Ik wed dat je nog nooit hebt gehoord van de "weduwenstraf". Dat komt omdat het een onderwerp is dat meestal pas aan de orde komt als u de pensioengerechtigde leeftijd bereikt. Maar het is eigenlijk een serieus belangrijk probleem als u met pensioen gaat en een aanzienlijk pensioeninkomen zult hebben.
We hebben een Vraag het aan GFC vraag over dit onderwerp pas onlangs:
“Zowel mijn vrouw als ik hebben een pensioen van $44k. We hebben ook een 403(b) met in totaal $250.000. We ontmoetten een adviseur die het had over een mogelijke weduwenstraf. Door een Roth-conversie uit te voeren, zouden we dat elimineren omdat er geen RMD vereist is bij een Roth. Zoals we weten, zijn er vooraf fiscale gevolgen. Denk je dat het de moeite waard is om te doen?”
Helaas heeft de lezer ons niet alle relevante informatie gegeven die nodig is om een nauwkeuriger besluit te nemen over deze voorgestelde stap.
Maar er is genoeg om het onderwerp aan te pakken, uit te leggen wat het is en enkele opmerkingen en aanbevelingen te doen over de strategie die zijn adviseur heeft voorgesteld.
Wat is de "weduwenstraf"?
De weduwestraf is een van die ingebouwde conflicten binnen de federale wet op de inkomstenbelasting. In het kort komt het erop neer dat de belastingtarieven voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, veel genereuzer zijn dan voor een alleenstaande.
Dit wordt een probleem bij pensionering, want zodra een echtgenoot overlijdt, kan de andere echtgenoot een plotselinge en onverwachte verhoging van zijn of haar verschuldigde inkomstenbelasting ervaren.
Dat komt omdat gepensioneerden doorgaans leven van vastrentende bronnen, zoals pensioenen, sociale zekerheid en uitkeringen van gekwalificeerde pensioenregelingen. Dat inkomen kan bij het overlijden van een echtgenoot niet of nauwelijks dalen. Dat betekent dat de langstlevende echtgenoot – de weduwe – plotseling in een veel hogere belastingschijf terechtkomt.
En om het nog erger te maken, het is meestal een hogere belastingplicht, ook al is het gebaseerd op een lager inkomen. En erger nog, er is zelfs een element van belastingontduiking naarmate de weduwe ouder wordt.
Dit is het probleem:
Zodra uw echtgenoot overlijdt, heeft u het recht om gezamenlijk als gehuwde aangifte in te dienen alleen voor het jaar waarin de echtgenoot is overleden. Daarna moet u als single indienen. Er zijn twee factoren die in dit opzicht tegen u werken, belastingschijven en aftrekposten.
- Inkomstenbelastingschijven. Het probleem hier ligt in de getrapte belastingtarieven waarop de inkomstenbelastingcode is gebaseerd. Voor 2017 is de scheidslijn tussen de belastingschijf van 15% en de veel hogere belastingschijf van 25% $ 75.900 voor gehuwde paren, maar slechts $ 37.650 voor single filers.
- Aftrekposten en vrijstellingen. De situatie is hier vergelijkbaar. Een getrouwd stel heeft recht op een standaardaftrek van $ 12.700, terwijl een alleenstaande recht heeft op slechts $ 6.350. Omdat veel gepensioneerden hun hypotheken afbetalen voordat ze met pensioen gaan, dienen ze hun inkomstenbelasting in met de standaardaftrek in plaats van te specificeren.
Persoonlijke vrijstellingen zijn $ 4.050. Maar wanneer een echtgenoot overlijdt, heeft de langstlevende echtgenoot niet langer twee vrijstellingen, maar slechts één. Dat betekent dat de belastingaftrek voor persoonlijke vrijstellingen daalt van $ 8.100 naar $ 4.050.
Als we de standaardaftrek en persoonlijke vrijstellingen samenvoegen, dalen ze van $ 20.800 voor een getrouwd stel, tot $ 10.400 bij het overlijden van een echtgenoot.
VOORBEELD: Laten we zeggen dat we een gepensioneerd echtpaar hebben met een belastbaar inkomen uit alle bronnen van $ 100.000. Na aftrek van in totaal $ 20.800, hebben ze $ 79.200 aan belastbaar inkomen. Het grootste deel van dat inkomen - tot 75.900 - is belastbaar tegen 15%. De rest - slechts $ 3.300 - is onderworpen aan een belasting van 25%.
Maar één echtgenoot sterft en het jaar daarop moet de weduwe aangifte doen als alleenstaande belastingplichtige. Haar inkomen daalt met slechts $ 20.000 als gevolg van het verlies van de socialezekerheidsuitkering van haar man (we zullen dit in meer detail bespreken). Alle andere inkomstenbronnen blijven hetzelfde. Dat betekent dat haar bruto-inkomen nu $ 80.000 is.
Ze kan in totaal $ 10.400 aftrekken, wat haar belastbaar inkomen verlaagt tot $ 69.600. Van dat totaal wordt $ 37.650 belast tegen 15%. Maar het resterende inkomen boven die drempel - dat is $ 31.950 - is belastbaar tegen 25%.
Terwijl haar echtgenoot nog leefde, bedroeg de federale inkomstenbelasting van het paar $ 12.210. Maar sinds de dood van de echtgenoot is de weduwe nu onderworpen aan een belasting van $ 13.628.
De belastingaanslag van de weduwe wordt verhoogd met meer dan $ 1.400, ook al heeft ze 20% minder inkomen dan toen haar echtgenoot nog leefde!
Maar daar houdt het niet op. Er zijn nog twee factoren die dit scenario nog erger kunnen maken.
De RMD-complicatie
De lezer gebruikt de term "RMD" als een van de redenen om de Roth-conversie te overwegen. RMD verwijst naar: vereiste minimale distributies. Dit zijn uitkeringen die door de IRS worden vereist voor alle fiscaal beschermde pensioenregelingen (behalve de Roth IRA), beginnend op 70 1/2-jarige leeftijd.
Dat betekent dat zelfs als het gepensioneerde echtpaar of de langstlevende echtgenoot geen pensioenuitkeringen zou opnemen, de vroege jaren van pensionering om hun belastingplicht lager te houden, worden ze op 70-jarige leeftijd wettelijk verplicht 1/2.
Mocht een van de echtgenoten vóór deze leeftijd overlijden, dan moet de weduwe RMD's van alle pensioenen opnemen plannen die het paar heeft, aangezien deze rekeningen over het algemeen niet worden verminderd als gevolg van het overlijden van een echtgenoot.
RMD's zijn gebaseerd op uw resterende levensverwachting op een bepaalde leeftijd. Gebaseerd op de standaard RMD-berekening een gepensioneerde zal een uitkering van haar pensioenrekeningen moeten nemen die gelijk is aan 3,65% van de gecombineerde rekeningwaarden. Maar op 80-jarige leeftijd stijgt het percentage tot 5,35% op basis van een kortere levensverwachting op die leeftijd.
Als het paar $ 500.000 aan pensioenvermogen heeft, moet ze 3,65% van die fondsen opnemen in het jaar waarin ze 70 1/2 wordt. Dat zal $ 18.250 toevoegen aan haar belastbaar inkomen.
In navolging van het bovenstaande voorbeeld, voegt dat $ 4.563 ($ 18.250 X 25%) toe aan haar belastingplicht, alleen in het eerste jaar dat RMD's vereist zijn.
Maar aangezien de RMD-distributiepercentages stijgen met de leeftijd, moet ze op 80-jarige leeftijd 5,35% van het pensioenvermogen opnemen. Dit voegt $ 26.750 toe aan haar belastbaar inkomen, wat $ 6.688 ($ 26.750 X 25%) aan haar belastingplicht zal toevoegen.
De socialezekerheidscomplicatie
Er is meer slecht nieuws over het straffront van de weduwe, afkomstig van de sociale zekerheid.
Beginnen met, Sociale zekerheid is slechts gedeeltelijk belastbaar. Maar hoe hoger uw inkomen, hoe meer van uw sociale zekerheid belast zal worden. Dit werkt ook tegen single filers.
Om te beginnen, als een getrouwd stel beide sociale zekerheid ontvangt en één overlijdt, kan de langstlevende echtgenoot de hoogste van zijn/haar eigen uitkering nemen, of die van de overleden echtgenoot. Dus als de man $ 30.000 ontvangt en de vrouw $ 20.000, heeft de vrouw recht op $ 30.000 bij het overlijden van de man. Mede hierdoor daalt het inkomen van een gepensioneerd echtpaar niet zo veel bij het overlijden van een van de echtgenoten.
Als u getrouwd bent en gezamenlijk aangifte doet, is 50% van uw inkomen uit sociale zekerheid belastbaar als uw inkomen uit alle bronnen tussen $ 32.000 en $ 44.000 ligt. Als uw inkomen hoger is dan $ 44.000, is 85% van uw sociale zekerheid belastbaar.
Maar als u alleenstaand bent, is 50% van uw sociale zekerheid belastbaar met een gecombineerd inkomen tussen $ 25.000 en $ 34.000. Als uw gecombineerde inkomen hoger is dan $ 34.000, wordt 85% van uw sociale zekerheid belastbaar.
Deze drempels zijn niet van toepassing op het voorbeeld dat we tot nu toe hebben gebruikt, omdat het gecombineerde inkomen van zowel het gepensioneerde echtpaar als de weduwe deze limieten overschrijdt. Maar als haar inkomen dichter bij de hierboven vermelde inkomenscijfers zou liggen, zou het overlijden van een echtgenoot gemakkelijk meer van het inkomen van de sociale zekerheid naar het belastbare rijk kunnen duwen.
Bovendien maken ze, zodra RMD van start gaat, ook deel uit van uw gecombineerde inkomensberekening voor de belastbaarheid van de sociale zekerheid.
Wat dit betekent is dat een weduwe haar verschuldigde inkomstenbelasting kan zien stijgen als gevolg van vier factoren:
- Meer inkomsten belast tegen hogere tarieven
- Lagere vrijstellingen en inhoudingen
- Hogere belastbaarheid van het inkomen uit de sociale zekerheid
- Meer belastbaar inkomen als gevolg van RMD's, die geen factor waren voordat ze 70 jaar werden 1/2
Dit is een langdradige uitleg waarom het zo belangrijk is om je voor te bereiden op de straf van een potentiële weduwe.
Een Roth IRA-conversie gebruiken als een gedeeltelijke oplossing
Vanwege de ongelukkige structuur van de IRS-belastingcode is het waarschijnlijk niet mogelijk om de boete van de weduwe volledig te vermijden. Maar een Roth IRA-conversie zou op zijn minst een deel van het probleem kunnen verlichten.
Het basisidee is om pensioengeld van andere soorten pensioenplannen, waaronder traditionele IRA's, 401 (k) -plannen en 403 (b) -plannen naar een Roth IRA te verplaatsen, waarbij een Roth conversie.
Roth IRA Conversie Belastingoverwegingen
Hoewel een Roth IRA-conversie de belastingproblemen die gepaard gaan met RMD's zal vermijden, is het belangrijk om te onthouden dat a Roth-conversie resulteert meestal in het opnemen van het bedrag van het geconverteerde geld in uw huidige belastbaar inkomen.
Dit kan meestal het beste worden bereikt bij pensionering, aangezien het inkomen doorgaans lager is dan tijdens de werkjaren. Het moet echter worden gedaan voordat de leeftijd van 70 1/2 wordt bereikt, omdat tegen die tijd RMD's al zijn begonnen. Wat dat betekent is dat er een periode is tussen pensionering en de leeftijd van 70 1/2, wanneer een Roth-conversie het beste kan worden bereikt.
Of dit zinvol is voor de lezer en zijn echtgenote, hangt af van het potentieel fiscale impact van de weduwenstraf, vergeleken met het bedrag aan belasting dat ze zullen betalen over de Roth conversie.
De lezer geeft een waarde van $ 250.000 aan in hun 403 (b) -plannen, wat hen gemakkelijk in hogere belastingschijven van $ 250.000 kan duwen in hun 403 (b) -plannen bij conversie, zoals 28% en hoger. Dat zou een extra belastingschuld van meer dan $ 70.000 kunnen opleveren. Om die reden is het het beste om dat geldbedrag over meerdere jaren om te zetten, om de fiscale impact van de omzetting tot een minimum te beperken. Dat is een strategie die ze met hun belastingadviseur zullen moeten uitwerken.
Het paar zal ook rekening moeten houden met de belastbaarheid van hun socialezekerheidsuitkeringen in verband met de Roth-conversie. De conversie zelf zou meer van het inkomen van de sociale zekerheid belastbaar kunnen maken. De conversie zal beter zijn als het is gedaan voordat ze beginnen met het verzamelen van de sociale zekerheid, als ze dat nog niet hebben gedaan.
Het koppel heeft wel één groot voordeel. De lezer gaf aan dat ze in New Hampshire en Florida wonen, twee staten die geen standaard inkomstenbelasting hebben. Dit zal op zijn minst de complicatie elimineren van het betalen van staatsbelastingen voor de Roth-conversie, bovenop de federale inkomstenbelastingen.
De straf van de weduwe vereist een behoorlijk gecompliceerde strategie, en een die volledig gebaseerd zal zijn op individuele omstandigheden. Het is altijd het beste om dit soort strategie uit te werken met uw CPA of belastingadviseur, op die manier kunt u ervoor zorgen dat de belastingen dat u betaalt voor de Roth-conversie, weegt niet op tegen de voordelen die u ontvangt bij het minimaliseren van de weduwen boete.