401 (a) Plāni un apgāšanās noteikumi (atjaunināts 2021. gadā)

Pastāv pensijas plāna veids, kas pieder “401 ģimenei” un kuram tiek pievērsta maz uzmanības.

Varbūt tas ir tāpēc, ka to piedāvā tikai salīdzinoši neliels skaits darba devēju, lai gan plānā iesaistīto darbinieku skaits, iespējams, ir miljonos.

To sauc par 401 (a) plānu, un, lai gan tas lielākoties ir līdzīgs plānam 401 (k), tas lielākoties attiecas uz valdības darbiniekiem un skolu un koledžu darbiniekiem.

Tāpēc veltīsim laiku, lai iedziļinātos 401 (a) plānos un uz tiem attiecināmajos apgāšanās noteikumos.

Kas ir plāns 401 (a)?

401 (a) plāns ir naudas pirkšanas veida pensijas plāns, ko parasti sponsorē valsts aģentūra. Saskaņā ar plānu darba devējs jābūt veikt iemaksas, bet darbinieks maijā veikt iemaksas. Šīs iemaksas ir vai nu balstītas uz ienākumu procentu, vai pat noteiktu dolāru summu.

Valdības aģentūras, kas parasti izmanto 401 (a) plānus:

• ASV valdība vai tās aģentūra vai instrumenti;
• Valsts vai politiskā apakšvienība, vai tās aģentūra vai instruments; vai
• Indijas cilšu valdība vai tās apakšnodaļa, vai tās aģentūra vai instrumenti (dalībniekiem obligāti būtībā sniedz pakalpojumus, kas ir būtiski valdības funkcijām, nevis komerciāliem aktivitātes.)

Tie darbojas līdzīgi kā 401 (k) plāni, lai gan darba devēja iemaksas plānā parasti ir svarīgākas plāna darbībā.

Darbinieki var vai nevar veikt iemaksas savos plānos, bet darba devējiem tas ir jādara iemaksas mēdz būt dāsnākas par to, kas parasti tiek novērots, darba devējam saskaņojot iemaksas 401 (k) plāni.

Darbinieku ieguldījums - jūsu piekrišana NAV nepieciešama!

401 (a) plānos var paredzēt darbinieku brīvprātīgas vai obligātas iemaksas, un šo lēmumu darba devējs pieņem kā daļu no plāna. Darba devējs var arī noteikt, vai iemaksas tiek veiktas pirms nodokļa vai pēc nodokļu nomaksas.

Atkal darba devēja iemaksas 401 (a) plānā ir obligātas neatkarīgi no tā, vai ir nepieciešamas darbinieku iemaksas.

Ja darbinieku iemaksas ir obligātas, tad tās tiks veiktas pirms nodokļu nomaksas (atskaitāms no nodokļa). Ja tie ir brīvprātīgi, tie parasti ir pēc nodokļu nomaksas. Šīs iemaksas var veidot līdz 25% no darbinieka kopējās atlīdzības. Visas darbinieka veiktās iemaksas 401 (a) plānā tiek nekavējoties piešķirtas (darbinieka īpašumā).

Darba devēja iemaksas parasti veic, izmantojot fiksētu dolāru summu, procentuālo daļu no jūsu atlīdzības vai darbinieku iemaksu atbilstību.

Darba devēja iemaksas ir pakļautas tiesību piešķiršanai. Tas nozīmē, ka jums būs jāstrādā pie darba devēja noteiktu minimālo gadu skaitu, pirms jūs pilnībā iegūsit šīs iemaksas.

Ieguvumu grafiks var būt balstīts vai nu uz klints vesting, kas paredz pilnu tiesību piešķiršanu pēc noteikta gadu skaita, vai pakāpes piešķiršana, kas paredz pakāpenisku tiesību piešķiršanu vairāku gadu laikā.

Maksimālā iemaksu summa plānā, neatkarīgi no tā, vai to veicis darbinieks vai darba devējs, 2019. gadā ir ierobežota līdz 56 000 USD, kas ir par 1000 USD vairāk nekā 2018. Atšķirībā no 401 (k) plāniem, 401 (a) plāniem ir procentuālais ierobežojums, kas ir 25% no darbinieka atlīdzības. Šī iemesla dēļ,. kompensācijas limits par 401 (a) tagad ir 280 000 USD  plāna dalībniekiem.

Tagad ievērojiet, ka 56 000 USD faktiski veido tikai 20% no 280 000 USD. Tas ir tāpēc, ka, lai aprēķinātu, iemaksas dolāra summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz jūsu ienākumiem pēc maksimālās iemaksas atskaitīšanas no šīs kompensācijas.

401 (a) Ieguldījumu iespējas

Teorētiski ieguldījumu iespējas 401 (a) plānā var būt tikpat dažādas kā jebkura cita veida pensiju plānā. Bet, tā kā plānus sponsorē valdības aģentūras un izglītības iestādes, darba devēji mēdz vairāk kontrolēt šīs ieguldījumu iespējas. Viņi arī parasti ir daudz konservatīvāki izvēlētajā izvēlē.

Plāns var strādāt ar vienu kopfondu saimi, vai arī var ierobežot ieguldījumu iespēju skaitu līdz sešiem līdz divpadsmit fondiem.

Bieži sniegtie līdzekļi ir arī konservatīvi, un tie var paredzēt vienu akciju fondu, obligāciju fondu, stabilas vērtības fondu, valsts obligāciju fondu un tamlīdzīgi.

Viņi var arī piedāvāt mērķa datuma fondi, par ko es īsti neesmu cienītājs, jo tie nodrošina konservatīvāku peļņu un bieži vien augstākas maksas.

401 (a) plāni attiecībā uz ieguldījumu iespējām var būt mazāki par vēlamo, taču tas ir jālīdzsvaro ar lielākām iemaksām, kas ar tām iespējamas.

401 (a) Plāno apgādnieka zaudējuma pabalstus

Apgādnieka zaudējuma pabalstu noteikumi 401 (a) plāniem ir ļoti līdzīgi tiem, kas paredzēti 401 (k) un citos plānos. Lai gan jūs varat izraudzīties vienu vai vairākus plāna saņēmējus jūsu nāves gadījumā, ja jūs to neizdarīsit, jūsu laulātais būs automātiski izraudzītais izdzīvojušais.

Faktiski, ja esat precējies, 401 (a) plānos parasti ir paredzēts, ka jūsu laulātais ir jūsu ieguvējs nāves gadījumā, un, ja tā nav, tad jūsu laulātajam ir jāatsakās no savām tiesībām uz ienākumiem, kas gūti plānā rakstīšana.

401 (a) Plāna izņemšana

Līdzekļu izņemšana no 401 (a) plāna darbojas arī līdzīgi kā citi pensijas plāni. Visi izņemtie līdzekļi, kas ir vai nu pirmsnodokļu iemaksas vai uzkrātos ienākumus no ieguldījumiem izņemšanas brīdī apliek ar jūsu parastajām ienākuma nodokļa likmēm.

Ja izņemat naudu pirms 59 ½ gadu vecuma sasniegšanas, jums būs jāmaksā arī a 10% sods par priekšlaicīgu izstāšanos. Šo sodu var atcelt saskaņā ar konkrētiem nosacījumiem IRS noteikumi par grūtībām kvalificētiem pensijas plāniem.

Tāpat kā citi pensijas plāni, arī uz 401 (a) plānu attiecas nepieciešamais minimālais sadalījums (RMD) sākot no 70 ½ gadu vecuma. Jums nav jāizņem plāns pirms šī vecuma sasniegšanas, pat ja esat sasniedzis faktiskās pensionēšanās vecumu.

Pat ja neesat aizgājis pensijā, dažādos plānos ir paredzēta izņemšana, kamēr jūs joprojām esat nodarbināts. Jums var tikt dota iespēja atsaukt brīvprātīgas pēcnodokļu iemaksas jebkurā laikā vai pat pēc tam, kad esat sasniedzis a noteikts vecums, piemēram, 59 ½, 62, 65 vai jebkurš vecums, ir noteikts kā jūsu parastais pensionēšanās vecums saskaņā ar plāns.

401 (a) Apgāšanās noteikumi

401 (a) Pārcelšanas noteikumi ir līdzīgi tiem, kas paredzēti citu ar nodokli aizsargātu pensiju plānu pārnešanai. Plāna ieņēmumus varat pārcelt uz cita darba devēja kvalificētu plānu (ja nākamais darba devējs piekrīt šādai atkārtotai ieviešanai) vai tradicionālā vai pašregulēts IRA konts.

Šie izņēmumi attiecas uz 401 (a) plāna atkārtotu izmantošanu, un tie ir bieži izņēmumi visos pensiju plānos. Jūs nevarat pārskaitīt naudu no šādiem avotiem:

• Nepieciešamie minimālie sadalījumi
• Būtiski vienādi perioda maksājumi
• Grūtības sadalījumi
• Summas, kas sadalītas, lai koriģētu liekos sadalījumus
• Summas, kas atspoguļo jūsu plāna aizdevumus
• Dividendes no jūsu darba devēja emitētajiem vērtspapīriem (visticamāk, pie valdības vai bezpeļņas darba devējiem)
• Pannas samaksātās dzīvības apdrošināšanas prēmijas

Tāpat kā 401 (k) plānos, jūs varat arī pārvērst plāna atlikumu tradicionālā IRA, veikt Roth IRA konversiju vai apvienot abus.

Ja plāns ietver gan pirmsnodokļu, gan pēcnodokļu iemaksas, ar 401. punkta a) apakšpunktu ir nedaudz sarežģījumu. Ja apgāšanās ietver pēcnodokļu iemaksas, tas IRA būs izmaksu pamats.

Tie būs līdzekļi, kurus varat izņemt bez ienākuma nodokļa, jo nodoklis par tiem jau tika samaksāts iemaksu posmā.

Kad esat veicis izņemšanu no IRA, izmaksu bāzes daļa netiks aplikta ar nodokli, bet pirmsnodokļu iemaksu daļa, kā arī ienākumi no ieguldījumiem jums tiks uzlikti ar nodokli kā parastie ienākumi.

Bet, tāpat kā IRA izplatīšanas gadījumā, jūs vispirms nevarat atsaukt izmaksu bāzes summas, lai izvairītos no nodokļiem. Izplatīšana tiks proporcionāli novērtēta visās jūsu IRA, un tikai daļa no jūsu izņemšanas tiks aplikta ar nodokļiem.

Ir arī iespējams pārskaitīt visu atlikumu uz Roth IRA, veicot a Roth konversija. Šis process darbojas tāpat kā Roth pārveidošanai no jebkura cita veida ar nodokli aizsargāta pensijas plāna.

Jūs maksāsit parasto ienākuma nodokli, bet ne 10% soda naudu par pirmstermiņa izņemšanu no plāna daļas atspoguļo jūsu iemaksas pirms nodokļu nomaksas un uzkrāto ieguldījumu peļņu, bet ne pēc nodokļu nomaksas iemaksas.

Saskaņā ar netiešo pārskaitījumu jums vispirms ir jāpārskaita nauda no plāna 401 (a). Pēc tam jums ir 60 dienas, lai pārskaitītu līdzekļus uz jauno plānu, pretējā gadījumā līdzekļi tiks parastie ienākuma nodoklis izplatīšanas gadā, kā arī 10% pirmstermiņa izņemšanas sods, ja esat jaunāks par 59 ½ gadiem.

401 (a) gadījumā, ja izmantojat netiešo metodi, darba devējam ir jāietur 20% no pārskaitījuma summas federālajiem ieturējuma nodokļiem. Tas nozīmē, ka jūs varēsit pārskaitīt tikai 80% no atlikuma. Tā rezultātā ar nodokli apliekamā summa tiks sadalīta 20% apmērā no plāna ieņēmumiem, ja vien jums nav citu aktīvu, lai veiktu 100% pārskaitījumu.

Lai gan 20% ieturējumu var atgūt, iesniedzot ienākumu nodokli par šo gadu, ja jums nav līdzekļu, lai to kompensētu atšķirība starp plāna atlikumu un saņemtajiem 80%, gala rezultāts būs nesegto ar nodokli apliekamais sadalījums 20%.

Tāpēc pārliecinieties, ka, veicot 401 (a) plāna apvērsumu vai Roth konvertēšanu, jūs veicat tiešu līdzekļu pārvedumu starp pilnvarnieku un pilnvarnieku, un izvairieties no visa iespējamā nodokļu putra.

Kur apgāzties

Tātad ir 401 (a) plāna pamati, 401 (k) plāni ir mazāk pazīstami brālēns. Ja jūs strādājat valsts aģentūrā un jo īpaši izglītības iestādē, pastāv liela iespēja, ka tas ir jūsu plāns.