Większość ludzi zdaje sobie sprawę, że 401(k) jest jednym z najlepszych dostępnych programów emerytalnych. Jeśli Twoja firma go oferuje, zdecydowanie powinieneś z niego skorzystać. Pozwala na bardziej hojne składki niż większość innych planów dostępnych dla pracowników i często wiąże się z wkładem odpowiadającym pracodawcy. Ale większość ludzi jest mniej świadoma tego, że istnieją limity 401(k) dla wysoko wynagradzanych pracowników.
Zrozumienie 401(k) Limitów Wkładu
Główną atrakcją planów 401(k) jest kwota, którą możesz wnieść; na 2021 r. limit wpłaty wynosi 19 500 USD. Możesz również wnieść wkład „nadrabianie zaległości”, jeśli masz 50 lat lub więcej. To dodaje kolejne 6500 dolarów do wkładu. Jeśli Twój pracodawca ma odpowiednią składkę, zamienia się to w poważny system gromadzenia majątku.
Załóżmy na przykład, że wpłacasz pełny wkład 19 500 USD. Ale masz 50 lat, więc możesz dodać kolejne 6500 USD. To 26 000 $ pochodzących od Ciebie. Twój pracodawca ma 50% wyrównania i wpłaca kolejne 9750 USD, a Ty już w pełni korzystasz z planu. To daje całkowity wkład za cały rok do 35 750 USD.
Z takich pieniędzy powstają marzenia o wcześniejszej emeryturze. Dlatego też plany 401(k) są tak popularne.
Dodatkowe limity dla wysoko wynagradzanych pracowników
Choć wygląda to atrakcyjnie, istnieją poważne ograniczenia planu, jeśli należysz do kategorii wysoko wynagradzanego pracownika, w skrócie „HCE”. Progi określające Cię jako HCE są prawdopodobnie niższe niż myślisz. Podam definicję w następnej sekcji, ale wystarczy powiedzieć, że jeśli należysz do tej kategorii, twój plan 401(k) nagle nie jest tak hojny.
Mówiąc najprościej, wkłady wnoszone przez HCE nie mogą być nadmierne w porównaniu z wkładami spoza HCE. Na przykład, jeśli średni wkład planu przez osoby spoza HCE wynosi 4%, najwyższy wkład HCE wynosi 6%. Za chwilę dowiemy się, dlaczego tak jest.
Ale jeśli zarobisz 150 000 USD i planujesz zwiększyć swój wkład do 19 500 USD, może się okazać, że możesz wnieść tylko 9 000 USD. To 6% twojej pensji 150 000 dolarów. W ten sposób przepisy HCE mogą ograniczyć składki programu 401(k) przez wysoko opłacanych pracowników. Jeśli zdecydujesz się zostać HCE po fakcie – na przykład po dokonaniu pełnej składki 401(k) za rok – składka będzie musiała zostać przeklasyfikowana.
Nadwyżka zostanie zwrócona i nie zostanie zachowana w ramach planu. Ważne odliczenie podatku będzie zgubiony. Oto kolejna mała zmarszczka… HCE nie zawsze jest oczywiste. IRS ma to, co jest znane jako atrybucja rodzinna, co znaczy możesz zostać uznany za HCE przez krew. Pracownik, który jest małżonkiem, dzieckiem, dziadkiem lub rodzicem kogoś, kto ma 5% (lub więcej) właściciela firmy, jest automatycznie uznawany za 5% (lub więcej) właściciela. Zagłębmy się trochę głębiej…
Co decyduje o wysoko wynagradzanym pracowniku?
ten IRS definiuje wysoko wynagradzanego pracownika jako ten, który…
- Posiadał więcej niż 5% udziałów w firmie w dowolnym momencie w ciągu roku lub poprzedniego roku, niezależnie od wysokości wynagrodzenia, jaką ta osoba zarobiła lub otrzymała, lub
- Za poprzedni rok otrzymał odszkodowanie z działalności ponad $130,000, oraz, jeśli pracodawca tak zdecyduje, znajdował się wśród 20% najlepszych pracowników w rankingu według wynagrodzenia.
Sprowadzając się więc do trzech liczb, o których należy pamiętać:
- 5% (własność),
- $130,000 (dochód), ORAZ
- 20% (tak jak w przypadku 20% najlepiej opłacanych osób w Twojej firmie).
Od razu myślę, że wiem, o czym myślisz: $130,000 jest wysoko wynagradzany?
Wiem, prawda? W dużej części kraju, zwłaszcza w dużych nadmorskich miastach, takich jak Nowy Jork i San Francisco, to ledwo wystarcza. Ale tutaj właśnie IRS wyznaczył granicę i utknęliśmy z nią. Gdybym miał zgadywać, powiedziałbym, że baza jest prawdopodobnie liczbą ustawioną lata temu i nigdy nie została odpowiednio zaktualizowana.
Celem wysoko wynagradzanego pracownika 401(k) (HCE 401(k)) jest zapobieganie uzyskiwaniu przez lepiej opłacanych pracowników większości korzyści z planów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę. W końcu im wyższy masz dochód, tym więcej możesz wpłacić na plan emerytalny. Pracownik, któremu płaci się 150 000 USD rocznie, może wnieść znacznie więcej niż ktoś, kto zarabia 50 000 USD. Rozporządzenie IRS ma na celu zmniejszenie tej nierównowagi.
Testy niedyskryminacyjne
Mogę być winny, że podałem ci więcej informacji, niż chcesz wiedzieć. Ale to sprowadza się do mechaniki całej sprawy HCE. Jeśli jesteś pracownikiem, nie musisz się tym martwić – Twój pracodawca wykona te testy. Ale może to być ważne, jeśli jesteś właścicielem małej firmy i musisz samodzielnie wykonać test.
Jeśli nie masz apetytu na kwestie techniczne, możesz pominąć tę sekcję. Aby upewnić się, że wszystko idzie zgodnie z przepisami, IRS wymaga tego pracodawcy wykonują testy niedyskryminacyjne rocznie. 401(k) plany muszą zostać przetestowane, aby upewnić się, że składki wpłacane za pracowników o niższych wynagrodzeniach są: „proporcjonalnych” do tych wykonanych dla właścicieli i menedżerów, którzy mieszczą się w kategorii wysoko wynagradzanych pracowników.
Testy ADP i ACP
Istnieją dwa rodzaje testów: rzeczywisty procent odroczenia (ADP) i rzeczywisty procent wkładu (ACP).
ADP mierzy elektywne odroczenia, które obejmują zarówno odroczenia przed opodatkowaniem, jak i odroczenia Roth, z wyłączeniem składek nadrabiających zaległości, o wynagradzani pracownicy i osoby niebędące pracownikami HCE. Stosując tę metodę, elektywne odroczenia uczestników są dzielone przez ich wynagrodzenie, które: produkuje rzeczywisty wskaźnik odroczenia (ADR). obliczone zarówno dla pracowników HCE, jak i pracowników niebędących pracownikami HCE. (Zostań ze mną teraz!)
Test ADP jest spełniony, jeśli ADP dla kwalifikujących się wysoko wynagradzanych pracowników nie przekracza jednego z:
- 125% ADP dla osób niebędących HCE, OR
- ten pomniejszy 1) 200% ADP dla nie-HCE lub 2) ADP dla non-HCE plus 2%.
Test ACP jest spełniony, jeśli ACP dla wysoko wynagradzanych pracowników nie przekracza większego z:
- 125% AKP dla osób niebędących HCE, OR
- ten pomniejszy z 1) 200% AKP dla grupy non-HCE lub 2) ACP non-HCE plus 2%.
Jesteś wciąż ze mną???
Zasada 2%
Zauważ, że w każdym teście jest przepis „plus 2%”. To znaczące. Średni wkład 401(k) HCE w planie nie może przekroczyć wkładu non-HCE o więcej niż 2%. Ponadto zbiorowe składki wnoszone przez HCE nie mogą przekraczać dwukrotności wartości procentowej składek nienależących do HCE.
Jednym z największych problemów związanych z testami niedyskryminacji jest to, że wyniki mogą być przesadzone, jeśli osoby niebędące pracownikami HCE wnoszą stosunkowo niewielki wkład procentowy lub jeśli niewielu uczestniczy w planie. Jako wysoko opłacany pracownik możesz co roku zwiększać swoje składki.
Ale pracownicy, którzy uzyskują skromniejsze dochody, mogą płacić minimalne składki. To może wypaczyć wyniki testów. Niestety nie ma łatwego sposobu na obejście tego problemu.
Co się stanie, jeśli Twój plan 401(k) nie przejdzie testu?
W tym momencie sytuacja staje się nieco brzydka. Test można przeprowadzić w ciągu 2 ½ miesiąca od nowego roku (15 marca) w celu ustalenia. Następnie będą musieli podjąć działania, aby to naprawić w ciągu roku kalendarzowego. Jeśli plan nie przejdzie testu, nadwyżka składki zostanie Ci zwrócona. Stracisz odliczenie od podatku, ale odzyskasz pieniądze i życie będzie toczyć się dalej.
Tutaj też jest trochę komplikacji. Nadwyżka składki do programu w ciągu ostatniego roku podatkowego zostanie zwrócona w następnym roku jako dochód podlegający opodatkowaniu na rzecz HCE. Oznacza to, że kiedy otrzymasz zwrot nadwyżki składki, będziesz musiał odłożyć pieniądze na pokrycie zobowiązania podatkowego.
Jeszcze lepiej dokonaj szacunkowej zapłaty podatku, aby uniknąć kar i odsetek. Będzie to ważne, jeśli zwrócona nadwyżka wynosi wiele tysięcy dolarów. Co się stanie, jeśli problem nie zostanie zidentyfikowany i naprawiony w tym czasie? Robi się naprawdę brzydki.
Porozumienie pieniężne lub odroczone planu 401(k) nie będzie już kwalifikowane, a cały program może utracić status kwalifikujący się do opodatkowania.
Jest w tym trochę więcej, ale nie zamierzam iść dalej. To tylko po to, aby dać ci wyobrażenie, jak poważny jest IRS dotyczący HCE 401(k). Jeśli jesteś właścicielem małej firmy i istnieje nawet niewielka szansa, że napotkasz limity HCE, skonsultuj się z CPA.
Zarządzaj swoim 401(k) z Blooom
Nawet jeśli napotkasz limity składek do swojego 401(k), jeśli spełniasz powyższe kryteria, nadal możesz skorzystać z wniesienia wkładu do jednego. Podczas wielokrotnych robo-doradcy może pomóc Ci zarządzać 401(k), Blooom jest jedyną platformą zbudowaną wyłącznie na 401(k) s, co oznacza, że robią to naprawdę dobrze.
Blooom pozwala na zrównoważenie portfela, kontrolowanie stosunku akcji do obligacji, badanie trendów rynkowych, unikanie ukrytych opłat i uzyskanie odpowiedniego dopasowania.
Twój pracodawca nigdy nie musi brać udziału w tym procesie. Otrzymasz również dostęp do żyjących, oddychających doradców finansowych, mimo że Blooom jest robo-doradcą. Wszystkie te usługi kosztują 10 USD miesięcznie, bez wymogu minimalnego salda. Twoje składki mogą być ograniczone ze względu na zarobki, ale dzięki Blooom możesz spać spokojnie, wiedząc, że nie tracisz pieniędzy gdzie indziej.
Wysoko wynagradzany pracownik 401(k) Strategie obejścia
Jeśli jesteś wysoko wynagradzanym pracownikiem, czy istnieją jakieś strategie zmniejszenia tego wpływu? Tak – żaden tak dobry, jak możliwość wniesienia pełnego wkładu 401(k), który można odliczyć od podatku, ale mogą one zminimalizować szkody.
- Dokonaj niepodlegających odliczeniu składek 401(k). Nadal możesz wpłacać składki, po prostu stracisz ulgę podatkową. Nie jest to jednak kompletna katastrofa. Składki te nadal będą generować odroczony podatek dochodowy z inwestycji.
- Dokonaj wkładu wyrównawczego 401(k). 401(k) przepisy dotyczące nadrabiania zaległości nie są ograniczone przepisami dotyczącymi wysoko wynagradzanych pracowników. Zapewnia to potencjalną ulgę – pod warunkiem, że masz 50 lat lub więcej. Plany 401 (k) zawierają rezerwę na wyrównanie w wysokości 6500 USD, jeśli masz 50 lat lub więcej. Jeśli jesteś uważany za wysoko wynagradzanego, nadal możesz wnieść ten wkład.
- Niech twój współmałżonek podniesie maksymalną składkę emerytalną. To znaczy, jeśli nie są również uważani za wysoko wynagradzanego pracownika.
- Załóż zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA). To nie jest plan emerytalny, ale zapewni oszczędności z tytułu podatku odroczonego. Pomoże ci to opracować plan pokrycia kosztów opieki zdrowotnej w latach emerytalnych. W 2021 możesz wnieść do7200 (żonaty) lub 3600 $ (singiel). Otrzymujesz ulgę podatkową od składki.
- Oszczędzaj pieniądze na rachunkach podlegających opodatkowaniu. Oczywiście zawsze preferowany jest jakiś rodzaj planu oszczędnościowego chronionego podatkiem, zwłaszcza jeśli jesteś poważnie ograniczony w swoim planie 401(k). Ale tej opcji nigdy nie należy ignorować. Jeśli jesteś wysoko opłacanym pracownikiem, ale Twoje składki emerytalne są ograniczone, musisz coś zrobić, aby zniwelować różnicę.
Oszczędzanie pieniędzy na kontach podlegających opodatkowaniu to solidna strategia. Nie ma ograniczeń co do tego, ile możesz wnieść. I nawet jeśli nie otrzymasz ulgi podatkowej od składek ani zysków z inwestycji, będziesz mógł pobierać pieniądze, gdy ich potrzebujesz, bez martwienia się o płacenie od nich podatków.
3 sposoby na wniesienie wkładu IRA
Jeszcze prostszą opcją jest po prostu wniesienie wkładu IRA. Nie ma tu nic wymyślnego, ale jeśli jesteś wysoko wynagradzanym pracownikiem, nigdy nie zapominaj o rzeczach oczywistych. Możesz to zrobić na trzy sposoby:
Dokonaj wkładu do tradycyjnej IRA.
Praktycznie każdy na dowolnym poziomie dochodów może dokonać wpłaty. Ale odliczenie podatku za składkę – jeśli jesteś już objęty planem pracodawcy – wycofuje się o 125 000 USD dla par małżeńskich, w 76 000 USD dla osób samotnych. Ale jeśli status HCE ogranicza twoje składki 401(k), będzie to sposób na skorzystanie z odroczenia podatkowego dochodu z inwestycji.
Składki nie są tak hojne, jak w przypadku planów 401 (k), wynoszą zaledwie 6000 USD rocznie (lub 7000 USD, jeśli masz 50 lat lub więcej), ale wszystko pomaga.
Wpłać wkład do Roth IRA.
Możesz dokonać wpłaty, jeśli Twój dochód nie przekracza 140 000 USD (singiel) lub 208 000 USD (żonaty). W przypadku konwersji Roth IRA nie ma odliczenia podatku, ale będziesz mieć odroczenie dochodu z inwestycji. Co najlepsze, po przejściu na emeryturę wypłaty mogą być wolne od podatku.
Dokonaj tradycyjnego wkładu IRA nie podlegającego odliczeniu, a następnie dokonaj konwersji Rotha.
Jeśli to zrobisz, możesz uniknąć obowiązku podatkowego konwersji. Ale dzięki Roth zamienisz oszczędności odroczone na podatek w wolne od podatku. Jedną z największych zalet tej strategii jest brak limitu dochodów. Nawet jeśli Twoje dochody przekraczają powyższe progi, możesz dokonać niepodlegającej odliczeniu składki na tradycyjną IRA, a następnie zamienić ją na Roth IRA.
Końcowe przemyślenia na temat limitów 401 tys. dla wysoko wynagradzanych pracowników
Jeśli jesteś pracownikiem dużej organizacji, Twój pracodawca prawdopodobnie wymyślił, jak uniknąć problemu HCE. To bardziej problem dla mniejszych pracodawców. Jeśli jesteś pracodawcą, musisz uważnie monitorować tę sytuację. Twój administrator planu powinien być w stanie pomóc.
Istnieją dwa sposoby rozwiązania problemu:
- Możesz zaoferować plan bezpiecznej przystani 401(k), który nie podlega testom dyskryminacyjnym.
- W przeciwnym razie możesz zapewnić hojne dopasowanie pracodawcy. Dopasowanie może zwiększyć udział pracowników w planie do znacznie ponad 50%, co często rozwiązuje problem HCE.
Ale jeśli jesteś wysoko wynagradzanym pracownikiem w małej firmie, nie będziesz wiedział, że to problem, dopóki nie otrzymasz powiadomienia od pracodawcy. Będzie to miało formę zwrotu tego, co zostało określone jako Twoja nadwyżka składki i w rezultacie potencjalnego rachunku podatkowego.
Czy jesteś uważany za wysoko wynagradzanego pracownika, czy byłeś w przeszłości? Czy trafiłeś na zwrot pieniędzy i kolejny rachunek podatkowy? Co Ty lub Twój pracodawca robicie, aby rozwiązać problem?