Pun pariu că nu ai auzit niciodată de „pedeapsa văduvei”. Asta pentru că este un subiect care nu apare de obicei până când nu atingi vârsta de pensionare. Dar, de fapt, este o problemă foarte importantă dacă vă relaxați și veți avea venituri substanțiale din pensionare.
Avem un Întrebați GFC întrebare despre acest subiect abia recent:
„Și eu și soția mea avem pensii de 44.000 de dolari. De asemenea, avem un 403 (b) cu un total de 250.000 $. Ne-am întâlnit cu un consilier care a menționat o posibilă penalizare a văduvei. Făcând o conversie Roth, am elimina acest lucru deoarece nu este necesar RMD cu un Roth. După cum știm, există implicații fiscale inițiale. Crezi că merită să o faci? ”
Din păcate, cititorul nu ne-a oferit toate informațiile relevante necesare pentru a face un apel mai precis cu privire la această mișcare propusă.
Dar este suficient să abordăm subiectul, să explicăm ce este și să facem câteva comentarii și recomandări cu privire la strategia propusă de consilierul său.
Ce este „pedeapsa văduvei”?
Pedeapsa văduvei este unul dintre acele conflicte încorporate în cadrul codului federal al impozitului pe venit. Pe scurt, ceea ce înseamnă este că ratele de impozitare pentru cuplurile căsătorite care depun în comun sunt mult mai generoase decât cele pentru o singură persoană.
Aceasta devine o problemă la pensionare, deoarece odată ce un soț moare, celălalt soț poate experimenta o creștere bruscă și neașteptată a obligației sale de impozit pe venit.
Acest lucru se datorează faptului că pensionarii trăiesc de obicei din surse de venit fix, cum ar fi pensiile, securitatea socială și distribuțiile din planuri de pensionare calificate. Acest venit poate scădea doar ușor, sau chiar deloc, la moartea soțului / soției. Asta înseamnă că soțul supraviețuitor - văduva - își va găsi brusc sinele împins într-o categorie de impozite mult mai mare.
Și pentru a adăuga insulta la prejudiciu, este de obicei o datorie fiscală mai mare, chiar dacă se bazează pe un venit redus. Și chiar mai rău, există chiar și un element de impozit pe măsură ce văduva îmbătrânește.
Iată problema:
Odată ce soțul dvs. moare, aveți dreptul să depuneți în căsătorie depunerea în comun numai pentru anul în care a avut loc decesul soțului. După aceea, trebuie să înregistrați ca unic. Există doi factori care acționează împotriva dvs. în acest sens, paranteze impozite pe venit și deduceri.
- Impozite pe venit. Problema aici constă în ratele de impozitare gradate pe care se bazează codul impozitului pe venit. Pentru 2017, linia de despărțire între intervalul de impozitare de 15% și intervalul de impozitare mult mai mare de 25% este de 75.900 USD pentru cuplurile căsătorite, dar doar 37.650 USD pentru persoanele care depun un singur depozit.
- Deduceri și scutiri. Situația este similară aici. Un cuplu căsătorit are dreptul la o deducere standard de 12.700 USD, în timp ce o persoană singură are dreptul la doar 6.350 USD. Deoarece mulți pensionari își plătesc ipotecile înainte de a se retrage, își depun impozitele pe venit folosind deducerea standard, mai degrabă decât detalierea.
Scutirile personale sunt de 4.050 USD. Dar când un soț moare, soțul supraviețuitor nu mai are două scutiri, ci doar una. Aceasta înseamnă că deducerea fiscală pentru scutirile personale scade de la 8.100 USD la 4.050 USD.
Dacă punem împreună deducerea standard și scutirile personale, acestea scad de la 20.800 USD pentru un cuplu căsătorit, până la 10.400 USD la moartea unui soț.
EXEMPLU: Să presupunem că avem un cuplu de pensionari cu un venit impozabil din toate sursele de 100.000 USD. După deduceri în valoare totală de 20.800 USD, aceștia au 79.200 USD venituri impozabile. Majoritatea acestor venituri - până la 75.900 - sunt impozabile la 15%. Restul - doar 3.300 USD - este supus unei taxe de 25%.
Dar un soț moare, iar în anul următor, văduva trebuie să depună un singur contribuabil. Venitul ei scade cu doar 20.000 de dolari ca urmare a pierderii prestației de securitate socială a soțului ei (vom discuta acest lucru mai detaliat în scurt timp). Toate celelalte surse de venit rămân aceleași. Asta înseamnă că venitul ei brut este acum de 80.000 de dolari.
Ea poate lua deduceri în valoare totală de 10.400 de dolari, ceea ce reduce venitul său impozabil la 69.600 de dolari. Din acest total, 37.650 dolari sunt impozitați cu 15%. Dar venitul rămas peste acest prag - care este de 31.950 USD - este impozabil la 25%.
În timp ce soțul ei era în viață, factura federală a impozitului pe venit a cuplului era de 12.210 USD. Dar de la moartea soțului, văduva este acum supusă unui impozit de 13.628 USD.
Factura fiscală a văduvei este majorată cu mai mult de 1.400 USD, chiar dacă are 20% mai puține venituri decât avea când soțul ei era în viață!
Dar nu se termină aici. Există încă doi factori care pot agrava acest scenariu.
Complicarea RMD
Cititorul folosește termenul „RMD” ca unul dintre motivele pentru care se ia în considerare conversia Roth. RMD se referă la distribuții minime necesare. Acestea sunt distribuții solicitate de IRS pentru toate planurile de pensionare protejate de taxe (cu excepția Roth IRA), începând cu vârsta de 70 ani și jumătate.
Asta înseamnă că, chiar dacă cuplul pensionar sau soțul supraviețuitor ar evita să ia distribuții de pensionare primii ani de pensionare, pentru a-și menține datoria fiscală mai mică, vor deveni o cerință legală la vârsta de 70 de ani 1/2.
În cazul în care un soț moare înainte de această vârstă, văduva va trebui să ia RMD-uri de la toate pensiile planurile pe care le are cuplul, deoarece aceste conturi nu sunt în general reduse ca urmare a morții unuia soț.
RMD-urile se bazează pe speranța de viață rămasă la o anumită vârstă. Pe baza standardului Calcul RMD unui pensionar i se va cere să ia o distribuție din conturile sale de pensionare egală cu 3,65% din valorile contului combinat. Dar până la vârsta de 80 de ani, procentul crește la 5,35% pe baza unei speranțe de viață mai scurte la acea vârstă.
Dacă cuplul are active de pensionare de 500.000 de dolari, va trebui să retragă 3,65% din aceste fonduri în anul în care împlinește 70 de ani și jumătate. Acest lucru va adăuga 18.250 dolari la venitul său impozabil.
Urmând exemplul dat mai sus, aceasta va adăuga 4.563 USD (18.250 USD X 25%) la datoria sa fiscală chiar în primul an în care sunt necesare RMD-uri.
Dar, din moment ce procentele de distribuție RMD cresc odată cu vârsta, va trebui să ia 5,35% din activele de pensionare la vârsta de 80 de ani. Acest lucru va adăuga 26.750 dolari la venitul său impozabil, care va adăuga 6.688 dolari (26.750 dolari X 25%) la datoria sa fiscală.
Complicația de securitate socială
Există mai multe vești proaste despre penalitățile văduvei care vin de la securitatea socială.
Pentru început, Asigurarea socială este impozabilă doar parțial. Dar cu cât veniturile dvs. sunt mai mari, cu atât mai mult din asigurările sociale va fi impozabil. Acest lucru funcționează și împotriva fișierelor cu un singur fișier.
În primul rând, dacă un cuplu căsătorit beneficiază de asigurări sociale și unul decedează, soțul supraviețuitor poate primi cel mai mare beneficiu propriu sau cel al soțului decedat. Deci, dacă soțul primește 30.000 de dolari și soția primește 20.000 de dolari, soția va avea dreptul la 30.000 de dolari la moartea soțului. Acesta este parțial motivul pentru care veniturile unui cuplu pensionar nu scad atât de mult în cazul decesului unuia dintre soți.
Dacă sunteți căsătorit, depunând împreună, 50% din venitul dvs. de securitate socială este impozabil dacă venitul dvs. din toate sursele este cuprins între 32.000 și 44.000 de dolari. Dacă venitul dvs. depășește 44.000 USD, atunci 85% din asigurările dvs. sociale vor fi impozabile.
Dar dacă sunteți singur, 50% din asigurarea dvs. socială va fi impozabilă cu un venit combinat între 25.000 și 34.000 USD. Dacă venitul combinat depășește 34.000 USD, atunci 85% din asigurările sociale devin impozabile.
Aceste praguri nu se aplică exemplului pe care l-am folosit până acum, deoarece veniturile combinate atât pentru cuplul de pensionari, cât și pentru văduvă depășesc aceste limite. Dar dacă venitul ei ar fi mai aproape de cifrele de venituri enumerate chiar mai sus, decesul unui soț ar putea împinge cu ușurință mai mult din veniturile asigurărilor sociale în domeniul impozabil.
Mai mult, odată cu lansarea RMD, acestea fac, de asemenea, parte din calculul veniturilor combinate pentru impozitul pe veniturile din asigurările sociale.
Ceea ce înseamnă acest lucru este că o văduvă își poate observa creșterea datoriei privind impozitul pe venit din cauza a patru factori:
- Mai multe venituri impozitate la rate mai mari
- Scutiri și deduceri mai mici
- Impozabilitate mai mare a veniturilor din asigurările sociale
- Venituri mai impozabile ca urmare a RMD-urilor, care nu au fost un factor înainte de împlinirea vârstei de 70 ani și jumătate
Aceasta este o explicație de lungă durată a motivului pentru care pregătirea pentru o pedeapsă a unei văduve potențiale este atât de importantă.
Utilizarea unei conversii Roth IRA ca soluție parțială
Datorită structurii nefericite a codului fiscal IRS, probabil că nu este posibilă evitarea completă a pedepsei văduvei. Dar o conversie Roth IRA ar putea atenua cel puțin o parte a problemei.
Ideea de bază este de a muta banii de pensionare din alte tipuri de planuri de pensionare, inclusiv IRA-urile tradiționale, planurile 401 (k) și planurile 403 (b), într-un IRA Roth, făcând o Conversia Roth.
Considerații fiscale privind conversia Roth IRA
În timp ce o conversie Roth IRA va evita problemele fiscale care vin cu RMD-urile, este important să ne amintim că a Conversia Roth va duce de obicei la includerea sumei fondurilor convertite în impozabilul dvs. curent sursa de venit.
Acest lucru se realizează cel mai bine la pensionare, deoarece venitul este de obicei mai mic decât în anii de muncă. Cu toate acestea, ar trebui să se facă înainte de a împlini vârsta de 70 de ani și jumătate, deoarece până atunci RMD-urile vor fi deja introduse. Ceea ce înseamnă asta este că există o fereastră între pensionare și împlinirea vârstei de 70 de ani și jumătate, atunci când o conversie Roth este cel mai bine realizată.
Dacă acest lucru va avea sau nu sens pentru cititor și soțul său, va depinde de potențial impactul fiscal al penalității văduvei, comparativ cu suma impozitului pe care îl vor plăti pe Roth conversie.
Cititorul indică o valoare de 250.000 USD în planurile lor de 403 (b), care le poate împinge cu ușurință în paranteze mai mari de 250.000 USD în planurile lor de conversie 403 (b), cum ar fi 28% și mai mare. Acest lucru ar putea genera o datorie fiscală suplimentară de peste 70.000 de dolari. Din acest motiv, cel mai bine este să convertiți acea sumă de bani pe parcursul mai multor ani, pentru a menține impactul fiscal al conversiei la un nivel minim. Aceasta este o strategie pe care vor trebui să o elaboreze cu pregătitorul de impozite.
Cuplul va trebui, de asemenea, să ia în considerare impozabilitatea prestațiilor lor de asigurări sociale în legătură cu conversia Roth. Conversia în sine ar putea face impozabil mai mult din venitul asigurărilor sociale. Conversia va fi mai bună dacă se va face înainte de a începe colectarea securității sociale, dacă nu au făcut-o deja.
Cuplul are un avantaj major. Cititorul a indicat că locuiesc în New Hampshire și Florida, care sunt două state care nu au impozit pe venit standard de stat. Acest lucru va elimina cel puțin complicația de a plăti impozite pe venit de stat pentru conversia Roth, în plus față de impozitele pe venit federale.
Penalizarea văduvei necesită o strategie destul de complicată și care se va baza în întregime pe circumstanțe individuale. Este întotdeauna cel mai bine să elaborați acest tip de strategie cu CPA sau cu pregătitorul dvs. de impozite, astfel vă puteți asigura că taxele că veți plăti pentru conversia Roth nu va depăși beneficiile pe care le veți primi în reducerea minimă a văduvei penalizare.