Se você ganha mais de US$ 200.000 por ano, pode estar sujeito ao imposto de renda de investimento líquido (NIIT), um imposto adicional cobrado sobre a renda de investimento de contribuintes considerados de alta renda.
Em algumas partes do país, particularmente nas grandes cidades costeiras, um indivíduo precisa de uma renda de US$ 200.000 apenas para alcançar um estilo de vida de classe média. Mas mesmo que você se considere “apenas classe média”, pode estar sujeito a esse imposto – se não agora, em breve. Este artigo explicará como o NIIT funciona e fornecerá algumas dicas sobre como reduzir a despesa potencial.
Índice
- O que é o Imposto de Renda de Investimento Líquido?
- Um Exemplo do Imposto de Renda de Investimento Líquido
- Como evitar o imposto sobre o rendimento do investimento líquido
- Aumente suas contribuições de aposentadoria
- Como reduzir sua renda de investimento
- Considerações Finais sobre o NIIT
O que é o Imposto de Renda de Investimento Líquido?
o Imposto de Renda de Investimento Líquido, ou NIIT
, foi criado para ajudar a financiar o Lei de Cuidados Acessíveis (ACA) e entrou em vigor em 2013. Essencialmente, é uma expansão da parte do Medicare do imposto FICA; um adicional de 3,8% sobre os rendimentos de investimentos auferidos pelos contribuintes de alta renda.Os limites de renda aos quais o imposto se aplica são os seguintes (para 2022):
- Arquivamento casado em conjunto: $ 250.000.
- Arquivamento de casados separadamente: $ 125.000.
- Único: $ 200.000.
- Chefe de família: $ 200.000.
- Viúva (er) qualificada com filho dependente: $ 250.000.
Os limites de renda são determinados usando seu renda bruta ajustada modificada ou MAGI. Essa é a sua renda bruta ajustada, que é então modificada para certos ajustes determinados como “preferenciais”.
O imposto aplica-se apenas a rendimentos de investimentos, incluindo juros, dividendos, ganhos de capital, rendimentos de aluguéis ou royalties e anuidades não qualificadas.
Uma exclusão evidente é o ganho na venda de sua residência principal, contanto que você exclua o ganho de sua renda tributável regular. (Presumivelmente, qualquer parte do ganho sujeita a imposto também estará sujeita ao NIIT.)
Felizmente, o imposto não se aplica a outras formas de renda, incluindo salários e rendimentos de trabalho autônomo, seguro-desemprego, benefícios da Previdência Social ou pensão alimentícia.
O NIIT não deve ser confundido com o Imposto Adicional Medicare, que também entrou em vigor em 2013. Esse imposto impõe um imposto Medicare adicional de 0,9% sobre rendimento ganho acima de certos níveis de renda. Mas não se estende ao rendimento líquido do investimento.
Um Exemplo do Imposto de Renda de Investimento Líquido
Para este exemplo, vamos supor que você seja um único contribuinte com uma renda bruta ajustada modificada de US$ 220.000 por ano. Sua taxa marginal de imposto de renda federal é de 32%.
Você tem uma quantidade significativa de receita de investimento que inclui o seguinte:
Receita de juros: $ 1.000
Dividendos: $ 3.000
Ganhos de capital de curto prazo: $ 10.000
Perdas de capital de curto prazo: (US$ 4.000)
Lucro Líquido de Investimento: $ 10.000
O rendimento líquido do investimento estará sujeito à sua taxa marginal de imposto federal de 32%, mais os 3,8% adicionais para o NIIT.
Isso produzirá uma taxa efetiva de imposto sobre o rendimento do investimento de 35,8%.
Observação: incluí ganhos de capital como de curto prazo para simplificar o cálculo.
Ganhos de capital de longo prazo estarão sujeitos a impostos mais baixos e ao NIIT. De qualquer forma, o NIIT aumentará sua responsabilidade fiscal em 3,8% da receita líquida de investimento acima da alíquota de imposto normal ou sobre ganhos de capital se você exceder os limites de renda para o imposto.)
Observe que o imposto de renda líquida de investimento se aplica apenas à sua renda líquida de investimento. Não se aplica ao valor pelo qual sua renda excede o limite MAGI.
Embora este exemplo não reflita isso, o imposto se aplicará apenas ao valor da receita líquida de investimento que exceder o limite MAGI para seu status de arquivamento.
Por exemplo, se o seu MAGI, incluindo a receita de investimento, fosse de apenas US$ 205.000, apenas US$ 5.000 estariam sujeitos ao NIIT, e não toda a receita de investimento de US$ 10.000 que você ganhou.
Calcular o NIIT pode ser um desafio. Felizmente, o melhor software fiscal programas, como TurboTax e Jackson Hewitt, pode acomodar facilmente esse imposto se for aplicável à sua situação.
Como evitar o imposto sobre o rendimento do investimento líquido
Existem duas estratégias básicas que você pode empregar para minimizar o impacto do imposto de renda de investimento líquido:
- Aumente suas contribuições para a aposentadoria; e
- Reduza sua renda líquida de investimento tributável.
Você pode reduzir sua renda maximizando as deduções que figuram em sua renda bruta ajustada. Um bom exemplo seria maximizar suas contribuições de aposentadoria.
Aumente suas contribuições de aposentadoria
Um programa 401(k), 403(b) ou similar permitirá que você contribua com até US$ 20.500, ou US$ 27.000 se você tiver 50 anos ou mais, em 2022 se você fizer a contribuição máxima. Infelizmente, as contribuições do IRA ainda estão limitadas a apenas US$ 6.000 por ano, ou US$ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais. Mas isso pode ser suficiente para reduzir seu MAGI abaixo do limite de imposto de renda de investimento líquido.
Você também pode participar de um acordo de compensação diferida se o seu empregador oferece um.
Se você trabalha por conta própria, pode reduzir sua renda em um valor ainda maior por meio de contribuições ao plano de aposentadoria porque os autônomos fazem contribuições como empregado e Empregador.
Para 2022, a contribuição máxima para um 401(k) solo é $ 61.000, ou $ 67.500 se você tiver 50 anos ou mais. A contribuição máxima para um SEP IRA, outro plano popular de aposentadoria por conta própria, é US$ 61.000 para 2022 (não há contribuição de recuperação neste plano para contribuintes com 50 anos ou mais).
Como reduzir sua renda de investimento
Você pode diminuir a renda sujeita ao NIIT simplesmente reduzindo sua renda de investimento.
Uma estratégia é aproveitar colheita de prejuízos fiscais – venda de posições perdedoras para compensar ganhos de capital. A estratégia é usada no final do ano para reduzir os ganhos de capital daquele ano. Mas posições de investimento semelhantes podem ser adicionadas durante o novo ano, desde que ocorram pelo menos 31 dias após a venda da colheita do prejuízo fiscal. (Isso é para evitar IRS regras de venda de lavagem.)
Robô-conselheiros como Melhoramento e Riqueza comumente empregam a colheita de perdas fiscais para minimizar os impostos nas carteiras de clientes. Mas talvez uma estratégia ainda mais eficaz seja reorganizar a localização dos ativos de investimento em seu portfólio.
A ideia básica é que você mantenha investimentos que possam gerar renda estável em contas protegidas por impostos, onde eles escaparão do imposto de renda imediato. Isso pode ser especialmente eficaz para evitar o NIIT, uma vez que os ganhos de investimento dentro dos planos protegidos por impostos são diferidos e não estão sujeitos ao imposto extra.
Por exemplo, digamos que você detenha fundos mútuos ou negociados em bolsa que geram regularmente dividendos e distribuições de ganhos de capital. Se você os detiver em uma conta de corretagem tributável, seus rendimentos estarão sujeitos ao NIIT. Mas se você mantiver os mesmos fundos em um plano de aposentadoria protegido por impostos, eles escaparão do NIIT e do imposto de renda comum.
Você pode usar essa estratégia para alocar seus investimentos mais produtivos em planos protegidos por impostos, mantendo ativos geradores de baixa renda – como certificados de depósito – em contas tributáveis. Com esse arranjo, apenas os juros auferidos nos CDs estarão sujeitos ao NIIT.
Considerações Finais sobre o NIIT
O imposto de renda de investimento líquido pode ser um rude despertar para aqueles que já lidam com uma alta taxa marginal de imposto. Pode ser uma surpresa ainda maior na primeira vez que você cruzar o nível do limite de renda.
Mas você não está indefeso contra esse imposto. Usando uma combinação de estratégias de minimização de renda, reduções de renda de investimento e fazendo o seu melhor investimento agressivo em contas de aposentadoria protegidas por impostos, você pode minimizar o impacto do imposto ou eliminá-lo inteiramente.
Também é importante entender que a proteção de sua renda do NIIT está em andamento. Você precisará estar ciente de sua situação de renda a cada ano e se isso acionará ou não o imposto. E se isso acontecer, você precisará fazer o máximo de ajustes possível.