Czy kiedykolwiek byłeś w sytuacji, w której ktoś przebywał z tobą przez dłuższy czas?
Może to krewny, który miał zostać z tobą przez „krótki czas”, aż „wrócą na nogi”.
Słyszałeś to wcześniej?
A może musiałeś wprowadzić rodzica do miejsca, w którym musiałeś się nimi opiekować.
Jeśli znajdziesz się w podobnej sytuacji, możesz się zastanawiać, jakie ulgi podatkowe czekają na Ciebie.
Poniższa lista moich ulubionych programów do przygotowywania podatków sprawia, że zrozumienie ulg podatkowych, do których się kwalifikujesz, jest proste i zrozumiałe.
Aby móc ubiegać się o osobę na utrzymaniu po powrocie (i nie zapomnij złożyć w terminie podatkowym), jest 5 testów, które musisz zdać w oczach IRS. Tutaj są:
1. Test wsparcia
Podatnik musi zapewnić ponad połowę alimentów na osobę pozostającą na utrzymaniu, z wyjątkiem szczególnych zasad dotyczących umowy o wielokrotnym alimentach i dzieci rodziców rozwiedzionych lub w separacji. Wsparcie obejmuje wyżywienie, zakwaterowanie, odzież, edukację, opiekę medyczną i dentystyczną, rekreację, transport i inne potrzeby.
2. Test dochodu brutto
Osoba żądana jako osoba pozostająca na utrzymaniu musi mieć dochód brutto niższy niż roczna kwota wyjątku od osobistej zależności.
Na przykład ta kwota wynosi 3800 USD w roku podatkowym 2012 (3900 USD w 2013 r.). Pułap ten nie ma jednak zastosowania, jeżeli osobą pozostającą na utrzymaniu jest dziecko podatnika, które nie ukończyło 19 lat na koniec roku kalendarzowego lub student studiów stacjonarnych, który nie ukończył 24 lat na koniec roku kalendarzowego.
3. Test na członka gospodarstwa domowego
Osoba uznana za pozostającą na utrzymaniu musi być powiązana z podatnikiem w określony sposób, tj dziecko naturalne lub adoptowane lub rodzic, lub musi być członkiem gospodarstwa domowego podatnika przez cały okres rok podatkowy.
Rodzic lub dziecko nie muszą mieszkać w tym samym gospodarstwie domowym, o ile spełnione są inne kryteria.
Na przykład rodzic mieszkający w domu lub w placówce opiekuńczej nadal może spełnić test. Również dziecko niepełnosprawne przebywające w ośrodku leczenia stacjonarnego może spełnić test wsparcia.
4. Test wspólnego zwrotu
Osoba żądana jako osoba pozostająca na utrzymaniu nie może co do zasady składać zeznania podatkowego wspólnie z inną osobą, chyba że jedynym powodem złożenia zeznania było uzyskanie pełnego zwrotu potrąconego podatku.
5. Test obywatela/pobytu
Osoba pozostająca na utrzymaniu musi być obywatelem USA, obywatelem lub rezydentem Stanów Zjednoczonych lub rezydentem Kanady lub Meksyku w pewnym momencie w roku kalendarzowym, w którym rok podatkowy podatnika zaczyna się. Oprócz tych pięciu testów, osoba musi zostać uznana za osobę zależną od powrotu innej osoby, podobnie jak rodzic, nie może ubiegać się o osobiste zwolnienie dla siebie.
Wreszcie osoba pozostająca na utrzymaniu ma obniżone standardowe odliczenie. W 2012 r. ta zmniejszona kwota jest wyższa z 950 USD lub zarobków osoby na utrzymaniu plus 300 USD, o ile ta suma jest mniejsza niż standardowe odliczenie osoby na utrzymaniu. Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć podstawowych odpisów standardowych dla statusu zgłoszenia podatnika zależnego, które w 2012 to 6100 dolarów.
Zasady dotyczące zwolnienia z zależności są skomplikowane, więc przejrzyj publikację IRS 501 i porozmawiaj z doradcą podatkowym przed złożeniem wniosku. I nie zapominaj, że Twoja osoba na utrzymaniu może potrzebować złożyć zeznanie podatkowe również.
Ratunek: IRS Pub 503