Cuando deixei de ser funcionário W-2 e passei a ser autônomo e co-fundei nossa empresa de investimentos, fiquei empolgado com a infinidade de planos de aposentadoria de negócios que agora tinha à minha disposição.
Uma dessas opções (que acabou sendo a que escolhi) é a Pensão Simplificada do Empregado (SEP) IRA. Um SEP IRA e IRA tradicional são os limites de contribuição impostos. Em 2010, as regras de contribuição para o SEP são permitidas para o menor de 25% de seus rendimentos líquidos de trabalho autônomo; ou $ 49.000. Para 2020, o contribuição máxima é $ 57.000, e para 2021, o contribuição máxima é $ 58.000.
A outra semelhança entre um SEP IRA e um IRA tradicional são as regras de distribuição. A distribuição da conta IRA e do SEP IRA deve ser realizada em algum momento, mas algumas distribuições são opcionais e outras serão forçadas.
As penalidades e impostos aplicados a ambas as distribuições dependerão da idade do proprietário no momento da distribuição, bem como das deduções fiscais dos ativos durante o período de contribuição. Antes da idade de 59 anos e meio, qualquer retirada antecipada estará sujeita a uma penalidade de 10%. Isso é adicionado ao imposto de renda federal cobrado.
Exceções para diferimento da penalidade de retirada antecipada de 10%
Abaixo estão algumas exceções para o adiamento da penalidade de retirada antecipada de 10%.
Dinheiro usado para despesas médicas
Se a retirada for feita para pagar despesas médicas não reembolsáveis, qualquer valor será mais de 10% da receita bruta ajustada do indivíduo para o ano não incorrerá na multa de retirada antecipada.
Dinheiro usado para pagar seguro médico
Uma distribuição sem multa pode ser usada para pagar seguro médico para o indivíduo, seu cônjuge e quaisquer dependentes, desde que a distribuição seja necessária devido à perda do emprego.
Isso pode acontecer se o seguro-desemprego tiver sido pago por agências estaduais ou federais por 12 semanas consecutivas. A pessoa receberia distribuições durante o ano em que recebeu seguro-desemprego, ou para o ano seguinte. Além disso, a pessoa receberia distribuições no máximo 60 dias após ocorrer o reemprego.
Dinheiro usado para uma deficiência
Quando um indivíduo fica incapacitado antes dos 59 anos e meio e recebe uma distribuição de sua conta do IRA, a distribuição não incorre em penalidade. A prova da deficiência fornecida por um provedor médico licenciado deve mostrar que uma condição física ou mental impede o indivíduo de encontrar um emprego remunerado.
Dinheiro usado para comprar uma primeira casa
O dinheiro pode ser retirado sem penalidades se os fundos forem usados para comprar, construir ou reformar uma primeira casa para o titular da conta, seu cônjuge, filho, neto ou pai do titular da conta. O dinheiro deve ser usado para pagar os custos de aquisição elegíveis antes do final do 120º dia do recebimento da distribuição de fundos.
Os fundos retirados para a primeira compra de uma casa também não podem ser mais de $ 10.000 durante a vida do proprietário da conta para indivíduos solteiros. Os casais podem sacar um total vitalício de $ 20.000.
Dinheiro usado para arrecadação de impostos
O dinheiro em uma conta IRA pode ser cobrado pelo IRS se houver impostos que resultem em um valor de distribuição. Quaisquer valores de distribuição não incorrerão em multa.
Dinheiro usado para despesas educacionais
Se o dinheiro estiver sendo usado para custear despesas de ensino superior do proprietário ou de dependentes do proprietário, os valores serão isentos de multa.
As despesas de educação que são elegíveis incluem mensalidades, livros, materiais e taxas escolares como parte de um requisito para inscrição em um faculdade, universidade, escola profissionalizante e outra escola pós-secundária participando de programas de ajuda estudantil por meio do Departamento de Educação.
Distribuições de Beneficiários
Para o programa SEP, as distribuições sem penalidade são feitas a partir de uma série de pagamentos iguais e devem durar cinco anos ou até que o proprietário atinja a idade de 59 anos e meio, o que for mais longo.
Para os beneficiários do IRA, se o proprietário da conta falecer antes de atingir a idade de 59 anos e meio, os valores de distribuição para o beneficiário não são penalizados.
Resultado
Se você deseja obter uma distribuição antecipada de seu SEP IRA, consulte seu preparador de impostos antes de fazer a retirada. As regras acima são gerais e podem ser afetadas por suas situações fiscais pessoais.