401(a) Plany i zasady rolowania (zaktualizowane 2021)

Istnieje rodzaj planu emerytalnego należący do „rodziny 401”, na który nie zwraca się większej uwagi.

Może dlatego, że oferuje go stosunkowo niewielka liczba pracodawców, mimo że liczba pracowników biorących udział w planie jest prawdopodobnie w milionach.

Nazywa się 401(a) plan, i chociaż pod wieloma względami przypomina plan 401(k), obejmuje głównie pracowników rządowych oraz pracowników szkół i uczelni.

Poświęćmy więc trochę czasu, aby zagłębić się w plany 401(a) i zasady rolowania, które mają do nich zastosowanie.

Co to jest plan 401(a)?

Plan 401(a) to plan emerytalny typu zakup pieniędzy, zwykle sponsorowany przez agencję rządową. W ramach planu pracodawca musieć wpłacać składki, ale pracownik móc dokonywać wkładów. Składki te są albo oparte na procentach dochodu, albo nawet na określonej kwocie w dolarach.

Agencje rządowe, które zazwyczaj stosuje się plany 401(a) obejmują:

• Rząd Stanów Zjednoczonych lub jego agencja lub podmiot;
• Jednostka terytorialna państwowa lub polityczna, jej agencja lub podmiot; lub
• Indyjski rząd plemienny lub jego jednostka terytorialna, jego agencja lub instrument (uczestnicy muszą: zasadniczo wykonywać usługi niezbędne do funkcji rządowych, a nie komercyjnych zajęcia.)

Działają one tak samo jak plany 401(k), chociaż składki pracodawcy na plan mają zwykle większe znaczenie dla funkcjonowania planu.

Pracownicy mogą, ale nie muszą, wpłacać składki do swoich planów, ale pracodawcy są do tego zobowiązani, składki wydają się być bardziej hojne niż to, co zwykle widać u pracodawcy, dopasowując składki na 401(k) planów.

Składki pracownicze – Twoja zgoda NIE jest wymagana!

401(a) plany mogą przewidywać dobrowolne lub obowiązkowe składki pracowników, a taką decyzję podejmuje pracodawca w ramach planu. Pracodawca może również ustalić, czy składki są opłacane przed lub po opodatkowaniu.

Po raz kolejny składki pracodawcy do programu 401(a) są obowiązkowe, niezależnie od tego, czy wymagane są składki pracowników.

Jeżeli składki pracowników są obowiązkowe, to będą one naliczane przed opodatkowaniem (możliwość odliczenia od podatku). Jeśli są dobrowolne, zwykle są po opodatkowaniu. Składki te mogą stanowić do 25% całkowitego wynagrodzenia pracownika. Wszelkie składki na program 401(a) wniesione przez pracownika są natychmiast nabywane (własność pracownika).

Składki pracodawcy są zazwyczaj dokonywane przy użyciu stałej kwoty w dolarach, procentu wynagrodzenia lub dopasowania składek pracownika.

Składki pracodawcy podlegają uprawnieniom. Oznacza to, że będziesz musiał pracować dla pracodawcy przez określoną minimalną liczbę lat, zanim uzyskasz pełną własność tych składek.

Harmonogram nabywania uprawnień może opierać się na: kamizelka na klif, który przewiduje pełne nabycie uprawnień po określonej liczbie lat, lub stopniowane kamizelki, co przewiduje stopniowe nabywanie uprawnień przez kilka lat.

Maksymalna kwota wpłat do programu w dolarach, niezależnie od tego, czy wpłacana jest przez pracownika, czy pracodawcę, jest ograniczona do 56 000 USD w 2019 r., co oznacza wzrost o 1000 USD w porównaniu z 2018 r. W przeciwieństwie do planów 401 (k), plany 401 (a) mają limit procentowy, który wynosi 25% wynagrodzenia pracownika. Z tego powodu limit odszkodowania dla 401(a) wynosi teraz 280 000 $  dla uczestników planu.

Teraz zauważ, że 56 000 USD w rzeczywistości stanowi tylko 20% z 280 000 USD. Dzieje się tak, ponieważ obliczenia wymagają, aby kwota składki w dolarach była obliczana na podstawie Twoich dochodów po odliczeniu maksymalnej składki od tego odszkodowania.

401(a) Opcje inwestycyjne

Teoretycznie opcje inwestycyjne w planie 401(a) mogą być tak samo zróżnicowane, jak w przypadku każdego innego rodzaju planu emerytalnego. Ale ponieważ plany są sponsorowane przez agencje rządowe i instytucje edukacyjne, pracodawcy mają zwykle większą kontrolę nad tymi opcjami inwestycyjnymi. Zazwyczaj są też o wiele bardziej konserwatywne w dokonywanych wyborach.

Plan może działać z jedną rodziną funduszy inwestycyjnych lub może ograniczać liczbę opcji inwestycyjnych do około sześciu do dwunastu funduszy.

Dostarczone fundusze często są również po stronie konserwatywnej i mogą zapewniać pojedynczy fundusz akcyjny, fundusz obligacji, fundusz o stabilnej wartości, fundusz obligacji rządowych i tym podobne.

Mogą również oferować fundusze docelowe, których tak naprawdę nie jestem fanem, ponieważ zapewniają one bardziej konserwatywne zwroty i często wyższe opłaty.

401(a) plany mogą być mniej niż pożądane w odniesieniu do opcji inwestycyjnych, ale należy to zrównoważyć wyższymi składkami, które są możliwe z nimi.

401(a) Plan świadczeń dla osób pozostałych przy życiu

Zasady dotyczące rent rodzinnych dla programów 401(a) są bardzo podobne do tych z 401(k) i innych programów. Chociaż możesz wyznaczyć jednego lub więcej beneficjentów planu na wypadek swojej śmierci, jeśli tego nie zrobisz, współmałżonek zostanie automatycznie wyznaczonym ocalałym.

W rzeczywistości, jeśli jesteś w związku małżeńskim, plany 401 (a) zwykle wymagają, aby twój współmałżonek był beneficjentem twojego śmierci, a jeśli tak nie jest, współmałżonek musi zrzec się prawa do dochodów z planu w pismo.

401(a) Wypłaty z planu

Wycofanie środków z planu 401(a) również działa podobnie do innych planów emerytalnych. Wszelkie wycofane środki, które reprezentują albo składki przed opodatkowaniem lub skumulowany dochód z inwestycji podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego w momencie wypłaty.

Jeśli dokonasz wypłaty przed ukończeniem 59 ½ roku, będziesz musiał również zapłacić 10% kary za wczesną wypłatę. Ta kara może zostać uchylona pod pewnymi warunkami Przepisy dotyczące trudności IRS dla kwalifikowanych planów emerytalnych.

Podobnie jak inne plany emerytalne, plan 401(a) również podlega: wymagane minimalne dystrybucje (RMD) początek w wieku 70 ½. Nie musisz dokonywać wypłat z planu przed osiągnięciem tego wieku, nawet jeśli osiągnąłeś wiek faktycznej emerytury.

Nawet jeśli nie przeszedłeś na emeryturę, różne plany przewidują wypłaty, gdy nadal jesteś zatrudniony. Możesz mieć możliwość wycofania dobrowolnych składek po opodatkowaniu w dowolnym momencie, a nawet po osiągnięciu określony wiek, taki jak 59 ½, 62, 65 lat lub inny wiek określony jako Twój normalny wiek emerytalny zgodnie z warunkami plan.

401(a) Zasady rolowania

401 lit. Możesz przenieść wpływy z planu na kwalifikowany plan innego pracodawcy (jeśli przyszły pracodawca zaakceptuje takie rolowania) lub na tradycyjny lub samodzielne konto IRA.

Poniższe wyjątki mają zastosowanie do odnowień z planu 401(a) i są powszechnymi wyjątkami we wszystkich planach emerytalnych. Nie możesz rolować środków z następujących źródeł:

• Wymagane minimalne dystrybucje
• Zasadniczo równe płatności okresowe
• Dystrybucje trudności
• Kwoty dystrybuowane w celu skorygowania dystrybucji nadwyżki
• Kwoty reprezentujące pożyczki z Twojego planu
• Dywidendy z papierów wartościowych wyemitowanych przez pracodawcę (nieprawdopodobne dla pracodawców rządowych lub non-profit)
• Składki na ubezpieczenie na życie opłacane przez pan

Podobnie jak w przypadku planów 401 (k), możesz również zmienić saldo planu na tradycyjną IRA, dokonać konwersji Roth IRA lub połączyć obie te opcje.

Jest trochę komplikacji z 401(a) rolowaniami, jeśli plan obejmuje zarówno składki przed opodatkowaniem, jak i po opodatkowaniu. Jeśli rolowanie obejmuje składki po opodatkowaniu, będzie to stanowić podstawę kosztową w Twoim IRA.

Będą to środki, które możesz wypłacić bez podatku dochodowego, ponieważ podatek został już od nich zapłacony w fazie składek.

Po wypłacie z IRA, część podstawy kosztowej nie będzie podlegać opodatkowaniu, ale część składki przed opodatkowaniem, a także dochody z inwestycji będą podlegać opodatkowaniu jak zwykły dochód.

Ale tak jak w przypadku dystrybucji IRA w ogóle, nie możesz najpierw wypłacić kwot bazowych, aby uniknąć podatków. Dystrybucja będzie proporcjonalna do wszystkich Twoich kont IRA, a tylko pewien procent Twojej wypłaty będzie wolny od podatku.

Możliwe jest również przeniesienie całego salda do Roth IRA, wykonując Konwersja Rotha. Ten proces działa tak samo, jak w przypadku konwersji Rotha z dowolnego innego rodzaju planu emerytalnego chronionego przez podatki.

Zapłacisz zwykły podatek dochodowy – ale nie 10% kary za wcześniejszą wypłatę – od tej części planu, która reprezentuje twoje składki przed opodatkowaniem i skumulowane dochody z inwestycji, ale nie po opodatkowaniu składki.

W ramach przelewu pośredniego w pierwszej kolejności otrzymasz pieniądze z planu 401(a). Masz wtedy 60 dni na przeniesienie środków do nowego planu, w przeciwnym razie środki będą podlegać zwykłemu podatek dochodowy w roku wypłaty, a także 10% kary za wcześniejszą wypłatę, jeśli masz mniej niż 59 ½.

W przypadku 401(a), jeśli korzystasz z metody pośredniej, pracodawca jest zobowiązany do potrącenia 20% kwoty przelewu na federalne podatki u źródła. Oznacza to, że będziesz mógł przelać tylko 80% salda. Spowoduje to opodatkowaną dystrybucję 20% wpływów z planu, chyba że masz inne aktywa, aby dokonać 100% transferu.

Mimo że 20% potrącenia u źródła można odzyskać po rozliczeniu podatku dochodowego za ten rok, jeśli nie masz środków na odrobienie różnica między saldem planu a 80%, które otrzymałeś, wynikiem końcowym będzie opodatkowana dystrybucja niepokrytych 20%.

Dlatego upewnij się, że jeśli dokonujesz rollover lub konwersji Roth planu 401(a), dokonujesz bezpośredniego transferu środków z powiernika do powiernika i unikasz całego potencjalnego bałaganu podatkowego.

Gdzie najechać?

Tak więc są podstawy planu 401(a), plany 401(k) mniej znanego kuzyna. Jeśli pracujesz dla agencji rządowej, a zwłaszcza w instytucji edukacyjnej, istnieje bardzo duża szansa, że ​​jest to plan, w którym się znajdujesz.