Cum se impozitează venitul pasiv? Învață ce se poate și ce nu

Venit pasiv. Nu este o exagerare să spui că este probabil cel mai bun tip de venit pe care îl poți câștiga. Pur și simplu pune, este un venit pe care îl câștigi cu puțin sau deloc efort din partea ta.

Și asta înseamnă că vei fi liber să câștigi și mai mulți bani făcând alte lucruri – sau pur și simplu bucurându-te de viața ta. Jeff Rose este un mare susținător al venitului pasiv și chiar a scris un articol subliniind 28 de moduri de a face acest lucru realitate.

Dar, ca toate formele de venit, venitul pasiv este în general supus impozitului pe venit. Cum se impozitează venitul pasiv? O mare parte va depinde de sursă, precum și de tipul de venit. După cum urmează să vedem, nu toate veniturile pasive sunt impozitate în același mod.

Ce face ca venitul pasiv să fie pasiv?

Definiția venitului pasiv pe care am dat-o în introducere (și scrisă cu italice) este foarte generală. Poate fi chiar puțin înșelător. Putem face un pas mai departe și spune că este adesea subiectiv.

Să începem cu asta: a obține o sursă de venit până la punctul în care devine pasiv este adesea orice altceva decât pasiv!

De exemplu, să presupunem că vă vindeți afacerea și primiți plăți lunare în rate de la noul proprietar pentru o mare parte din prețul de achiziție. Plățile în rate sunt cu siguranță o sursă de venit pasiv. Dar dacă ți-a luat 20 de ani să construiești afacerea, acea parte a activității nu era pasivă.

O altă zonă gri din definiție este cantitatea de efort depusă în activitate. Tot aici definiția poate deveni subiectivă.

De exemplu, ați putea construi un blog de succes care vă aduce 10.000 USD pe lună. Dar l-ai mutat într-un punct în care blogul câștigă acel venit cu cel mult aproximativ 50 de ore de muncă pe lună din partea ta.

Acesta este un exemplu a ceea ce ar fi cel mai bine considerat a sursă de venit semipasivă. Și să nu uităm de anii petrecuți construind blogul, când poate ați lucrat 60 până la 70 de ore pe săptămână pentru a realiza acest lucru.

Sursele de venit semi-pasive sunt adesea combinate cu adevărate surse de venit pasive, care este locul în care se află zona gri a venitului pasiv. După cum vom vedea într-un moment, IRS are linii directoare foarte specifice privind venitul pasiv.

De aceea, este important să înțelegem diferența adesea subtilă dintre o sursă de venit cu adevărat pasivă și una semi-pasivă.

Exemple de surse pasive de venit

Să începem cu o listă de surse de venit cu adevărat pasive, genul care nu necesită niciun efort din partea dvs. (Dar vom ignora realitatea că efortul real a fost depus în crearea sau construirea acestor surse.)

Adevăratele surse pasive de venit includ:

1. Investiții care câștigă dobândă, cum ar fi obligațiuni și certificate de depozit.
2. Investiții în acțiuni, fie câștigând dividende, fie producând câștiguri de capital.
3. Investiții imobiliare directe pentru venituri din chirie și câștiguri de capital pe termen lung, sau ambele.
4. Cele mai multe tipuri de crowdfunding imobiliar, cum ar fi Strângere de fonduri, sau venitul generat din trusturi de investiții imobiliare (REIT).
5. Participarea la entități de afaceri cu trecere prin trecere, în care obțineți venituri, dar aveți răspundere limitată și nu sunteți implicat în management. Acestea includ de obicei parteneriate, corporații S și companii cu răspundere limitată.

Surse de venit semi-pasive (cele care necesită puțin efort din partea dvs.):

1. Cumpărați sau construiți o afacere care necesită doar muncă minimă din partea dvs. pentru a obține un venit.
2. Închirierea unei părți din casa dvs.
3. Vanzarea produselor prin marketing afiliat.
4. Crearea unui produs digital, cum ar fi o carte electronică sau un curs de instruire, care este vândut prin aranjamente de marketing afiliat.
5. Cumpărarea și vânzarea de site-uri web, nume de domenii și alte proprietăți digitale.

Fiecare dintre aceste aventuri va necesita un efort din partea dvs., chiar dacă sunt doar câteva ore pe lună. Dar această participare, oricât de mică ar părea, este esențială pentru succesul întreprinderii.

Venituri pasive în scopuri de impozit pe venit

În scopul impozitului pe venit, IRS are linii directoare foarte specifice cu privire la ceea ce constituie o activitate cu venituri pasive. Se concentrează în jurul întrebării despre participarea materială.

Este factorul decisiv în sursele de venit pasive versus non-pasive, cel puțin conform IRS.

The IRS definește participarea materială după cum urmează:

Ați participat în mod semnificativ la o activitate comercială sau comercială pentru un an fiscal daca te satisfaci orice dintre următoarele teste:

1. Ai participat la activitate mai mult de 500 de ore pe parcursul anului fiscal.
2. Participarea dumneavoastră a fost substanțială în raport cu activitatea tuturor persoanelor fizice pentru anul fiscal, inclusiv participarea persoanelor fizice care nu dețin niciun interes în activitate.
3. Ai participat la activitate mai mult de 100 de ore pe parcursul anului fiscal și ai participat cel puțin la fel de mult ca orice altă persoană (inclusiv persoanele care nu dețin niciun interes în activitate) pentru an.
4. Activitatea este o activitate de participare semnificativă și ați participat la toate activitățile de participare semnificative mai mult de 500 de ore. O activitate de participare semnificativă este orice activitate comercială sau de afaceri la care ați participat mai mult de 100 de ore în cursul anului și la care nu ați participat material la niciunul dintre testele de participare materială, în afară de aceasta Test.
5. Ați participat material la activitate (altul decât prin îndeplinirea acestui al cincilea test) pentru oricare 5 (fie consecutivi sau nu) din cei 10 ani fiscali imediat precedenți.
6. Activitatea este o activitate de servicii personale la care ați participat în mod semnificativ pentru oricare 3 ani fiscali precedenți (fie sau nu consecutivi). O activitate este o activitate de serviciu personal dacă presupune prestarea de servicii personale în domeniile sănătății (inclusiv servicii veterinare), drept, inginerie, arhitectură, contabilitate, științe actuariale, artele spectacolului, consultanță sau orice altă activitate sau afacere în care capitalul nu este un material factor generator de venit.
7. Pe baza tuturor faptelor și circumstanțelor, ați participat la activitate în mod regulat, continuu și substanțial pe parcursul anului.

Limpede ca noroiul, nu? Dacă întâmpinați dificultăți în a afla dacă ați participat în mod material la o afacere pe baza celor șapte criterii de mai sus, vă recomand cu tărie să consultați un profesionist fiscal.

Considerații speciale pentru veniturile imobiliare pasive

Investiția directă în imobiliare este probabil cea mai confuză formă de venit pasiv. Cu excepția cazului în care predați sarcina de a gestiona proprietăți de investiții către o companie de administrare imobiliară, investițiile imobiliare implică aproape întotdeauna un fel de efort din partea dvs. Dar majoritatea investițiilor imobiliare sunt considerate pasive din punct de vedere fiscal.

Investițiile imobiliare sunt considerate pasive dacă generează venituri din chirie. Acest lucru îl adună cu activități similare, cum ar fi leasingul de echipamente și veniturile din redevențe, care tind să fie și mai pasive.

În schimb, dacă participați la investiții imobiliare fix-and-flip, care este într-adevăr mai mult o afacere, este considerată o activitate nepasivă. Acest lucru se datorează faptului că este o afacere în care cumpărați, renovați și vindeți proprietăți pentru un profit.

Dar imobilele de închiriere, ca activitate pasivă, se bucură de anumite avantaje fiscale, printre care:

• Capacitatea de a anula cheltuielile efectuate în legătură cu producerea venitului.
• Amortizarea, care este o cheltuială fără numerar care vă reduce profitul fără a reduce fluxul de numerar.
• Cote mai mici de impozit pe câștigul de capital pe termen lung la vânzarea proprietății dumneavoastră deținute mai mult de un an. Vom acoperi acest subiect mai detaliat în curând.
• Deducerea venitului de afaceri calificat (QBI)., cunoscută și sub numele de Secțiunea 199A. Acesta permite contribuabililor eligibili să deducă până la 20% din venitul lor calificat din afaceri (QBI), plus 20% din dividendele calificate REIT și veniturile calificate ale parteneriatelor tranzacționate public (PTP).

Aceste beneficii fiscale sunt unul dintre motivele majore pentru care imobiliarul este o investiție atât de populară. De fapt, în anumite limitări, pierderile din imobile închiriate pot fi deduse din alte surse de venit. (Mai multe despre asta într-un pic.)

Raportarea venitului pasiv în declarația de impozit pe venit

Ca orice alt tip de venit, venitul pasiv trebuie raportat în declarația de impozit pe venit. Și în ciuda avantajelor fiscale enumerate mai sus, majoritatea veniturilor pasive sunt impozitate ca venit obișnuit.

„Spre deosebire de credința populară, venitul pasiv este impozitat la ratele obișnuite ale impozitului pe venit, deși uneori este posibil să se folosească deduceri pentru a reduce datoria”, raportează Brennan S. Schlagbaum, CPA și gazda blogului BudgetDog.com. „O concepție greșită obișnuită este că venitul obținut din investiții este „venit pasiv”. Deși acesta este cazul din punct de vedere tehnic, acest tip de venit nu este considerat pasiv de către IRS; este considerat „venit de portofoliu” și impozitat în consecință. Există un nivel de complexitate pentru codul fiscal atunci când vine vorba de acest tip de impozit.”

Unde să raportați venitul pasiv în declarația de impozit

Modul în care raportați venitul pasiv în declarația de impozit depinde de sursă. Dacă dețineți direct bunuri imobiliare închiriate, veți raporta veniturile și cheltuielile IRS Programul Eși transmiteți rezultatele în formularul 1040. Dacă locuiți într-o parte a proprietății și închiriați cealaltă parte, veți raporta veniturile și cheltuielile numai din partea de închiriere.

Venitul pasiv obținut din surse tradiționale de investiții, parteneriate, corporații S și societăți cu răspundere limitată (LLC) trebuie gestionat în funcție de modul în care sunt raportate de compania emitentă.

De exemplu, o bancă sau un broker de investiții va emite formularul 1099 pentru venituri din dobânzi (1099-INT), venituri din dividende (1099-DIV) și tranzacții cu câștiguri de capital (1099-B).

Dacă aveți venituri de la o entitate de trecere, cum ar fi un parteneriat, corporație S sau SRL, vi se va emite Formularul IRS K-1. Avantajul acestei forme este că poate reduce o situație de venit complicată la una foarte simplă. Acesta va descompune exact ceea ce este considerat venit pasiv, venit obișnuit, venit din portofoliu și alte informații.

În fiecare caz, va trebui să transferați informațiile din 1099 sau K-1 la rândul corespunzător din declarația de impozit pe venit.

Dacă aveți un venit pasiv, puteți profita de cel mai bun software fiscal pentru a-l include la întoarcere. Software-ul fiscal, cum ar fi TurboTax și H&R Block, se pot adapta cu ușurință la situații fiscale, cum ar fi venitul pasiv.

Dar dacă aveți un profil fiscal deosebit de complicat sau vă simțiți inconfortabil cu modalitatea corectă de raportare a veniturilor pasive, asigurați-vă că beneficiați de serviciile unui profesionist fiscal.

Cum se impozitează venitul pasiv?

De obicei, venitul net din investiții cu venituri pasive este raportat ca venit obișnuit. Mai precis, asta înseamnă că va fi impozitat la rata obișnuită a impozitului pe venit.

Dar există o categorie specială pentru veniturile din câștiguri de capital.

Impozitul pe câștiguri de capital: pe termen lung vs. Pe termen scurt

Exact cum funcționează taxa respectivă depinde dacă este pe termen lung sau pe termen scurt. Conform regulilor IRS, un câștig de capital pe termen scurt este unul câștigat dintr-un activ deținut timp de un an sau mai puțin.

Un câștig de capital pe termen lung este unul câștigat dintr-o investiție deținută mai mult de un an. Aceasta înseamnă că o investiție deținută timp de un an și o zi se califică drept câștig de capital pe termen lung.

Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la rata de impozitare obișnuită. Câștigurile pe termen lung, pe de altă parte, beneficiază de rate mai mici ale câștigurilor de capital pe termen lung.

Cote de impozitare pe câștig de capital arata cam asa pentru anul fiscal 2021:

1. 0% pentru venitul impozabil de până la 40.400 USD pentru depuneri singuri sau 80.800 USD pentru depuneri în comun. (Rata de impozitare pentru majoritatea persoanelor care depun declarații din acest interval de venituri este de 10% sau 12% pentru venitul obișnuit/câștigurile de capital pe termen scurt.)
2. 15% pentru venituri impozabile cuprinse între 40.401 USD și 445.850 USD pentru cei care depun o declarație singuri sau între 80.801 USD și 501.600 USD pentru declarații căsătorite în comun. (Rata de impozitare pentru majoritatea persoanelor care depune declarații din acest interval de venituri este de 22%, 24%, 32% sau 35% pentru venitul obișnuit/câștigurile de capital pe termen scurt.)
3. 20% pentru venitul impozabil mai mare de 445.850 USD pentru persoanele singure și mai mare de 501.600 USD pentru declarațiile căsătorite în comun. (Rata de impozitare pentru majoritatea persoanelor care depun declarații din acest interval de venituri este de 35% sau 37% pentru venitul obișnuit/câștigurile de capital pe termen scurt.)

După cum puteți vedea, beneficiul fiscal pentru câștigurile de capital pe termen lung este substanțial. Un cuplu căsătorit care depune declarații și care câștigă în comun 100.000 USD în venit impozabil va plăti 22% din venitul obișnuit, dar numai 15% din câștigurile de capital. Aceasta poate reprezenta o economii de 7.000 USD în taxe la vânzarea proprietății cu un profit de 100.000 USD.

Nu numai că puteți câștiga câștiguri de capital pe termen lung prin vânzarea unei investiții imobiliare, dar acestea pot proveni și de la entități transmisibile și REIT.

Limitări pasive ale venitului

Ca regulă generală, pierderile pasive pot fi deduse numai din venitul pasiv. De exemplu, dacă o activitate are o pierdere de 6.000 USD și alta are un câștig de 10.000 USD, puteți compensa pierderea cu câștigul, rezultând un venit pasiv net de 4.000 USD.

Cu toate acestea, dacă situația s-a inversat – dacă în schimb ați avut o pierdere netă din cele două activități de 4.000 USD – nu veți putea deduce acea pierdere din declarația de impozit. Din păcate, pierderile pasive nu pot fi folosite pentru a reduce veniturile din surse nepasive.

Dar IRS vă permite să reportați pierderile mai departe. De exemplu, aceeași pierdere de 4.000 USD în 2021 poate fi reportată și dedusă față de un câștig pasiv de 10.000 USD în 2022.

Excepție: Alocație specială de 25.000 USD. Vă puteți gândi la asta ca la un „card de ieșire din închisoare” pentru micii investitori care dețin bunuri imobiliare închiriate. IRS le permite unor astfel de investitori să deducă până la 25.000 USD din pierdere din activitate din veniturile nepasive.

Această alocație este eliminată treptat la anumite limite de venit. Este redus cu 50% din cantitatea dvs venit brut ajustat modificat (MAGI) care depășește 100.000 de dolari. La 150.000 de dolari, alocația de 25.000 de dolari dispare complet.

La limite de risc

În limitele de risc, IRS limitează pierderile deductibile la valoarea investiției dumneavoastră într-o activitate pasivă. De exemplu, dacă ați investit 10.000 USD într-o activitate pasivă care produce o pierdere de 15.000 USD, doar 10.000 USD din pierdere pot fi deduși și apoi numai din alte venituri pasive.

Concluzie

Venitul pasiv este într-adevăr cel mai bun tip de venit. Poate fi câștigat în timp ce ești ocupat cu alte lucruri, cum ar fi să câștigi mai mulți bani. De asemenea, are mai mult decât o parte echitabilă de reduceri fiscale generoase, în special în domeniul câștigurilor de capital pe termen lung.

Și dacă ești un investitor mic, cu un venit impozabil sub 150.000 USD, poți chiar să folosești o parte sau toate pierderile tale pasive pentru a compensa veniturile din surse non-pasive.

Dar beneficiile care vin cu aceste reduceri fiscale vor adăuga cu siguranță complicații la modul în care este impozitat venitul pasiv. Din acest motiv, asigurați-vă că profitați de software-ul de înaltă calitate pentru pregătirea impozitelor. Sau fiți gata să plătiți puțin în plus pentru serviciile unui profesionist fiscal calificat.