Quando a criptomoeda entrou em cena há cerca de 12 anos, ela veio com algumas qualidades atraentes que a tornaram atraente para pelo menos um pequeno número de pessoas.
Em primeiro lugar, é descentralizado. Não é emitido por um banco ou sujeito ao controle do banco central, como são as moedas fiduciárias como o dólar americano ou o euro. Em segundo lugar, as transações são rápidas e simples. Isso ocorre porque eles se movem entre indivíduos, não instituições. E terceiro, as transações criptográficas são mais baratas, porque não há intermediários cobrando uma taxa.
Criptomoeda e impostos
Mas havia outra qualidade nas criptomoedas que parecia particularmente... intrigante. Uma vez que a criptomoeda não é regulamentada e não passa pela corrente burocrática usual, pode ser o sistema de pagamento perfeito para evitar o imposto de renda.
Pelo menos era esse o pensamento na época, e havia algum mérito nisso. Afinal, os cryptos eram um mero bug na parede do universo financeiro. Eles mal chamavam a atenção das autoridades fiscais, especialmente do IRS.
Mas isso foi há muito tempo, pelo menos em termos de investimento moderno, e muita coisa mudou. Cryptos cresceu em popularidade e valor, e se tornou popular. Os preços do Bitcoin agora são rastreados e relatados regularmente pela grande mídia financeira.
Mais importante, a criptomoeda não está mais sendo ignorada pelo IRS. Sendo esse o caso, você precisa estar ciente do impacto dos impostos em suas transações de criptomoeda.
Embora o tratamento de criptomoedas por IRS ainda esteja em evolução, agora deve ser óbvio que o Tax Man está monitorando ativamente a atividade criptográfica. A melhor estratégia para os investidores em criptografia é se educar e estar pronto para jogar de acordo com as regras.
Mas quais são essas regras?
Como eu disse, o IRS ainda está desenvolvendo estratégias para lidar com transações criptográficas. Mas antes de entrarmos nas perguntas, preciso avisar que sou um planejador financeiro certificado, não um contador ou advogado tributário. Isso significa que não sou um especialista em impostos, então você deve consultar um profissional da área tributária para quaisquer questões específicas às suas circunstâncias pessoais.
Dito isso, vou fazer o meu melhor para explicar o que sabemos sobre o tratamento de IRS para transações criptográficas, pelo menos até este ponto.
Vamos cobrir sete perguntas comuns sobre criptomoedas.
7 questões fiscais comuns sobre criptomoedas
1. Minhas transações de criptomoeda são tributáveis e eu preciso relatá-las ao IRS?
Vou direto ao ponto - com certeza! O IRS até chegou a levar a sério a segmentação de ganhos de criptografia não declarados. Eles iniciaram um programa -Operação Tesouro Escondido—Para rastrear atividades criptográficas. E eles estão alertando os contribuintes que transações criptográficas não são anônimos.
Se a sua negociação de criptografia está ocorrendo em um corretor compatível com IRS, como Robinhood, você receberá um 1099-B do corretor relatando suas atividades criptográficas.
Mas digamos que você esteja usando uma troca, que não seja compatível com o IRS e não forneça um 1099-B. Você deve saber que não está isento de obrigações fiscais. Você precisará manter seus próprios registros de transações criptográficas e relatá-los ao IRS.
Assim como faria com os lucros da venda de títulos, como ações e títulos, você precisará relatar e pagar impostos sobre quaisquer ganhos na venda de criptomoeda. Eles precisarão ser informados em sua declaração de imposto de renda. Você pode denunciá-los sobre Cronograma D, Ganhos e perdas de capital, ao apresentar sua declaração de imposto de renda individual.
Eu vou entrar em quanto você deve sobre seus ganhos de capital criptográficos na pergunta # 3 abaixo.
2. Devo pagar imposto sobre o aumento do valor da minha criptomoeda se não a vender?
Não, nenhum imposto é devido porque nenhum ganho é realizado ou reconhecido - para fins fiscais, pelo menos - até que o ativo seja vendido. Tudo o que aconteceu foi um aumento no valor de mercado de sua criptografia, que não é tributável.
3. Quanto devo dever sobre um ganho?
A resposta a esta pergunta dependerá se o ganho é o resultado de um ganho de capital de curto prazo ou um ganho de capital de longo prazo. Ganhos de capital de curto prazo são ganhos na venda de títulos ou outros ativos que ocorram em um ano ou menos. Ganhos de capital de longo prazo são aqueles que ocorrem em mais de um ano.
Esse é um fato importante a se estar ciente, porque as alíquotas de impostos para ganhos de curto prazo são muito mais altas do que para ganhos de longo prazo.
Ganhos de capital de longo prazo têm uma taxa máxima de 20%, e isso apenas se sua renda for maior que $ 441.450 se você for solteiro, ou $ 496.600 se você for casado, entrando com um pedido em conjunto. Mas se sua renda for inferior a US $ 80.000 por ano, você pode estar devendo zero imposto sobre ganhos de capital (valores acima de US $ 80.000, mas abaixo do limite acima, geralmente são tributados em 15%).
Os ganhos de capital de curto prazo estão sujeitos à sua taxa normal de imposto de renda. Dependendo da sua renda, isso pode variar de 10% a 37%.
Isso não significa necessariamente que os ganhos de capital de curto prazo sejam uma situação ruim. Você está pagando imposto sobre o lucro. Você pagará impostos com base em sua taxa marginal de imposto mais alta. Eu teria que pagar 37% com base na minha faixa de impostos. Mas eu prefiro pegar o lucro e pagar o imposto do que perder.
4. Qual é o tratamento fiscal se eu estiver emprestando criptomoeda online?
É possível ganhar juros sobre sua criptografia, pelo menos em algumas das trocas de criptografia. Por exemplo, BlockFi paga juros sobre suas participações criptográficas. Sou titular de uma conta BlockFi. Eles emprestam minha criptografia para outros clientes, e atualmente estou ganhando 5% em Bitcoin, 4,5% em Ethereum e até 8,6% em stablecoin. Abri a conta na BlockFi com $ 25.000, mas agora tenho mais de $ 300.000 ganhando juros altos com eles.
A receita que você ganha com o empréstimo de criptomoedas é tratada como juros para fins fiscais. Isso é semelhante aos juros que você pode ganhar sobre contas de poupança de alto rendimento. Ele será incluído em sua declaração de imposto de renda e tributável de acordo com as taxas normais de imposto de renda.
5. Posso reinvestir meus ganhos em criptomoedas para adiar os impostos sobre ganhos de capital?
O IRS tem disposições para trocas semelhantes que permitem adiar ganhos de capital. UMA Troca 1035 aplica-se a apólices de seguro de vida e anuidades, enquanto um Troca 1031 pode ser usado para imóveis. Basicamente, qualquer troca permite substituir um ativo por um ativo comparável e adiar impostos até que o segundo ativo seja vendido.
Mas este não é o caso com cryptos. Você precisará pagar impostos sobre todos os ganhos que receber, independentemente do que fizer com os rendimentos.
6. O IRS saberá sobre minhas atividades de criptomoeda?
O Big Brother está sempre assistindo! Mesmo se você estiver negociando criptografia em uma bolsa não compatível com o IRS, o IRS ainda saberá que você investiu dinheiro nessa bolsa quando você transferir dinheiro de sua conta bancária nos EUA para a bolsa.
Transferências grandes ou frequentes podem alertá-los de que você tem sido muito ativo com investimentos em criptografia. A criptomoeda não é tão anônima quanto era quando foi lançada. À medida que sua popularidade cresce, o IRS e outras agências governamentais estão cada vez mais monitorando a atividade.
7. E se eu trocar minha criptomoeda por outra - ainda devo impostos?
Isso pode acontecer se você trocar, digamos, Bitcoin por Dogecoin ou Ethereum, ou por um dos vários stablecoins diferentes.
Digamos que você compre Bitcoin por $ 10.000, e ele sobe para $ 50.000. Você então troca seu Bitcoin por uma quantidade equivalente de Ethereum. Infelizmente, isso é um evento tributável.
Mesmo que o universo da criptografia a veja como uma troca entre duas criptas, o IRS verá que ela está vendendo uma criptografia por outra.
Você precisará reconhecer um ganho tributável em seu Bitcoin de $ 40.000, que é o preço de venda de $ 50.000, menos seu investimento inicial de $ 10.000. Quer você venda o Bitcoin por dólares americanos ou por outra criptografia, você precisará declarar o ganho na venda do Bitcoin.
Questões diversas sobre criptografia tributária
Enquanto eu estava respondendo às perguntas acima, pensei em mais algumas que podem ser úteis para lidar com suas transações de criptografia para fins fiscais.
Qual é a ordem das vendas de criptomoedas de várias compras de criptografia?
Por exemplo, digamos que você comprou Bitcoin quando custava $ 3.000 e, novamente, quando era $ 50.000. O preço chega a US $ 60.000 e você decide vender. O ganho é baseado na compra de $ 3.000 ou na compra de $ 50.000?
Para fins fiscais, os ganhos são reconhecidos em uma base primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO). Isso significa que o ganho precisaria primeiro ser reconhecido na compra de $ 3.000, o que naturalmente resultaria em um ganho de capital muito maior, de $ 57.000 ($ 60.000 - $ 3.000).
A venda da compra de $ 50.000 por $ 60.000 resultaria em um ganho de capital de $ 10.000. Mas o ganho na compra de $ 3.000 precisaria ser reconhecido primeiro.
As regras fiscais para trocas de criptografia mudam se a troca for por uma moeda estável?
Stablecoin é um tipo de criptografia em que o valor está vinculado ao dólar ou a alguma outra moeda mundialmente reconhecida. É por isso que essas moedas são chamadas de estáveis.
As mesmas regras se aplicam na troca de qualquer criptografia por stablecoin e na troca por outra criptografia. Você precisará reconhecer o ganho com a venda da criptografia no momento da troca pelo stablecoin.
Mais uma vez, não importa se sua criptografia é vendida por dinheiro ou trocada por outra criptografia. O ganho na criptografia que você descartou será tributável.
Existe alguma diferença entre comprar e vender criptografia com uma corretora como a Robinhood, que não tem sua própria carteira digital, e por meio de uma troca de criptografia que tem?
O fato de você vender criptografia por meio de uma corretora ou bolsa - mesmo uma com sede fora dos EUA - não altera as consequências fiscais da transação. Todas as regras indicadas acima serão aplicadas.
A principal diferença é que um corretor como Robinhood, que tem sede nos EUA e, portanto, está em conformidade com os impostos dos EUA, emitirá um 1099-B, enquanto a troca de criptografia não compatível exigirá que você mantenha registros e relate suas transações a partir desses registros.
Se você comprar Bitcoin em uma troca e, em seguida, comprá-lo novamente em outra, a regra de venda automática entrará em vigor se você estiver tentando vender um com prejuízo para travar uma perda de capital de curto prazo e, em seguida, comprá-lo novamente em outra bolsa antes que a janela de 30 dias tenha passado?
Não importa porque as regras de liquidação não se aplicam à criptomoeda, uma vez que é considerada uma propriedade e não uma garantia financeira.
Falando da regra da venda a lavar ...
A Regra de Liquidação: O Melhor Amigo do Crypto Trader
Até este ponto, estive cobrindo as consequências fiscais das transações de criptomoeda. Mas há uma enorme economia de impostos disponível com criptomoeda que você não consegue em nenhum outro lugar. E o benefício é incrível. Tive que fazer uma pesquisa mais profunda para ter certeza de que era verdade.
A economia fiscal é chamada de regra de venda de lavagem. Basicamente, se você compra um título e seu valor cai, você pode vendê-lo com prejuízo. Mas você não pode comprar o mesmo título ou um título equivalente no prazo de 30 dias após a venda do título original (ou no prazo de 30 dias antes da venda). Se você fizer isso, a perda de capital não será permitida.
Mas, ao que parece, as regras de liquidação não se aplicam à criptomoeda. Porque o IRS classifica criptomoeda como propriedade, ao invés de uma segurança financeira, as regras de liquidação não se aplicam, ou pelo menos esta é a interpretação atual.
(NOTA: Aviso do IRS 2014-21 não isenta especificamente a criptografia das regras de venda livre. Em vez disso, ele define criptografia como uma propriedade, que é amplamente interpretada como excluída das regras de venda livre.)
Como isso beneficia o investimento em criptomoedas?
O Bitcoin deu um mergulho nos últimos meses. Digamos que você comprou $ 50.000 em Bitcoin em março, que agora vale $ 30.000. Você pode vendê-lo hoje e obter uma perda de capital de $ 20.000.
Essa perda de capital pode ser usada para reduzir ganhos de capital futuros. De acordo com os regulamentos do IRS, você pode deduzir perdas de capital contra ganhos de capital.
Se você usar os $ 30.000 provenientes da venda do Bitcoin para comprar outras criptomoedas, até $ 20.000 em ganhos sobre esses investimentos serão protegidos de impostos.
A volatilidade da criptomoeda cria oportunidades. A qualquer momento, uma criptografia está caindo enquanto outra está aumentando. Se você sentir que é hora de sair de um e entrar no outro, essa brecha na liquidação é um grande negócio. É uma forma de gerar ganhos isentos de impostos com suas perdas.
Transporte de perda de capital
Mesmo que não haja ganhos de capital criptográficos aos quais aplicar as perdas de capital, você ainda pode obter um benefício dessas perdas.
Se as perdas do ano excederem os ganhos, você ainda pode deduzir até $ 3.000 em perdas de capital naquele ano. Quando os prejuízos ultrapassam US $ 3.000, você pode transportá-los para os anos fiscais subseqüentes e deduzi-los da renda auferida nesses anos.
Se não houver ganhos de capital nos anos futuros, você pode continuar a deduzir $ 3.000 em perdas de capital a cada ano, até que suas perdas de capital tenham sido totalmente amortizadas em várias declarações fiscais.
Rastreando suas negociações de criptomoeda
Você precisa criar uma estratégia para rastrear sua atividade de negociação, especialmente se você for um trader frequente. Pessoalmente, não recebi um 1099 de nenhum lugar onde negociei criptomoedas, então o rastreamento e a geração de relatórios ainda parecem uma zona cinzenta.
Você precisará usar um software especializado para ajudá-lo a rastrear suas transações, especialmente se estiver negociando em uma bolsa incompatível que não emite o Formulário 1099-B.
Uma palavra final de conselho sobre criptografia e impostos ...
O último conselho que quero dar é que você deve consultar um consultor tributário profissional se tiver alguma dúvida, especialmente se for um trader ativo.
Estou tentando tornar a discussão sobre criptos e impostos simples, mas é potencialmente complicado. O IRS ainda está descobrindo exatamente como tratar as transações criptográficas, e novas regras surgem o tempo todo.
Os profissionais da área tributária são as melhores pessoas para consultar sobre as regras mais recentes. Sim, vai custar-lhe algum dinheiro consultar um fiscal profissional. Mas isso é apenas uma pequena fração dos milhares de dólares em impostos e multas que o IRS pode impor a você se você cometer um erro.