом.
Для IRA Roth, унаследованных 1 января 2020 г.или позднее, применяются правила Закона SECURE, изложенные выше. Это означает, что большинство бенефициаров, не состоящих в браке, должны полностью получить выплату со счета в течение пяти лет. Квалифицированный вывод средств не будет облагаться налогом для получателя.
Обязательные правила минимального распределения при наследовании 401 (k)
Если бенефициаром счета является супруг (а), они, как правило, смогут перевести сумму со счета на свою собственную традиционную IRA или Roth IRA и рассматривать ее как свою собственную. Правила IRS позволяют преобразовать традиционную IRA в IRA Рота.
Супруги младше 59,5 лет могут пожелать, чтобы их считали бенефициаром счета, как в примере выше.
В целом, поскольку на определенные счета Roth 401 (k) распространяются RMD, обычно имеет смысл передать их IRA Roth, чтобы избежать снятия средств.
К бенефициарам, не состоящим в браке, которые унаследуют 401 (k) 1 января 2020 г.или позднее, применяются правила Закона SECURE, изложенные выше.
Правила RMD, когда организация наследует IRA
Когда доверять, благотворительная организация или другое юридическое лицо наследует, применимые правила сложны и стали еще более сложными в соответствии с Законом SECURE. Лучше всего обратиться за советом к финансовому консультанту в этой области, чтобы определить, применимы ли RMD к ситуации. Вы можете использовать такую услугу, как Паладин чтобы найти для вас подходящего советника.
Как избежать RMD
Существует несколько тактик и методов, позволяющих избежать или уменьшить количество RMD.
1. Назначенные аккаунты Roth 401 (k)
Те, у кого есть деньги на специальном счете Roth 401 (k), если они покинули своего работодателя, они могут передать остаток на счет Roth IRA. Roth 401 (k) требуют RMD; IRA Рота - нет. Причина для рассмотрения этого заключается в том, чтобы позволить фондам продолжать расти без уплаты налогов в Roth IRA по сравнению с снятием средств с Roth 401 (k) по мере необходимости.
2. Конверсии Roth IRA
Конвертация денег с традиционного счета IRA в IRA Roth исключает будущие RMD на эти деньги. Обратите внимание, что налог будет взиматься с суммы, преобразованной в год преобразования.
3. Вывод средств
Снятие денег с пенсионного счета сокращает количество будущих RMD. При снятии средств по-прежнему будет взиматься налог. Это могло иметь смысл для некоторых владельцев счетов, если их доход был низким в годы до начала их RMD.
4. Квалифицированные благотворительные раздачи (QCD)
QCD - это суммы денег, пожертвованных на благотворительность из RMD владельца счета IRA в конкретный год. Из-за причуды в Законе SECURE, квалификационный возраст для QCD остается на уровне 70½ лет.
Владельцам счетов разрешается переводить до 100000 долларов из своей суммы RMD в квалифицированные благотворительные организации. Любые суммы, переданные через QCD, не облагаются налогом. QCD не снижает RMD как таковой, но снижает налоги.
Обратите внимание, что для сумм, предоставленных через QCD, благотворительные вычеты не предусмотрены.
5. 401 (k) Когда все еще работают в возрасте 72 лет и старше
Если вы все еще работаете в возрасте 72 лет и не владеете 5% или более долей участия в компании, вы можете отложить RMD на деньги на своем счете 401 (k) в этой компании. Компания должна принять это исключение, чтобы это применимо. Эта отсрочка не распространяется на RMD на любом другом пенсионном счете.
Следует рассмотреть стратегию обратного пролонгации традиционного IRA или старого 401 (k) от другой компании на план вашей нынешней компании, если она принимает эти типы переводов. Эти деньги также будут иметь право на отсрочку RMD.
Убедитесь, что вы знаете свой RMD
Требуемые минимальные выплаты остаются фактором, который следует учитывать в связи с пенсионными счетами. В зависимости от ситуации человека RMD могут повлиять на порядок снятия средств - с пенсионных счетов или с пенсионных счетов. с налоговых счетов. Это также может сделать преобразования Roth привлекательным вариантом для некоторых.
Закон SECURE внес некоторые серьезные изменения в правила для унаследованных IRA. Эти правила могут заставить некоторых людей переосмыслить свои стратегии имущественного планирования чтобы избежать ловушек новых правил для бенефициаров, не состоящих в браке.
Понимание влияния обязательных минимальных выплат - важный аспект вашей стратегии налогового планирования при выходе на пенсию.