Você sabia? Você pode ser obrigado a pagar imposto sobre parte da renda não auferida de seu filho. É uma disposição da lei tributária federal comumente chamada de “imposto infantil”.
Mas como funciona o imposto infantil e existem maneiras de evitar pagá-lo? Uma coisa é certa – se você tem filhos com rendimentos não ganhos, é um imposto que você precisa conhecer.
Neste artigo, explicarei como funciona o imposto infantil e fornecerei algumas estratégias de economia de impostos que podem ajudá-lo a reduzir o valor devido ou evitar pagá-lo completamente.
O que é o imposto infantil?
O imposto infantil impede que os pais transfiram ativos para os nomes de seus filhos para evitar o pagamento de impostos em suas próprias alíquotas (mais altas). A prática já foi comum e permitiu que pais ricos transferissem ativos para seus filhos e pagassem impostos sobre a renda do investimento que gerassem com taxas de imposto mais baixas para os filhos.
O Lei de Reforma Tributária de 1986 em grande parte pôs fim a essa prática, exigindo que a renda não adquirida de uma criança acima de um certo limite fosse tributada com as taxas de imposto dos pais. Foi quando nasceu o imposto infantil.
A disposição limita o valor da renda não recebida que uma criança pode ganhar antes de estar sujeita às taxas marginais de imposto dos pais. O o limite atual de renda não auferida para a criança para o imposto infantil é de $ 2.300, mas esse valor é ajustado periodicamente para levar em conta a inflação.
Como funciona o imposto infantil?
O imposto infantil aplica-se apenas a rendimentos não ganhos. Isso inclui a receita obtida com juros, dividendos, ganhos de capital e outras fontes de investimento.
O imposto pode ser aplicado se a criança atender a qualquer uma das seguintes qualificações (além do limite de renda de $ 2.300):
- A criança tinha menos de 18 anos no final do ano fiscal.
- A criança tinha 18 anos no final do ano fiscal e não tinha renda auferida que fosse mais da metade da pensão alimentícia (em outras palavras, a criança se qualifica como seu dependente para fins fiscais) ou
- A criança era estudante em período integral, tinha pelo menos 19 anos, mas menos de 24 anos no final do ano fiscal, e não recebia renda superior à metade da pensão alimentícia da criança.
Além disso, pelo menos um dos pais da criança deve estar vivo no final do ano fiscal, a criança é obrigado a apresentar uma declaração de imposto para esse ano, e a criança não apresentará uma declaração conjunta para o ano.
O limite de renda de investimento de $ 2.300 é dividido em duas categorias. Os primeiros US$ 1.150 de renda não recebida são isentos de impostos tanto para a criança quanto para os pais. Os próximos $ 1.150 são tributáveis de acordo com a taxa de imposto da criança.
Qualquer coisa acima de $ 2.300 deve ser relatada pelos pais e estará sujeita à sua taxa de imposto.
Quem paga o imposto infantil?
O imposto sobre rendimentos não adquiridos do filho deve ser declarado na declaração de rendimentos dos pais, sujeitando-se o renda à alíquota de imposto de renda federal dos pais e tornando responsabilidade dos pais pagar os imposto.
Os pais podem optar por reivindicar a renda não recebida da criança em sua própria declaração de imposto de renda se certas condições forem atendidas. Para fazer isso, eles precisarão arquivar Formulário 8814 do IRS com sua declaração de imposto para fazer esta escolha e incluir a renda.
Essas condições incluem o seguinte:
- A criança tem menos de 19 anos ou menos de 24 anos e é estudante em período integral.
- Sua renda bruta foi inferior a US$ 11.500 no ano.
- A renda da criança provinha inteiramente de juros e dividendos (mas não de ganhos de capital).
- Nenhum pagamento de imposto estimado foi feito para a criança no ano fiscal e nenhum pagamento de imposto a maior do ano anterior foi aplicado ao ano atual sob o nome e o número do Seguro Social de seu filho.
- Nenhum imposto de renda federal foi retido da renda da criança de acordo com as regras de retenção na fonte.
- A criança deve apresentar uma declaração ausente desta eleição pelos pais.
- A criança não apresenta uma declaração conjunta para o ano fiscal.
- Você é o pai qualificado para fazer a eleição ou apresentar uma declaração conjunta com o outro pai de seu filho.
Se todos os itens acima se aplicarem e você optar por incluir a renda não recebida de seu filho em sua própria declaração de imposto de renda, você terá essa opção.
Como declarar o imposto infantil
Se o imposto infantil se aplicar ao seu filho, os primeiros $ 2.300 de sua renda não auferida podem ser informados no Formulário 1040 do IRS da própria criança. Em seguida, você anexará Formulário IRS 8615, Imposto para Certos Filhos que Têm Renda Não Obtida, na declaração de imposto de renda de seu filho.
Felizmente, você não precisa conhecer os requisitos de relatórios específicos – ou o cálculo de impostos – se estiver usando um preparador de impostos profissional ou software de preparação de imposto de renda. É altamente recomendável que você aproveite se o imposto infantil se aplicar à sua situação.
Se você preferir preparar seus impostos você mesmo, software como TurboTax ou H&R Block pode facilitar o manuseio do imposto infantil.
Existe uma maneira de evitar o imposto infantil?
Existem maneiras de evitar o imposto infantil, mas você precisará usar estratégias diferentes para transferir ativos financeiros para o nome de seu filho.
Abra um Roth IRA para seu filho
Se seu filho tem merecido renda, ele ou ela pode se qualificar para uma conta Roth IRA. (A criança também pode se qualificar para um IRA tradicional, mas provavelmente não precisará do incentivo fiscal que ele fornecerá e de outras restrições que o acompanham.)
Roth IRAs têm muitas vantagens. Para o ano fiscal de 2022, você pode contribua com até $ 6.000 para um Roth IRA para seu filho. Essa contribuição aumenta para $ 6.500 em 2023. O valor da contribuição não pode exceder o valor da pensão do filho merecido renda. Mas esta é uma excelente maneira de transferir milhares de dólares em riqueza para seu filho e fazê-lo todos os anos.
Como é o caso de um IRA tradicional, a receita de investimento obtida no Roth IRA é de impostos diferidos. De fato, o Roth IRA tem a vantagem de que a receita de investimento acumulada no plano se tornará livre de impostos quando o titular da conta atinge a idade de 59 ½ e possui um plano ROTH há pelo menos cinco anos.
Ainda outra vantagem de um Roth IRA, especialmente no caso de uma criança, é que as contribuições para o plano podem ser retiradas a qualquer momento sem consequências fiscais. O IRS ainda prioriza saques de contribuições sobre ganhos de investimentos acumulados, o que torna o processo ainda mais fácil. Isso pode tornar um Roth IRA uma fonte de dinheiro adicional quando necessário ao longo da vida da criança.
529 Planos de Poupança para Faculdades
529 planos fornecer uma maneira de transferir dinheiro para seu filho e evitar o imposto infantil, mesmo que seu filho não tenha renda. Na verdade, 529 planos de poupança para faculdade permitem que você transfira a maior quantidade de fundos para seu filho sem consequências fiscais.
Em primeiro lugar, 529 planos são projetados para permitir que pais e avós financiem a educação de uma criança. Não há restrições de renda para os contribuintes e as contribuições não são limitadas. No entanto, a maioria dos doadores limita as contribuições ao valor do limite do imposto federal sobre doações para evitar incorrer no imposto sobre doações. Mas você pode contribuir com até $ 17.000 para 2023 sem acionar o imposto sobre doações (outras estratégias fiscais estão disponíveis se você quiser fazer contribuições maiores).
Uma vez que os fundos estão em um plano 529, a renda do investimento é obtida sem impostos. E desde que os fundos sejam retirados para pagar as despesas de educação qualificada da criança, também não há imposto sobre as distribuições. (No entanto, as retiradas feitas para outros fins que não a educação estarão sujeitas à taxa normal de imposto de renda da criança.)
Transferir dinheiro para investimentos não geradores de renda
Se um plano Roth IRA ou 529 não for possível ou preferido, você também pode transferir dinheiro para investimentos que não geram receita regular. O melhor exemplo disso são ações de crescimento ou fundos que investem em ações de crescimento.
Como as ações de crescimento normalmente não geram receita de dividendos (ou geram muito pouco), o dinheiro pode ser mantido nessas ações ou fundos por muitos anos. Mesmo que o valor das ações continue a crescer, nenhum imposto é devido até que você venda os títulos. E quando o fizer, a renda estará sujeita a taxas de imposto de ganhos de capital de longo prazo mais favoráveis, em vez de taxas de imposto de renda comuns.
Você não pode evitar uma eventual responsabilidade fiscal. Mas impedirá o desenvolvimento de obrigações fiscais anuais que afetarão você ou seu filho.
perguntas frequentes
O imposto infantil afeta apenas a renda imerecida de uma criança. Não se torna uma questão fiscal para os pais, a menos que a renda não adquirida exceda $ 2.300. Os primeiros US$ 1.150 da renda não auferida da criança são isentos de impostos, os próximos US$ 1.150 são tributados de acordo com a taxa de imposto da criança. Qualquer coisa acima é tributada à taxa dos pais.
A brecha do imposto infantil é, na verdade, o que o imposto infantil foi projetado para evitar. Foi implementado para evitar que os pais transferissem investimentos para os nomes de seus filhos, de modo que a renda gerada fosse tributada pela alíquota (menor) da criança. O imposto infantil fechou essa brecha ao sujeitar os rendimentos de investimento de uma criança acima de US$ 2.300 à taxa de imposto dos pais.
A melhor maneira de evitar o imposto infantil é transferindo ativos para um plano de investimento protegido por impostos. Isso pode incluir um plano Roth IRA ou 529. Alternativamente, o dinheiro pode ser investido em ações de crescimento de longo prazo, do tipo que não paga dividendos, mas oferece a perspectiva de crescimento futuro.
Considerações finais sobre o imposto infantil
O imposto infantil é uma daquelas “provisões pegadinhas” enterradas no código tributário. E muitas pessoas não sabem que ela existe até que a renda imerecida de seus filhos chegue a US$ 2.300. Felizmente, existem opções disponíveis, como o Roth IRA ou o plano de poupança da faculdade 529.
Se você perceber que a renda não ganha de seu filho está se aproximando do limite, considere a implementação de estratégias para evitar totalmente o imposto infantil.