Dacă ești american și decizi să te muți în străinătate, trebuie să știi despre FATCA. FATCA este prescurtare pentru Actul Acordului Taxelor Externe. FATCA cere americanilor care păstrează bani în străinătate să raporteze acele active străine în scopuri fiscale. Cu cuvinte mai simple, FATCA îi împiedică pe americani să evite impozitele prin conturi financiare situate în afara Statelor Unite.
Dacă sunteți cetățean american și intenționați să trăiți, să economisiți bani sau să investiți în afara Statelor Unite, se poate aplica FATCA. Continuați să citiți pentru a afla mai multe despre raportarea FATCA și cum îi afectează pe americanii din Statele Unite și din străinătate.
Ce este FATCA?
FATCA este prescurtare pentru Actul Acordului Taxelor Externe. Proiectul de lege a fost adoptat în 2010 ca răspuns la un scandal major care a implicat conturi bancare elvețiene. Un scandal specific din 2009 a inspirat această legislație, dar are un impact la nivel mondial asupra americanilor care păstrează bani în străinătate.
De la trecerea FATCA, ascunderea banilor în conturile bancare elvețiene se întâmplă doar în filme. Acum este mult mai dificil pentru americani să ascundă bani în conturi străine pentru evaziune fiscala și alte scopuri ilegale, întrucât sancțiunile pentru nerespectare sunt foarte mari. Conform FATCA, bancherii străini și americani cu conturi în străinătate au un stimulent puternic să rămână pe partea dreaptă a legii.
Cum îi afectează FATCA pe americanii din străinătate?
FATCA a creat noi reglementări pentru raportarea activelor străine și a crescut sancțiunile pentru nerespectarea acestora. Din cauza FATCA, cetățenii americani trebuie să raporteze singuri activele și veniturile străine către IRS și Departamentul de Trezorerie al SUA. Dar instituțiile financiare străine trebuie, de asemenea, să raporteze guvernului SUA activele deținute de americani.
În general, majoritatea oamenilor au fost nevoiți să raporteze aceste tipuri de conturi chiar înainte de FATCA. Dar, de la trecerea FATCA, sancțiunile mai mari și noile cerințe de raportare pentru băncile străine fac mai dificilă evadarea impozitelor în conturile străine.
În timp ce unii oameni bogați pot găsi în continuare modalități de a evita raportarea impozitelor cu conturi străine, sancțiunile sunt atât de dure încât nu merită riscul pentru majoritatea oamenilor. Cetățenii care respectă legea nu ar trebui să fie prea îngrijorați, deoarece raportau deja conturi străine, așa cum prevedea codul fiscal al SUA.
Care sunt cerințele de raportare FATCA?
Cerințe de raportare FATCA sunt împărțite în două cerințe principale.
- În primul rând, instituțiile financiare străine (FFI), care includ bănci și companii de investiții, sunt obligate să împărtășească detalii cu IRS cu privire la conturile deținute de contribuabilii din SUA. Dacă un FFI nu se conformează, va trebui să plătească o penalizare de 30% impozit reținut la sursă pe venitul din activele S.U.A. Acesta este un cost uriaș, așa că băncile străine au un stimulent puternic să respecte regulile SUA.
- În al doilea rând, contribuabilii cu active străine peste anumite sume de dolari sunt obligați să raporteze activele străine la IRS pe Formularul 8938. Omiterea acestui lucru duce la o penalizare și mai mare decât trebuie să facă față băncile: 10.000 USD până la 50.000 USD plus 40% din cel mai mare total al contului pentru fiecare an de nedezvăluire.
Cine trebuie să raporteze conform FATCA?
În conformitate cu FATCA, atât băncile, cât și contribuabilii trebuie să raporteze deținerile străine la Serviciul fiscal al SUA. IRS verifică pentru a se asigura că declarația de impozit se potrivește cu ceea ce raportează băncile străine. Dacă există o nepotrivire, va trebui să lucrați cu banca și IRS pentru a rezolva diferența.
După cum sa menționat mai sus, băncile străine sunt amendate cu 30% din toate profiturile obținute din SUA, în timp ce contribuabilii ar putea fi amendați cu până la 10.000 USD. Și dacă nu se raportează după ce au fost notificați de către IRS, amenda poate fi mărită până la 50.000 de dolari. În plus, există o penalizare de 40% pentru fiecare an pentru neraportarea participațiilor străine.
Dacă dețineți bani într-un cont bancar străin și suma din acesta este de 10.000 USD sau mai mult în orice moment al anului, va trebui totuși să-i raportați la Trezoreria SUA în conformitate cu FABER.
Ce este raportarea FATCA și când trebuie să raportați?
În calitate de contribuabil din S.U.A., raportarea dvs. FATCA este inclusă în declarația fiscală anuală. Depunerea formularului IRS 8938 îndeplinește cerințele dvs. de raportare FATCA.
Pragul pentru formularul 8938 este de 50.000 USD în active străine combinate dacă locuiți în Statele Unite. Dacă locuiți în afara Statelor Unite, pragul este de 200.000 USD. Aceste limite se aplică totalului tuturor activelor străine în ultima zi a anului calendaristic. Limite mai mari se aplică pentru restul anului.
Majoritatea contribuabililor vor dori să completeze acest formular împreună cu declarația de impozit până la data scadentă anuală a impozitului din aprilie pentru rezidenții din SUA. Dacă locuiți în afara Statelor Unite, data scadentă pentru depunerea formularelor de impozit pe venit din SUA este de obicei 15 iunie. Dar pentru 2020, data scadentă a impozitului a fost prelungită până la 15 iulie atât pentru rezidenții din SUA, cât și pentru cei străini, din cauza focarului de coronavirus.
Sancțiuni FATCA pentru nerespectare
Sancțiunile pentru nerespectarea FATCA pot fi destul de costisitoare.
| Cine nu s-a conformat | Penalizare |
|---|---|
| Contribuabilul SUA | 40% penalizare pentru fiecare subestimare a venitului, plus amenzi de la 10.000 USD la 50.000 USD |
| Instituție financiară străină (FFI) | 30% din profiturile SUA |
Implicații practice ale FATCA pentru americanii din străinătate
Pentru majoritatea investitorilor din SUA care își păstrează finanțele la bănci și companii financiare situate în Statele Unite, cerințele de raportare sunt minime. Doar dacă tu deține active străine, este posibil să nu trebuiască să raportați absolut nimic.
Cu toate acestea, dacă deschideți conturi bancare și de investiții cu un FFI, cu siguranță ar trebui să țineți cont de cerințele FATCA. În fiecare an, atunci când depuneți impozite, care sunt în continuare obligatorii chiar dacă nu locuiți în Statele Unite, pur și simplu dezvăluiți dvs. active străine cu declarația fiscală.
Pași pe care ar trebui să ia toți americanii din străinătate
Dacă nu vă place FATCA sau credeți că este o suprasolicitare, trebuie să discutați despre asta cu reprezentanții voștri aleși. În afara unei acțiuni a legislativului american, FATCA nu va merge nicăieri în curând.
Păstrarea unor evidențe bune pe tot parcursul anului face mai ușor să rămâneți pe partea dreaptă a legii și să vă completați impozitele cu ușurință. Dacă vă simțiți copleșit de FATCA, luați în considerare angajarea unui profesionist fiscal pentru a vă ajuta să navigați în modul în care aceasta vă afectează situația fiscală.
Urmăriți-vă întotdeauna detaliile financiare personale, în orice caz. Dacă sunteți american în străinătate, aveți o bară mai mare pentru a raporta conturi bancare străine, conturi de investitii, și alte active atunci când depuneți impozitele.
Dacă dețineți active străine, asigurați-vă că știți dacă trebuie să le raportați la IRS
FATCA este o lege importantă pentru investitorii americani care trăiesc atât în Statele Unite, cât și în străinătate. Creșterea aplicării legii face mult mai greu să vă înșelați impozitele cu conturi străine. Dar pentru cetățenii care respectă legea, nu ar trebui să fie o povară prea mare. Asigurați-vă că respectați întotdeauna cerințele de raportare pentru a rămâne pe partea dreaptă a legii pentru a evita penalitățile financiare.
Eric Rosenberg este un scriitor de finanțe, călătorii și tehnologie în Ventura, California. El este un fost manager de bancă și profesionist în finanțe corporative și contabilitate, care și-a părăsit slujba de zi cu zi în 2016 pentru a-și face agitația online cu normă întreagă. Are o experiență aprofundată în scris despre servicii bancare, carduri de credit, investiții și alte subiecte financiare și este un hacker pasionat de călătorii. Când este departe de tastatură, lui Eric îi place să exploreze lumea, să zboare cu avioane mici, să descopere noi beri artizanale și să petreacă timpul cu soția și fetițele sale.