Большинство людей признают, что 401 (k) - одна из лучших доступных пенсионных программ. Если ваша компания предлагает такой вариант, вам обязательно стоит им воспользоваться. Он позволяет делать более щедрые взносы, чем большинство других планов, доступных для сотрудников, и часто сопровождается соответствующим взносом работодателя. Но большинство людей меньше знают о том, что существуют ограничения 401 (k) для высокооплачиваемых сотрудников.
Понимание пределов вклада 401 (k)
Главная привлекательность планов 401 (k) - это сумма, которую вы можете внести; на 2021 год лимит взноса составляет 19 500 долларов США.. Вы также можете внести свой вклад, если вам 50 лет и старше. Это добавляет еще 6500 долларов к взносу. Если у вашего работодателя есть соответствующий взнос, это превращается в серьезную схему накопления богатства.
Например, предположим, что вы вносите полный взнос в размере 19 500 долларов США. Но вам 50 лет, так что вы можете добавить еще 6500 долларов. Это 26000 долларов от вас. Ваш работодатель имеет 50% -ное соответствие и вносит еще 9750 долларов, и вы уже полностью участвуете в этом плане.
Таким образом, ваш общий взнос за полный год составит 35 750 долларов.Именно на таких деньгах строятся мечты о раннем выходе на пенсию. Именно поэтому планы 401 (k) так популярны.
Дополнительные ограничения для высокооплачиваемых сотрудников
Как бы привлекательно это ни выглядело, план имеет серьезные ограничения, если вы подпадаете под категорию высокооплачиваемого сотрудника, или сокращенно «HCE». Пороговые значения, определяющие вас как HCE, вероятно, ниже, чем вы думаете. Я дам определение в следующем разделе, но достаточно сказать, что если вы попадете в эту категорию, ваш план 401 (k) внезапно окажется не таким щедрым.
Проще говоря, вклад, сделанный HCE, не может быть чрезмерным по сравнению с вкладом не-HCE. Например, если средний вклад плана не-HCE составляет 4%, то максимальный вклад HCE может составлять 6%. Мы немного разберемся, почему это так.
Но если вы зарабатываете 150 000 долларов и планируете максимально увеличить свой вклад на уровне 19 500 долларов, вы можете обнаружить, что можете внести только 9 000 долларов. Это 6% от вашей зарплаты в 150 000 долларов. Таким образом, положения HCE могут ограничить взносы в план 401 (k) высокооплачиваемых сотрудников. Если вы решили стать HCE постфактум - например, после того, как вы сделали полный взнос 401 (k) за год, - взнос необходимо будет реклассифицировать.
Излишек будет возвращен вам и не удерживается в рамках плана. Важно налоговый вычет будет потеряно. Вот еще одна маленькая морщинка... HCE не всегда очевиден. IRS имеет то, что известно как семейная принадлежность, что значит вы можете быть определены как HCE по крови. Сотрудник, который является супругом, ребенком, бабушкой или дедушкой или родителем кого-то, кто владеет 5% (или больше) акций компании, автоматически считается владельцем 5% (или больше). Давайте копнем глубже ...
Что определяет высокооплачиваемого сотрудника?
В IRS определяет высокооплачиваемого сотрудника как тот, кто ...
- Владелец более 5% доли в бизнесе в любое время в течение года или предыдущего года, независимо от того, какую компенсацию это лицо заработало или получило, или
- За предыдущий год получено вознаграждение от бизнеса в размере более $130,000, и, если работодатель пожелает, входил в 20% лучших сотрудников при оценке по заработной плате.
Таким образом, следует помнить о трех числах:
- 5% (владение),
- $130,000 (доход), И
- 20% (например, вы входите в 20% самых высокооплачиваемых сотрудников вашей компании).
Думаю, я сразу понимаю, о чем вы думаете: $130,000 высокооплачивается?
Я точно знаю? В большей части страны, особенно в крупных прибрежных городах, таких как Нью-Йорк и Сан-Франциско, этого едва ли достаточно. Но именно здесь IRS подвел черту, и мы застряли на ней. Если бы я угадал, я бы сказал, что это число, вероятно, установлено несколько лет назад, и оно никогда не обновлялось должным образом.
Вся цель высокооплачиваемого сотрудника 401 (k) (HCE 401 (k)) состоит в том, чтобы помешать более высокооплачиваемым работникам получить большую часть выгоды от спонсируемых работодателем пенсионных планов. В конце концов, чем выше ваш доход, тем больше вы можете заплатить в пенсионный план. Сотрудник, получающий 150 000 долларов в год, может внести намного больше, чем тот, кто зарабатывает 50 000 долларов. Регламент IRS призван уменьшить этот дисбаланс.
Недискриминационные тесты
Я могу быть виновен в том, что предоставил вам больше информации, чем вы хотите знать. Но это сводится к механике всего этого HCE. Если вы сотрудник, вам не о чем беспокоиться - ваш работодатель проведет эти тесты. Но это может быть важно, если вы владелец малого бизнеса и вам действительно нужно провести тест самостоятельно.
Если вас не интересуют технические вопросы, не стесняйтесь пропустить этот раздел. Чтобы убедиться, что все идет в соответствии с правилами, IRS требует, чтобы работодатели выполняют недискриминационные тесты ежегодно. Планы 401 (k) должны быть протестированы, чтобы убедиться, что взносы, сделанные для низкооплачиваемых сотрудников «Пропорционально» тем, которые предназначены для владельцев и менеджеров, подпадающих под категорию высокооплачиваемых сотрудники.
Тесты ADP и ACP
Существует два типа тестов: Фактический процент отсрочки (ADP) и Фактический процент взносов (ACP).
ADP измеряет выборочные отсрочки платежей, которые включают как отсрочки до налогообложения, так и отсрочки Рота, не считая дополнительных взносов, как в случае высоких налогов, так и оплачиваемые сотрудники и лица, не являющиеся HCE. При использовании этого метода отсрочка по выбору участников делится на размер их компенсации, которая производит фактический коэффициент отсрочки платежей (ADR). как рассчитано как для сотрудников HCE, так и для сотрудников, не являющихся сотрудниками HCE. (Останься со мной сейчас!)
Тест ADP считается выполненным, если ADP для правомочных высокооплачиваемых сотрудников не превышает одного из следующих значений:
- 125% ADP для не-HCE, ИЛИ
- В меньший из 1) 200% от ADP для не-HCE или 2) ADP для не-HCE плюс 2%.
Тест ACP считается выполненным, если ACP для высокооплачиваемых сотрудников не превышает большее из следующих значений:
- 125% ACP для не-HCE, ИЛИ
- В меньший из 1) 200% ACP для группы, не относящейся к HCE, или 2) ACP для группы, не относящейся к HCE, плюс 2%.
Ты все еще со мной???
Правило 2%
Обратите внимание, что в каждом тесте есть положение «плюс 2%». Это важно. Средний вклад 401 (k) HCE в план не может превышать вклад не-HCE более чем на 2%. Кроме того, коллективные взносы HCE не могут превышать более чем в два раза процент от взносов, не входящих в HCE.
Одна из самых больших проблем с тестами на недискриминацию заключается в том, что результаты могут быть преувеличены, если лица, не участвующие в программе HCE, вносят относительно небольшой процентный вклад или если немногие участвуют в плане. Как сотрудник с высокой зарплатой, вы можете каждый год максимально увеличивать свои взносы.
Но сотрудники с более скромным доходом могут пойти на минимальные взносы. Это может исказить результаты тестирования. К сожалению, простого решения этой проблемы нет.
Что произойдет, если ваш план 401 (k) не пройдет тест?
Здесь ситуация становится немного некрасивой. Тест может быть проведен в течение 2 с половиной месяцев до начала нового года (15 марта), чтобы сделать определение. Затем они должны будут предпринять действия, чтобы исправить это в течение календарного года. Если план не прошел тест, ваш лишний взнос будет вам возвращен. Вы потеряете налоговый вычет, но вернете свои деньги, и жизнь продолжится.
Здесь тоже есть небольшая сложность. Избыточный взнос в план в течение последнего налогового года будет возвращен в следующем году в качестве налогооблагаемого дохода HCE. Это означает, что когда вы получите возмещение излишка взноса, вам нужно будет отложить деньги для покрытия налоговых обязательств.
А еще лучше сделать расчетный налоговый платеж, чтобы избежать штрафов и пени. Это будет важно, если возмещенная сумма превышает многие тысячи долларов. Что произойдет, если проблема не будет выявлена и устранена в течение указанного срока? Он получает действительно некрасиво.
Денежная или отсроченная договоренность по плану 401 (k) больше не будет квалифицироваться, и весь план может потерять свой статус отвечающего требованиям налогообложения.
Есть еще кое-что, но я не собираюсь углубляться. Это просто, чтобы дать вам представление о том, насколько серьезно IRS относится к HCE 401 (k). Если вы владелец малого бизнеса и есть даже небольшая вероятность, что вы столкнетесь с ограничениями HCE, проконсультируйтесь с CPA.
Управляйте своим 401 (k) с Blooom
Даже если вы столкнетесь с ограничениями взносов для вашего 401 (k), если вы соответствуете вышеуказанным критериям, вы все равно можете получить выгоду от внесения взносов. Хотя несколько робо-советники может помочь вам управлять вашим 401 (k), Blooom - единственная платформа, построенная исключительно на 401 (k) s, что означает, что они делают это очень хорошо.
Blooom позволяет перебалансировать ваш портфель, контролировать соотношение акций и облигаций, изучать рыночные тенденции, избегать скрытых комиссий и подбирать подходящие варианты.
Ваш работодатель никогда не должен участвовать в этом процессе. Вы также получаете доступ к живым финансовым консультантам, даже несмотря на то, что Блум является роботом-консультантом. Стоимость всех этих услуг составляет 10 долларов в месяц без требования к минимальному балансу. Ваши взносы могут быть ограничены из-за вашего заработка, но с Blooom вы можете расслабиться, зная, что вы не потеряете деньги в другом месте.
Высокооплачиваемый сотрудник 401 (k) Обходные стратегии
Если вы высокооплачиваемый сотрудник, есть ли какие-нибудь стратегии по снижению воздействия? Да - ничто так не хорошо, как возможность внести полный вычет из налогооблагаемой базы 401 (k), но они могут минимизировать ущерб.
- Сделайте невычитаемый взнос 401 (k). Вы все еще можете делать взносы, вы просто потеряете налоговый вычет. Однако это не полная катастрофа. Эти взносы по-прежнему будут приносить доход от отложенных налогов.
- Сделайте дополнительный взнос 401 (k). Положения 401 (k) о компенсации не ограничиваются правилами для сотрудников. Это дает потенциальное облегчение - если вам 50 лет и старше. Планы 401 (k) предусматривают доплату в размере 6500 долларов, если вам 50 лет и старше. Если вам полагается, что вы получаете высокую зарплату, вы все равно можете внести этот взнос.
- Попросите вашего супруга максимально увеличить свой пенсионный взнос. То есть, если они также не считаются сотрудником с высокой оплатой труда.
- Создайте сберегательный счет на здоровье (HSA). Это не пенсионный план, но он обеспечит сбережения без уплаты налогов. Это поможет вам составить план по оплате медицинских расходов в пенсионные годы. К 2021 году вы можете внести до7200 (женат) или 3600 долларов (холост). Вы получаете налоговую скидку на свой взнос.
- Экономьте деньги на налоговых счетах. Естественно, всегда предпочтительнее какой-то защищенный от налогов сберегательный план, особенно если вы серьезно ограничены в своем плане 401 (k). Но этот вариант ни в коем случае нельзя игнорировать. Если вы являетесь сотрудником с высокой оплатой труда, но ваши пенсионные взносы ограничены, вам нужно будет что-то сделать, чтобы компенсировать разницу.
Экономия денег на налоговых счетах - надежная стратегия. Нет никаких ограничений на то, сколько вы можете внести. И даже если у вас нет налоговых льгот на взносы или инвестиционный доход, вы сможете снимать деньги по мере необходимости, не беспокоясь об уплате с них налогов.
3 способа сделать взнос в IRA
Еще более простой вариант - просто внести взнос в IRA. Здесь нет ничего необычного, но если вы высокооплачиваемый сотрудник, никогда не упускайте из виду очевидное. Это можно сделать тремя способами:
Сделайте свой вклад в традиционную ИРА.
Сделать взнос может практически любой человек с любым уровнем дохода. Но налоговый вычет для взноса - если вы уже включены в план работодателя - прекращает свое действие на 125 000 долларов для супружеских пар, 76 000 долларов для индивидуальных лиц. Но если статус HCE ограничивает ваши взносы 401 (k), это будет способ воспользоваться отсрочкой налогообложения инвестиционного дохода.
Взносы далеко не такие щедрые, как для планов 401 (k), всего 6000 долларов в год (или 7000 долларов, если вам 50 лет и старше), но каждый немного помогает.
Сделайте вклад в Roth IRA.
Вы можете сделать взнос, если ваш доход не превышает 140 000 долларов (холост) или 208 000 долларов (замужем). При конвертации Roth IRA налоговые вычеты отсутствуют, но у вас будет отсрочка получения инвестиционного дохода. Лучше всего то, что после выхода на пенсию снятие средств можно будет производить без уплаты налогов.
Сделайте невычитаемый традиционный взнос IRA, а затем сделайте конвертацию Roth.
Если вы это сделаете, вы можете избежать налоговых обязательств при конвертации. Но с Roth вы превратите отложенные налоги в не облагаемые налогом. Одно из самых больших преимуществ этой стратегии - отсутствие ограничения дохода. Даже если ваш доход превышает указанные выше пороговые значения, вы можете сделать невычитаемый взнос в традиционный IRA, а затем конвертировать его в IRA Рота.
Заключительные мысли о пределе 401 тыс. Для высокооплачиваемых сотрудников
Если вы сотрудник крупной организации, ваш работодатель, вероятно, придумал, как избежать проблемы HCE. Это больше проблема для мелких работодателей. Если вы являетесь работодателем, вам необходимо внимательно следить за этой ситуацией. Администратор вашего плана должен быть в состоянии помочь.
Есть два способа решить проблему:
- Вы можете предложить план безопасной гавани 401 (k), который не подлежит проверке на дискриминацию.
- В противном случае вы можете обеспечить хорошее совпадение с работодателем. Такое совпадение может повысить участие сотрудников в плане до более чем 50%, что часто решает проблему HCE.
Но если вы - высокооплачиваемый сотрудник в небольшой компании, вы не узнаете об этом до тех пор, пока не получите уведомление от своего работодателя. Это будет в форме возврата суммы, которая будет считаться вашим сверхнормативным взносом, и, как следствие, потенциального налогового счета.
Считаетесь ли вы высокооплачиваемым сотрудником или были в прошлом? Получили ли вы возмещение и последующий налоговый счет? Что делаете вы или ваш работодатель для решения проблемы?