Hoewel u momenteel misschien manieren bedenkt om geld op uw pensioenrekening te storten, moet u ook nadenken over hoe u dat geld gaat opnemen. Dat komt omdat de IRS vereist dat u geld opneemt zodra u een bepaalde leeftijd bereikt. Dit staat bekend als vereiste minimumuitkeringen (RMD's) en is een cruciaal aspect van het aanhouden van de meeste soorten pensioenrekeningen. Leer hoe u RMD's kunt plannen als onderdeel van uw financiële planning voor uw pensioen.
In deze gids:
Wat zijn vereiste minimale distributies (RMD's)?
RMD's zijn jaarlijkse opnames van een pensioenrekening, verplicht volgens de IRS-regels. RMD's zijn van invloed op degenen die een bepaalde leeftijd bereiken en, in sommige gevallen, op degenen die IRA-accounts als begunstigde hebben geërfd. De SECURE Act verhoogde de leeftijd om te beginnen met RMD's van 70½ naar 72, te beginnen in 2020. Deze wetgeving veranderde ook de regels rond geërfde IRA's.
Vanwege de pandemie van het coronavirus zijn RMD's in 2020 voor bijna iedereen vrijgesteld op grond van de CARES-wet. De CARES-wet bevatte een aantal bepalingen om particulieren en bedrijven te helpen de financiële gevolgen van de COVID-19-pandemie te verzachten. Dit omvatte een vrijstelling voor RMD's voor de meeste soorten pensioenrekeningen, waaronder IRA's, 401 (k) s, 403 (b) s en andere. Het omvatte ook de begunstigden van geërfde IRA's.
De vrijstelling van de CARES-wet is echter niet van toepassing op RMD's die verband houden met een toegezegd-pensioenregeling.
Tenzij er aanvullende wetgeving wordt aangenomen, zullen houders van pensioenrekeningen op dit moment hun RMD's normaal moeten hervatten in 2021. We raden aan om Persoonlijk kapitaal of Verbetering om efficiënt met uw pensioensparen om te gaan.
Hoe de vereiste minimumverdelingen (RMD) te berekenen
Om uw RMD te berekenen, moet u het saldo van 31 december nemen en dit delen door de juiste factor in de IRS RMD-tabellen.
Er zijn drie belangrijke vereiste minimumdistributietabellen:
- De Uniforme levensduurtabel is wat de meeste mensen zullen gebruiken. Het is voor degenen die ongehuwde eigenaren zijn, getrouwd zijn met een echtgenoot die niet meer dan 10 jaar jonger is, en gehuwde eigenaren wiens echtgenoot niet de enige begunstigde is van hun IRA.
- De Tabel gezamenlijke levensverwachting wordt alleen gebruikt als uw echtgeno(o)t(e) minimaal 10 jaar jonger is dan u en alleen als uw echtgeno(o)t(e) het hele jaar de enige begunstigde van de rekening is. Als uw echtgenoot die aan deze beschrijving voldoet in de loop van het jaar zou overlijden, zou de rekeninghouder deze tabel voor dat jaar gebruiken, maar niet voor het volgende jaar. Evenzo, als de oudere echtgenoot zou overlijden en de jongere echtgenoot een leeftijd had bereikt waarop zij hun RMD moeten nemen, zullen zij zou deze tabel in dat jaar gebruiken, maar in de daaropvolgende jaren de Uniform-tabel gebruiken, ervan uitgaande dat ze de IRA tot hun eigen.
- De Enkele levensverwachting tabel wordt alleen gebruikt door begunstigden van pensioenrekeningen. De rekeninghouder zal deze tafel tijdens zijn leven nooit gebruiken. In het geval van een echtelijke begunstigde komen ze in de meeste gevallen in aanmerking om een IRA of een andere geërfde pensioenrekening in hun eigen IRA te rollen. In deze situatie zouden ze de tabel en factoren gebruiken die van toepassing zijn op hun eigen situatie.
Laten we als voorbeeld eens kijken naar de Uniform Lifetime Table. Je zult zien dat de factor elk jaar kleiner wordt. Delen door een kleiner getal betekent dat er een groter percentage wordt ingetrokken. U zult dus hoogstwaarschijnlijk elk jaar meer van uw pensioenrekeningen moeten opnemen, tenzij het bedrag op uw rekeningen aanzienlijk daalt.
De factor van het volgende jaar is 22,0, wat het RMD-bedrag dat jaar $ 10.867 maakt, ervan uitgaande dat het bedrag op zijn pensioenrekening op $ 239.083 blijft.
Veel beheerders van pensioenregelingen bieden een rekenmachine om het RMD-bedrag voor het jaar te berekenen. Charles Schwab biedt er een aan die ik in het verleden heb gebruikt.
De regelgeving vereist echter dat planbeheerders elk jaar hun RMD-bedrag berekenen en aan rekeninghouders melden. U hoeft zich dus geen zorgen te maken over uw eigen opnamebedrag. Beheerders moeten het opnamebedrag ook elk jaar aan de IRS melden.
RMD's wanneer u meerdere accounts heeft
Voor degenen die meerdere pensioenrekeningen hebben, zijn er een aantal opties. U kunt de volledige RMD van één IRA-account of een combinatie van uw IRA-accounts nemen. De sleutel is dat het totale dollarbedrag van de RMD's van alle IRA-accounts samen moet worden opgenomen van ten minste één van uw IRA-accounts. Dit omvat rollover IRA's, SEP-IRA's, en EENVOUDIGE IRA's, evenals 403(b) s.
Dit geldt niet voor andere soorten pensioenrekeningen. Als u oude 401(k)-rekeningen heeft bij voormalige werkgevers, dan moet het bedrag van de RMD voor elk van de rekeningen specifiek van die rekening worden gehaald.
Wat als u te weinig opneemt of geen RMD neemt?
Als uw RMD bijvoorbeeld $ 20.000 zou moeten zijn en u slechts $ 10.000 opneemt, krijgt u een boete van $ 5.000. U zou nog steeds aansprakelijk zijn voor de belasting over de volledige $ 20.000. Alleen al daarom is het belangrijk om elk jaar uw RMD te kennen en het benodigde bedrag op te nemen.
Vereiste minimale distributiedeadlines en uitzonderingen
RMD's voor het lopende jaar worden berekend op basis van het rekeningsaldo op 31 december van het voorgaande jaar. Zo bepaalt het rekeningsaldo per 31 december 2020 de RMD voor 2021.
U moet het vereiste bedrag vóór het einde van het toepasselijke kalenderjaar opnemen (behalve in 2020, omdat deze werden geëlimineerd vanwege de Covid-19-pandemie).
Een uitzondering hierop doet zich voor in het jaar dat de eerste RMD wordt afgenomen. U kunt de RMD van uw eerste jaar uitstellen tot 1 april van het jaar volgend op uw 72e verjaardag. Maar dit betekent dat u dat jaar twee RMD's moet nemen, één voor 1 april en de tweede voor 31 december. De RMD van elk volgend jaar moet voor het einde van het jaar zijn afgenomen.
Hoe worden RMD's belast?
Als u bijdragen na belastingen hebt betaald aan een IRA- of werkgeverspensioenrekening die vergelijkbaar is met een IRA, zijn deze bedragen niet onderworpen aan belasting. U moet deze bedragen echter hebben bijgehouden en elke keer dat dit gebeurt, moet u een IRS-formulier indienen.
Een andere uitzondering is een RMD van een aangewezen Roth 401 (k) -account. Minimale uitkeringen zijn vereist van deze rekeningen, maar ze zijn belastingvrij zolang aan de gekwalificeerde uitkeringsregels wordt voldaan.
Vereiste regels voor minimale uitkeringen (RMD)
- IRA-accounts — Traditionele IRA's zijn onderworpen aan RMD's, terwijl Roth IRA's dat niet zijn. Deze regels zijn ook van toepassing op rollover IRA's. RMD's zijn ook van toepassing op: SEP-IRA's en naar EENVOUDIGE IRA's.
- 401(k)s en 403(b)s — Zowel traditionele 401(k) als aangewezen Roth 401(k) opties zijn onderworpen aan RMD's. Deze regels hebben in de meeste gevallen ook betrekking op 403(b)-accounts. De RMD's voor aangewezen Roth 401 (k) -rekeningen zijn over het algemeen niet belast.
- Pensioenrekeningen voor kleine bedrijven — RMD's zijn ook van toepassing op pensioenrekeningen voor kleine bedrijven, zoals solo 401(k) s.
RMD's en geërfde IRA's
De SECURE Act veranderde het landschap van RMD's voor geërfde IRA-accounts, dat al een complex onderwerp was. Over het algemeen elimineerde de SECURE Act het vermogen van de meeste niet-echtelijke IRA-begunstigden om hun geërfde IRA te rekken door RMD's te gebruiken. Beginnend met IRA's geërfd op of na 1 januari 2020, moeten de meeste niet-echtelijke IRA-begunstigden het volledige rekeningsaldo opnemen binnen vijf jaar na het erven van de IRA. Dit omvat zowel traditionele IRA-accounts als: Roth IRA's.
De enige begunstigden die nog steeds een IRA kunnen erven en deze kunnen verlengen met behulp van RMD's, zijn de volgende in aanmerking komende aangewezen begunstigden:
- Echtgenoten die het account als hun eigen account kunnen behandelen.
- Minderjarige kinderen van de accounteigenaar totdat ze meerderjarig zijn. Op dat moment begint het aftellen van vijf jaar.
- Een niet-echtgenoot begunstigde die minder dan tien jaar jonger is dan de oorspronkelijke rekeninghouder.
- Degenen die gehandicapt of chronisch ziek zijn, zoals gedefinieerd door de IRS-regels.
De regelwijzigingen voor geërfde IRA's zullen een grote invloed hebben op de estate planning van sommige rekeninghouders, omdat deze nieuwe regels de belasting die door veel rekeningbegunstigden wordt betaald, drastisch kunnen verhogen. Hier is een verdere blik op de RMD-regels voor verschillende soorten begunstigden:
RMD-regels wanneer een echtgenoot een traditionele IRA erft
Wanneer een echtgenoot een traditionele IRA van zijn echtgenoot erft, kunnen ze het account als hun eigen account beschouwen. In dit geval zou de echtgenoot RMD's van de rekening nemen op basis van hun eigen leeftijd. Ze kunnen het ook naar een andere traditionele IRA of andere belastbare rekeningen rollen.
Een andere optie is dat ze zichzelf kunnen behandelen als de begunstigde van de rekening. Dit kan voordelig zijn wanneer de langstlevende echtgenoot jonger is dan 59½ of ouder is dan de overleden echtgenoot.
In dit geval, als uw echtgenoot is overleden vóór de startdatum van hun RMD's, biedt deze optie de mogelijkheid om opnames zonder boete te doen als u jonger bent dan 59½.
Maar als u ouder bent dan uw overleden echtgenoot, kunt u RMD's uitstellen tot ze de leeftijd van 72 jaar zouden hebben bereikt. Dit levert een latere datum op dan wanneer u ze op basis van uw leeftijd zou moeten innemen.
RMD-regels wanneer een echtgenoot een Roth IRA erft
In een Roth IRA-zaak kan het geld dat van hun echtgenoot is geërfd, worden behandeld als hun eigen Roth IRA-account zonder vereiste uitkeringen.
RMD-regels wanneer een niet-echtgenoot een traditionele IRA erft
Voor traditionele IRA's die vóór 1 januari 2020 zijn geërfd door niet-echtgenoten, blijft de optie om de IRA te verlengen door RMD's te nemen intact. U kunt het niet als uw eigen gegevens behandelen, maar u kunt wel zogenaamde trustee-to-trustee-overdrachten uitvoeren. Volgens dit proces neemt de begunstigde RMD's op basis van hun levensverwachting. Als ze jonger zijn dan de oorspronkelijke accounteigenaar, kan dit resulteren in kleinere RMD's en kunnen ze de geërfde IRA een aantal jaren verlengen.
Voor traditionele IRA's die op of na 1 januari 2020 zijn geërfd, zijn de nieuwe regels die hierboven zijn uiteengezet onder de SECURE Act van toepassing.
RMD-regels wanneer een niet-echtgenoot een Roth IRA erft
Voor Roth IRA's geërfd door een niet-echtgenoot begunstigde vóór 1 januari 2020, hadden ze de mogelijkheid om een geërfd IRA-account te openen en RMD's over hun levensverwachting te nemen. Als de accounteigenaar aan de vijfjarige regel op de Roth IRA had voldaan en ze ten minste 59½ jaar oud waren, zouden de RMD's niet worden belast.
Voor Roth IRA's die op of na 1 januari 2020 zijn geërfd, zijn de hierboven beschreven regels van de SECURE Act van toepassing. Dit betekent dat de meeste niet-echtgenoten begunstigden binnen vijf jaar een volledige uitkering van de rekening moeten halen. Gekwalificeerde opnames zijn belastingvrij voor de begunstigde.
Vereiste regels voor minimale uitkeringen bij het erven van een 401 (k)
Als de begunstigde van de rekening een echtgeno(o)t(e) is, kunnen ze het bedrag op de rekening over het algemeen naar hun eigen traditionele of Roth IRA storten en het als hun eigen rekening behandelen. Volgens de IRS-regels kan een traditionele IRA worden omgezet in een Roth IRA.
Echtgenoten jonger dan 59½ willen misschien worden behandeld als begunstigde van de rekening, zoals in het bovenstaande voorbeeld.
Over het algemeen is het, aangezien aangewezen Roth 401 (k) -accounts onderworpen zijn aan RMD's, over het algemeen logisch om ze over te dragen naar een Roth IRA om opnames te voorkomen.
Voor niet-echtgenoten begunstigden die op of na 1 januari 2020 een 401(k) erven, zijn de regels van de hierboven beschreven SECURE-wet van toepassing.
RMD-regels wanneer een entiteit een IRA erft
Wanneer een vertrouwen, liefdadigheidsinstellingen of andere entiteiten erft, zijn de toepasselijke regels complex en werden ze nog complexer onder de SECURE Act. Het is het beste om op dit gebied advies in te winnen bij een financieel adviseur om te bepalen of RMD's op de situatie van toepassing zijn. U kunt een dienst gebruiken zoals Paladin om de juiste adviseur voor u te vinden.
Hoe RMD's te vermijden?
Er zijn verschillende tactieken en methoden om het aantal RMD's te vermijden of te verminderen.
1. Aangewezen Roth 401(k)-rekeningen
Voor degenen die geld hebben op een aangewezen Roth 401 (k) -account, als ze hun werkgever hebben verlaten, kunnen ze het saldo overdragen naar een Roth IRA. Roth 401 (k) s vereisen RMD's; Roth IRA's niet. De reden om dit te overwegen, is om de fondsen belastingvrij te laten groeien in de Roth IRA in plaats van geld op te nemen van de Roth 401 (k), zoals vereist.
2. Roth IRA-conversies
Geld omzetten op een traditionele IRA-rekening naar een Roth IRA elimineert toekomstige RMD's op dat geld. Houd er rekening mee dat er belasting verschuldigd is over het omgerekende bedrag in het jaar van de conversie.
3. Opname van fondsen
Geld opnemen van een pensioenrekening vermindert het aantal toekomstige RMD's. Over deze opnames is nog wel belasting verschuldigd. Dit kan voor sommige rekeninghouders zinvol zijn als hun inkomen laag is in de jaren vóór de aanvang van hun RMD's.
4. Gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen (QCD's)
QCD's zijn bedragen die in een bepaald jaar worden geschonken aan een goed doel van de RMD van de IRA-accounthouder. Als gevolg van een gril in de SECURE Act blijft de kwalificatieleeftijd voor QCD's 70½.
Rekeninghouders mogen tot $ 100.000 van hun RMD-bedrag overmaken naar gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen. Over alle bedragen die via een QCD worden gedoneerd, wordt geen belasting geheven. De QCD verlaagt de RMD niet per se, maar wel de belastingen.
Let op: er is geen liefdadigheidsaftrek beschikbaar voor bedragen die via een QCD worden gegeven.
5. 401 (k) Wanneer u nog steeds werkt op 72-jarige leeftijd en daarna
Als u op 72-jarige leeftijd nog steeds in dienst bent en geen eigendomsbelang van 5% of meer in het bedrijf heeft, kunt u RMD's op het geld op uw 401 (k) -rekening bij dat bedrijf uitstellen. Om van toepassing te kunnen zijn, moet het bedrijf deze vrijstelling overnemen. Dit uitstel is niet van toepassing op RMD's op een andere pensioenrekening.
Een strategie om te overwegen is een omgekeerde rollover van een traditionele IRA of een oude 401 (k) van een ander bedrijf naar het plan van uw huidige bedrijf als het dit soort overdrachten accepteert. Dit geld komt dan ook in aanmerking voor uitstel van RMD's.
Zorg ervoor dat u uw RMD kent
Vereiste minimumuitkeringen blijven een factor waarmee rekening moet worden gehouden in verband met pensioenrekeningen. Afhankelijk van de situatie van een persoon kunnen RMD's van invloed zijn op de volgorde waarin opnames worden gedaan - van pensioenrekeningen vs. van belastbare rekeningen. Het kan Roth-conversies voor sommigen ook een aantrekkelijke optie maken.
De SECURE Act heeft enkele belangrijke wijzigingen aangebracht in de regels voor geërfde IRA's. Deze regels kunnen ertoe leiden dat sommige mensen hun strategieën voor vermogensplanning om de valkuilen van de nieuwe regels voor niet-echtgenoot begunstigden te vermijden.
Inzicht in de impact van vereiste minimumuitkeringen is een belangrijk aspect van uw strategie voor belastingplanning bij pensionering.