Vei auzi mult mai multe despre „baza intensificată” (lacună) în următoarele săptămâni (face parte din președinte Propunerea lui Biden pentru planul american pentru familie) și dacă nu este ceva ce vă sunt familiarizați, iată un scurt explicator.
Ești familiarizat cu impozit pe castiguri de capital? Când cumpărați un activ și îl vindeți pentru mai mult, plătiți impozite pe cât a câștigat activul.
Dacă cumpărați un stoc de Best Wallet Hacks pentru 10 USD (este o ofertă grozavă!) Și apoi îl vindeți cu 15 USD (nuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuat), datoriți impozitul pe câștigurile de capital pentru profitul de 5 USD. Dacă l-ați deținut mai mult de un an, plătiți rate de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung. Dacă îl dețineți mai puțin de un an, plătiți impozite pe câștiguri de capital pe termen scurt.
Ușor nu?
Originalul tău baza costurilor este de 10 USD. O vindeți cu 15 USD cu un profit de 5 USD. Drepți taxe pe cei 5 dolari. (dacă plătiți comisioane pentru tranzacție, puteți deduce aceste costuri, dar există o mulțime de
brokeraje fără comisioane că nu găsesc un motiv pentru care ar trebui să plătești un comision.)Dar ce se întâmplă când mori?
Aveți o bază de cost, dar nu vindeți niciodată activele, deci cum determină modul în care ar trebui să fie impozitat?
Atunci intervine baza intensificată.
Cuprins
- Ce este baza intensificată?
- Este de fapt o „resetare” a bazei
- Dar impozitele pe proprietate?
- Este aceasta într-adevăr o lacună?
- Ce s-ar întâmpla dacă este abrogat?
- Exemplu de bază Step-up
- Ar trebui abrogat?
Ce este baza intensificată?
Când muriți și transmiteți bunurile moștenitorilor dvs., baza costului bunului către moștenitori este „mărită” la valoarea curentă de piață în momentul decesului. Uneori este denumit și „un pas în bază”. Cele două înseamnă exact același lucru.
Pentru exemplul de mai sus, moștenitorii dvs. vor primi cota de acțiuni în Best Wallet Hacks, iar baza costurilor acestora va fi „mărită” la 15 USD.
Nu contează asta ta baza costului a fost de 10 USD - a lor este de 15 USD. Când merg să vândă, datorează impozite pe suma de peste 15 USD pe acțiune, noua lor bază de cost.
Este de fapt o „resetare” a bazei
Din punct de vedere tehnic, baza poate merge în sus și în jos față de baza inițială. Dacă activul dvs. își pierde valoarea, obțineți valoarea de piață mai mică. Dacă crește în valoare, veți obține valoarea de piață mai mare ca nouă bază de cost. (bine, tehnic moștenitorii tăi)
Oamenii vorbesc doar despre acest pas, pentru că aproape niciodată nu ai un pas în jos.
Dacă știți că valoarea dvs. de piață este mai mică decât baza de costuri, atunci ați dori să realizați pierderea înainte de deces, astfel încât să puteți obține o deducere pentru pierdere. Singura excepție de la acest lucru ar fi dacă cumva nu ați ști sau ați pierde urma bunurilor dvs.
Dar impozitele pe proprietate?
Moștenitorii dvs. pot obține noua bază, dar și ei pot datora impozite pe proprietate pe moștenirea lor.
Pentru 2021, impozitul federal pe proprietate începe pentru proprietăți în valoare de peste 11,7 milioane de dolari (pentru persoane fizice, 23,4 milioane de dolari pentru cuplurile căsătorite). Tarifele atunci interval între 18% și 40% în funcție de suma impozitată. Deci, atunci când transmiteți bunurile moștenitorilor dvs., valoarea lor de piață este utilizată pentru a determina impozitele pe proprietate. La nivel federal, acesta ajunge doar la 11,7 milioane de dolari.
Majoritatea statelor nu percep un impozit pe moștenire sau moștenire și, atunci când fac acest lucru, este probabil mai mic decât nivelurile federale. De exemplu, în Massachusetts, orice active moștenite de peste 1 milion de dolari sunt supuse impozitelor pe proprietăți la rate cuprinse între 0,8% și 16%.
Veți dori să căutați regulile în propria dvs. stare, dar iată un loc bun pentru a obține elementele de bază.
Așadar, în timp ce baza de costuri pentru moștenitorii dvs. va crește, ar putea datora impozite pe întregul activ dacă proprietatea dvs. este suficient de mare.
Cealaltă captură este că nu toate activele sunt eligibile pentru o creștere. Există lucruri precum IRA-urile și 401 (k) în care baza costurilor este în mare parte irelevantă din cauza modului în care este structurat contul. Deoarece IRA-urile tradiționale și 401 (k) sunt amânate de impozite, datoriți impozite pe distribuții și nu există un concept de „câștiguri”. De cand tu ați putea deduce contribuțiile la aceste conturi, ați fi plătit impozite pe venit pentru toate distribuțiile, astfel încât să nu existe nici o bază pentru a trece sus.
Este aceasta într-adevăr o lacună?
Uneori se numește „lacună de bază intensificată”, dar nu sunt convins că aceasta este o lacună și chiar un avantaj care ajută un grup (foarte) mic. Oamenii care beneficiază cu adevărat se potrivesc cu o bandă relativ îngustă - trebuie să fii destul de bogat.
A Analiza fundației fiscale a remarcat că „afectează aproape exclusiv contribuabilii din primele 20 la sută”. De asemenea, este „de patru ori mai mare pentru cei din primii 1 la sută față de cei din primii 20 la sută”.
20% poate părea un grup mare, dar acesta este doar cine este afectat și nu cine va plăti mai mult impozite ca urmare.
Apoi, trebuie să mori! Fără moarte, nu există niciun pas înaintea aplicării. Și nu numai asta, trebuie să mori fără nicio planificare imobiliară pentru a evita unele impozite pe proprietate. Într-adevăr, nu este atât de grozavă. 🙂
Dacă o numiți o portiță, vi se pare că trebuie să faceți ceva neplăcut, dar este clar explicat destul de clar - trebuie doar să muriți, iar moștenitorii dvs. primesc baza!
Un alt aspect al acestui fapt este că afectează doar pe cei care nu evită impozitele pe proprietate prin utilizarea trusturilor.
Ce s-ar întâmpla dacă este abrogat?
Existența acestei baze intensificate înseamnă că oamenii sunt mai puțin susceptibili să vândă active apreciate, deoarece acele câștiguri de hârtie se realizează fără nicio implicație fiscală. În calitate de proprietar inițial, este posibil să nu vă dați seama de beneficii, dar moștenitorii voștri.
Dacă ar fi abrogat, atunci ar fi colectate mai multe persoane care vând aceste active apreciate și mai mult impozit pe câștiguri de capital. Guvernul obține mai multe venituri.
Exemplu de bază Step-up
Să presupunem că aveți acțiuni pe care le-ați achiziționat pentru 250.000 USD, iar când mori, acestea valorează 500.000 USD. La doi ani după moartea ta, moștenitorii tăi vând acțiunile cu 520.000 de dolari. De asemenea, vom presupune că proprietatea dvs. valorează mai puțin de 11,7 milioane USD.
În prezent, moștenitorii dvs. nu ar plăti nimic din impozitele pe proprietăți federale, dar ar plăti câștiguri de capital pe termen lung pentru cei 20.000 de dolari, care probabil ar fi de 3.000 de dolari.
Impozitele pe câștigurile de capital sunt rare 0%, 15% sau 20%. Majoritatea oamenilor vor cădea probabil în rata de 15%. (Venituri între 40.401 dolari și 445.850 dolari.) Statele au propriile reguli cu privire la câștigurile de capital.
Dacă această „portiță” este abrogată, moștenitorii dvs. încă nu ar plăti impozite pe proprietăți federale, dar ar plăti câștiguri de capital pe termen lung cu 270.000 USD - suma de la prețul de cumpărare la prețul lor de vânzare. Presupunând că se califică în continuare pentru rata câștigurilor de capital pe termen lung de 15% ar plăti 40.500 de dolari în impozite federale.
Ar trebui abrogat?
Nu cred că există vreun argument moral sau financiar sau filozofic pe care să-l poți aduce în favoarea sau împotriva regulii de intensificare a bazei. Vorbește mai mult despre starea impozitelor pe proprietate decât orice altceva.
Presupun că abrogarea acestuia ar putea duce la dubla impunere - veți primi impozitul pe câștigurile de capital asupra activului în sine și apoi suma va fi impozitată din nou pe măsură ce proprietatea este decontată - dar asta ar fi.
Oricum ar fi, iată-l - creșterea în breșă, pe scurt. 🙂