Toen mijn ouders naar de Verenigde Staten kwamen, stuurden ze geld terug naar onze familie in Taiwan. Toen mijn grootouders naar Taiwan vluchtten, stuurden ze geld terug naar China. Het is een veelvoorkomend immigrantenverhaal en een verhaal dat keer op keer wordt herhaald.
Wanneer iemand in het land van kansen kan komen, wil je die rijkdom delen met je familie thuis, waar de kansen minder en verder uit elkaar liggen.
Toen ik mijn eerste salaris kreeg, stuurde ik mijn ouders 10% van die eerste directe storting.
Het was een symbolisch gebaar, maar een belangrijk gebaar. Tradities zijn belangrijk.
En het was ook nog een klein bedrag, dus er was nooit enige zorg dat het de schenkingsbelasting zou kunnen veroorzaken. Voor de meeste schenkingen is de schenkbelasting nauwelijks een punt van zorg.
Maar als het deel uitmaakt van een verhuizing naar een estate planning, kan de schenkingsbelasting een heel groot probleem zijn.
Misschien heb je wel eens van de schenkbelasting gehoord en ben je er misschien zelfs tegenaan gelopen. Voor de meeste mensen is de schenkbelasting een grijs gebied in de belastingcode. Ze weten misschien dat het bestaat, maar hoe en wanneer het van toepassing is, is een ander verhaal.
Laten we het nu demystificeren.
De grondbeginselen van de schenkingsbelasting
De schenkbelasting en de successierechten zijn nauw met elkaar verbonden, en worden vaak zelfs in dezelfde zin of discussie genoemd. Daar zijn praktische redenen voor.
De successierechten werd ingevoerd om belasting te innen op activa die van de rijken naar hun kinderen en andere begunstigden zijn overgedragen. Het werd grotendeels gezien als een gelijkmaker, waarbij een aanzienlijk deel van de rijkdom van zeer welvarende families werd verplaatst naar doeleinden die verband hielden met het grote publiek.
Net als veel andere soorten belastingen, staat de successierechten bepaalde vrijstellingen toe. Voor 2020 kan bijvoorbeeld een nalatenschap ter waarde van maximaal $ 11,58 miljoen worden overgedragen van een persoon aan zijn of haar erfgenamen zonder de belasting te betalen. Een getrouwd stel kan tot 23,16 miljoen dollar overmaken.
Dat is een hoop geld. (wanneer je iemand hoort klagen over de successierechten, klagen ze ofwel ambitieus of je hebt net geleerd hoeveel geld ze hebben!)
De successierechten is ontworpen met de extreem rijk in gedachten. Bij de huidige hoge prijsniveaus is een landgoed van meer dan $ 11 miljoen niet ongewoon gezien de collectieve waarde van onroerend goed, pensioenplannen, aandelen portefeuilles, zakelijke belangen en opbrengsten van verzekeringspolissen (deze laatste zijn over het algemeen niet belastbaar, maar worden toegevoegd aan een landgoed voor successierechten doeleinden).
Als u veel geld heeft, kunt u de successierechten vermijden door alles weg te geven voordat u sterft. Daar komt de schenkbelasting om de hoek kijken.
De schenkingsrechten is van toepassing wanneer een persoon geld begint over te maken aan mensen voordat ze overlijden. Het werd uitgevaardigd om te voorkomen dat de rijken hun landgoederen vóór hun overlijden zouden opnemen om de successierechten te vermijden of te minimaliseren.
Voor 2020 kunt u tot $ 15.000 aan een persoon overmaken zonder schenkbelasting te betalen. Het is een jaarlijks cijfer dat periodiek wordt verhoogd voor inflatie.
Hoeveel bedraagt de schenkingsbelasting?
Een veel voorkomende (en verkeerde) veronderstelling omringt wie de schenkingsbelasting betaalt. Logischerwijs zou je verwachten dat dit de ontvanger is. Het bedrag van de schenking vormt immers inkomen voor die persoon, maar zo werkt de schenkingsbelasting niet.
De schenkbelasting wordt betaald door de schenker. Dat komt omdat, als een voorschot op de nalatenschap van de donor, het een poging is om... de successierechten minimaliseren.
Als de donor om welke reden dan ook de belasting niet betaalt, kan dit de verantwoordelijkheid van de ontvanger worden.
Hoeveel bedraagt de schenkbelasting? Het is verrassend hoog, zelfs hoger dan het tarief op inkomstenbelastingschijven.
Volgens de 2019-instructies voor formulier 709, belastingaangifte voor giften (en overdracht van generaties overslaan) in de Verenigde Staten (Pagina 19), zijn de belastingtarieven op geschenken die de jaarlijkse vrijstelling van $ 15.000 voor geschenken overschrijden als volgt:
Op basis van deze tabel, als u het bedrag van de gift $ 50.000 zou verdienen, zou u geen belasting betalen over de eerste $ 15.000, maar 18% op de volgende $ 10.000 ($ 1.800), 20% op de volgende $ 10.000 ($ 2.000), plus 22% op de laatste $ 15.000 ($3,300).
De totale belasting op de schenking van $ 50.000 zou $ 7.100 bedragen. Dat helpt te verklaren waarom degenen die geschenken willen geven graag manieren vinden om te voorkomen dat ze belasting moeten betalen. Gelukkig zijn er verschillende strategieën om precies dat te doen, waar we zo op in zullen gaan.
Wat is een geschenk?
Alles is een geschenk, maar de dingen waar u op moet letten, zijn dingen die een aanzienlijke waarde hebben en een soort papieren spoor. Als je iemand meubels geeft, tenzij het een extreem waardevol antiek is, zal het niemand iets schelen. Een IKEA dressoir registreert zich niet eens. 🙂
Contant geld is het meest voor de hand liggende geschenk. U kunt ook elk type activa met een gelijkwaardige waarde, zoals aandelen, obligaties, stortingsbewijzen, investeringsfondsen en andere liquide middelen.
Onroerend goed is ook een geschenk. Als u een stuk onroerend goed aan een andere partij verkoopt voor minder dan de reële marktwaarde, kan het zelfs een belastbare schenking zijn. Laten we bijvoorbeeld zeggen dat u ermee instemt om uw huis - ter waarde van $ 300.000 - aan uw volwassen kind te verkopen voor $ 200.000; $ 100.000 wordt als een geschenk beschouwd.
Een vergelijkbare situatie zal gelden voor een kwijtgescholden schuld. Stel dat u een lening van $ 50.000 aan een van uw volwassen kinderen verstrekt, die u later wordt kwijtgescholden. Ofwel het volledige geleende bedrag ofwel het resterende uitstaande saldo van de hoofdsom wordt beschouwd als een gift.
Ook een schenking kan worden overwogen: een renteloze lening of lening met een onder de marktconforme rente, het overdragen van de voordelen van een verzekeringspolis, de overdracht van digitale activa en andere activaklassen. Als je twijfelt, is het altijd het beste om contact op te nemen met een belastingdeskundige.
Er zijn echter bepaalde overdrachten die niet onderworpen zijn aan de schenkingsrechten, waaronder:
- Bijdragen aan politieke organisaties en bepaalde liefdadigheidsorganisaties.
- Betalingen die in aanmerking komen voor de onderwijsuitsluiting betaald namens de ontvanger.
- Betalingen die in aanmerking komen voor de medische uitsluiting, inclusief premies zorgverzekering, betaald namens de ontvanger.
- Overboekingen van geld of activa aan een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is.
- Fondsen gegeven aan een afhankelijke.
Manieren om schenkbelasting te vermijden
Er zijn verschillende manieren om te voorkomen dat u schenkbelasting betaalt. Overdrachten van geschenken aan uw echtgenoot zijn vrijgesteld als die echtgenoot een Amerikaans staatsburger is.
Bovendien kan de schenkingsvrijstelling van $ 15.000 worden verdubbeld als elke echtgenoot een geschenk van $ 15.000 aan dezelfde persoon geeft van in totaal $ 30.000. Dat wil zeggen dat de uitsluiting van een geschenk van $ 15.000 de limiet is tussen één donor en één ontvanger, maar twee donoren kunnen het geschenk verdubbelen aan een enkele ontvanger.
Het is ook vermeldenswaard dat er geen totale limiet is op het aantal cadeauvrijstellingen van $ 15.000 dat u aan verschillende ontvangers kunt geven. In theorie kunt u $ 300.000 overmaken in stappen van $ 15.000 naar elk van de 20 ontvangers.
Als u binnen de cadeaulimieten blijft, hoeft u geen papierwerk in te dienen.
Maar als je dat niet doet...
Hoe het IRS-formulier 709 in te dienen
Als u de limiet van $ 15.000 wilt overschrijden, kunt u dat doen door een aanvraag in te dienen IRS-formulier 709, belastingaangifte voor giften (en overdracht van generaties overslaan) in de Verenigde Staten. Het moet worden ingediend voor elk jaar waarin een gift van meer dan $ 15.000 is gedaan.
Wat het indienen van formulier 709 doet, is een uitsluiting van het gemaakte geschenk. Die uitsluiting - en eventuele latere uitsluitingen die worden geclaimd - zal echter een vermindering van uw levenslange landgoedvrijstelling vertegenwoordigen.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat u een alleenstaande bent, met een levenslange uitsluiting van nalatenschap van $ 11,58 miljoen. In 2020 geeft u 300.000 dollar aan een van uw volwassen kinderen. Door formulier 709 in te dienen, wordt de gift van $ 300.000 voor het jaar toegepast als een vermindering van uw levenslange uitsluiting van $ 11,58 miljoen. Over de overdracht van 2020 hoeft dus geen schenkingsrechten te worden betaald.
Het geschenk van $ 300.000 dat in 2020 wordt gegeven, zal echter uw levenslange uitsluiting van onroerend goed verminderen. Op basis van de bijdrage voor 2020 daalt de levenslange uitsluiting tot $ 11,28 miljoen. Hetzelfde zal gebeuren voor elk jaar waarin u een geschenk aan een of meer ontvangers geeft dat de jaarlijkse vrijstelling van $ 15.000 per persoon overschrijdt.
In theorie kunt u het volledige bedrag van uw nalatenschapsuitsluiting schenken terwijl u nog leeft. Aangezien het bedrag van die levenslange uitsluiting bijna elk jaar toeneemt – vaak aanzienlijk – bereikt u het uitsluitingsbedrag mogelijk nooit volledig.
Overweeg professionele hulp
Als u van plan bent een cadeau te geven aan een enkele ontvanger van meer dan $ 15.000, moet u formulier 709 indienen. Dan kunt u dit het beste doen met een professionele belastingadviseur. Formulier 709 is een heel andere belastingaangifte dan een individuele aangifte inkomstenbelasting en vereist een speciale behandeling.
Er is nog een belangrijke reden om een belastingadviseur in te schakelen. Formulier 709 is een soort permanent belastingdocument. Wat er ook op het formulier wordt ingevuld, heeft invloed op de cumulatieve waarde van uw nalatenschap voor de rest van uw leven en op het moment van uw overlijden. Formulier 709 houdt een lopend totaal bij van hoeveel van de uitsluiting je hebt genomen en hoeveel er nog over is en je wilt het niet verknoeien.
Formulier 709 is zeker geen belastingformulier voor de gecertificeerde doe-het-zelver.
Sancties voor het maken van fouten kunnen zwaar zijn, dus het is het beste om het werk over te dragen aan iemand die het voor de kost doet.
Of blijf onder de limiet van $ 15.000 schenkbelasting. 🙂