Kad mani vecāki ieradās ASV, viņi nosūtīja naudu atpakaļ mūsu ģimenei uz Taivānu. Kad mani vecvecāki aizbēga uz Taivānu, viņi nosūtīja naudu atpakaļ uz Ķīnu. Tas ir parasts imigrantu stāsts, un tas atkārtojas atkal un atkal.
Kad kāds var nokļūt iespēju zemē, jūs vēlaties dalīties šajā bagātībā ar ģimeni mājās, kur iespējas ir mazākas un tālāk.
Kad saņēmu savu pirmo algu, es vecākiem nosūtīju 10% no pirmās tiešās iemaksas.
Tas bija simbolisks, bet svarīgs žests. Tradīcijas ir svarīgas.
Un tā bija arī neliela summa, tāpēc nekad nebija nekādu bažu, ka tas varētu izraisīt dāvanu nodokli. Lielākajai daļai dāvanu dāvanu nodoklis diez vai rada bažas.
Bet, ja tas ir daļa no īpašuma plānošanas, dāvanu nodoklis var būt ļoti liels darījums.
Varbūt esat dzirdējuši par dāvanu nodokli un, iespējams, pat saskārušies ar to. Lielākajai daļai cilvēku dāvanu nodoklis ir kaut kas pelēks laukums nodokļu kodeksā. Viņi, iespējams, zina, ka tas pastāv, bet kā un kad tas attiecas, ir cits stāsts.
Demistificēsim to tūlīt.
Dāvanu nodokļa pamati
Dāvanu nodoklis un īpašuma nodoklis ir cieši saistīti un bieži pat minēti vienā teikumā vai diskusijā. Tam ir praktiski iemesli.
The īpašuma nodoklis tika ieviesta, lai iekasētu nodokli par īpašumiem, kas no turīgajiem nodoti viņu bērniem un citiem labuma guvējiem. To lielā mērā uzskatīja par ekvalaizeri, kas ievērojamu daļu no ļoti pārtikušām ģimenēm novirzīja mērķiem, kas saistīti ar plašu sabiedrību.
Tāpat kā daudzi citi nodokļu veidi, īpašuma nodoklis pieļauj noteiktus atbrīvojumus. Piemēram, 2020. gadam īpašumu līdz 11,58 miljoniem ASV dolāru var nodot no personas viņa mantiniekiem, neiekasējot nodokli. Precēts pāris var pārskaitīt līdz 23,16 miljoniem ASV dolāru.
Tā ir tonna naudas. (kad dzirdat kādu sūdzamies par nekustamā īpašuma nodokli, viņš vai nu cenšas sūdzēties, vai arī jūs vienkārši uzzinājāt, cik daudz naudas viņam ir!)
The īpašuma nodoklis tika izstrādāta kopā ar prātā ārkārtīgi turīgs. Mūsdienu paaugstinātajā cenu līmenī īpašums, kas pārsniedz 11 miljonus ASV dolāru, nav nekas neparasts, ņemot vērā nekustamā īpašuma, pensijas plānu, akciju kopējo vērtību portfeļi, biznesa intereses un apdrošināšanas polišu ieņēmumi (pēdējie parasti netiek aplikti ar nodokli, bet tiek pievienoti īpašumam par nekustamā īpašuma nodokli) mērķiem).
Ja jums ir daudz naudas, viens veids, kā izvairīties no īpašuma nodokļa, ir atdot to visu pirms nāves. Tur ienāk dāvanu nodoklis.
The dāvanu nodoklis attiecas uz gadījumiem, kad indivīds sāk pārskaitīt naudu cilvēkiem pirms viņu nāves. Tas tika pieņemts, lai neļautu turīgajiem pirms nāves izņemt savus īpašumus, lai izvairītos vai samazinātu īpašuma nodokli.
2020. gadam jūs varat pārskaitīt līdz 15 000 USD jebkurai personai, neiekasējot dāvanu nodokli. Tas ir ikgadējs rādītājs, kas inflācijai periodiski tiek palielināts.
Cik maksā dāvanu nodoklis?
Pastāv izplatīts (un kļūdains) pieņēmums, kas maksā dāvanu nodokli. Loģiski, jūs varētu sagaidīt, ka tas būs saņēmējs. Galu galā dāvanas summa šai personai ir ienākums, bet dāvanu nodoklis tā nedarbojas.
Dāvanu nodokli maksā ziedotājs. Tas ir tāpēc, ka kā avanss pret ziedotāja īpašumu tas ir mēģinājums samazināt īpašuma nodokli.
Tomēr, ja ziedotājs kāda iemesla dēļ nemaksā nodokli, tas var kļūt par saņēmēja pienākumu.
Cik maksā dāvanu nodoklis? Tas ir pārsteidzoši augsts, pat augstāks par likmi ienākuma nodokļa kategorijas.
Saskaņā ar 2019. gada instrukcijas 709. veidlapai, Amerikas Savienoto Valstu dāvanu (un paaudžu izlaišanas nodošanas) nodokļu deklarācijai (19. lpp.), Nodokļu likmes dāvanām, kas pārsniedz 15 000 ASV dolāru ikgadējo dāvanu atbrīvojumu, ir šādas:
Pamatojoties uz šo tabulu, ja jūs saņemtu dāvanas summu 50 000 ASV dolāru apmērā, tad par pirmo reizi nemaksātu nodokli 15 000 USD, bet 18% no nākamajiem 10 000 USD (1800 USD), 20% nākamajiem 10 000 USD (2000 USD), plus 22% no pēdējiem 15 000 USD ($3,300).
Kopējais nodoklis par 50 000 ASV dolāru dāvanu būtu 7100 USD. Tas palīdz izskaidrot, kāpēc tie, kas vēlas pasniegt dāvanas, vēlas atrast veidus, kā izvairīties no nodokļa maksāšanas. Par laimi, ir vairākas stratēģijas, lai to izdarītu, un mēs tās mazliet iepazīsimies.
Kas ir dāvana?
Viss ir dāvana, taču jāapzinās lietas, kurām ir būtiska vērtība un kāda papīra taka. Ja kādam uzdāvināsit mēbeles, ja vien tas nebūs ārkārtīgi vērtīgs antikvariāts, tas nevienam neinteresēs. IKEA kumode pat nereģistrēsies. 🙂
Skaidra nauda ir visredzamākais dāvanu veids. Varat arī jebkāda veida aktīvus ar līdzvērtīgu vērtību, piemēram, akcijas, obligācijas, noguldījumu sertifikāti, ieguldījumu fondi un citi likvīdie aktīvi.
Nekustamais īpašums ir arī dāvana. Patiesībā, ja jūs pārdodat nekustamo īpašumu citai personai par zemāku cenu nekā tā patiesā tirgus vērtība, tas var būt ar nodokli apliekama dāvana. Piemēram, pieņemsim, ka piekrītat pārdot savu māju - 300 000 USD vērtībā - savam pieaugušajam bērnam par 200 000 USD; 100 000 ASV dolāru tiks uzskatīti par dāvanu.
Līdzīga situācija attieksies uz piedoto parādu. Pieņemsim, ka jūs kādam no pieaugušajiem bērniem piešķirat aizdevumu 50 000 ASV dolāru apmērā, kas vēlāk tiks piedots. Visa dāvana tiks uzskatīta vai nu visa aizdevuma summa, vai atlikušais pamatsummas atlikums.
Var apsvērt arī dāvanu: bezprocentu vai zemākas procentu likmes aizdevumu, apdrošināšanas polises priekšrocību nodošanu, digitālo aktīvu nodošanu un citas aktīvu klases. Ja jums ir kādas šaubas, vienmēr vislabāk ir sazināties ar nodokļu speciālistu.
Tomēr ir daži pārskaitījumi, uz kuriem neattiecas dāvanu nodoklis, tostarp:
- Ieguldījumi politiskajās organizācijās un noteiktās labdarības organizācijās.
- Maksājumi, kas atbilst izglītības izslēgšanai, tiek izmaksāti saņēmēja vārdā.
- Maksājumi, kas atbilst medicīniskajai izslēgšanai, ieskaitot veselības apdrošināšanas prēmijas, kas izmaksāti saņēmēja vārdā.
- Naudas līdzekļu vai aktīvu pārskaitīšana laulātajam, kurš ir ASV pilsonis.
- Līdzekļi, kas piešķirti apgādājamajam.
Veidi, kā izvairīties no dāvanu nodokļa iekasēšanas
Ir vairāki veidi, kā izvairīties no dāvanu nodokļa maksāšanas. Dāvanu pārskaitījumi jūsu laulātajam ir atbrīvoti, ja šis laulātais ir ASV pilsonis.
Turklāt dāvanu atbrīvojumu 15 000 ASV dolāru apmērā var dubultot, ja katrs laulātais pasniegs 15 000 ASV dolāru dāvanu tai pašai personai kopā 30 000 ASV dolāru apmērā. Tas ir, dāvanu izslēgšana 15 000 ASV dolāru apmērā ir ierobežojums starp vienu ziedotāju un vienu saņēmēju, bet divi ziedotāji var divkāršot dāvanu vienam saņēmējam.
Ir arī vērts atzīmēt, ka nav noteikts ierobežojums 15 000 ASV dolāru dāvanu atbrīvojumu skaitam, ko varat piešķirt dažādiem saņēmējiem. Teorētiski jūs varat pārskaitīt 300 000 USD ar 15 000 USD soli katram no 20 saņēmējiem.
Ja jūs nepārsniedzat dāvanu ierobežojumus, jums nav jāiesniedz nekādi dokumenti.
Bet, ja jums nav…
Kā iesniegt IRS veidlapu 709
Ja vēlaties pārsniegt 15 000 ASV dolāru limitu, varat to izdarīt, iesniedzot pieteikumu IRS 709. veidlapa, ASV dāvanu (un paaudžu izlaišanas nodošanas) nodokļu deklarācija. Tas ir jāiesniedz par katru gadu, kurā dāvana pārsniedz 15 000 USD.
Veidlapas 709 iesniegšana nodrošina izslēgto dāvanu. Tomēr šī izslēgšana - un visi turpmākie pieprasītie izslēgšanas gadījumi - samazinās jūsu mūža atbrīvojumu no īpašuma.
Piemēram, pieņemsim, ka esat viens cilvēks, un īpašuma izslēgšana uz mūžu ir 11,58 miljoni ASV dolāru. 2020. gadā jūs piešķirat $ 300 000 vienam no saviem pieaugušajiem bērniem. Iesniedzot 709. veidlapu, 300 000 ASV dolāru dāvana gadā tiek piemērota kā samazinājums jūsu 11,58 miljonu ASV dolāru izslēgšanai mūža garumā. Tāpēc par 2020. gada pārskaitījumu netiks maksāts dāvanu nodoklis.
Tomēr 2020. gadā dāvinātā 300 000 ASV dolāru dāvana samazinās jūsu īpašuma izslēgšanu uz visu mūžu. Pamatojoties uz 2020. gada ieguldījumu, izslēgšana uz mūžu samazināsies līdz 11,28 miljoniem ASV dolāru. Tas pats notiks ar katru gadu, kad vienam vai vairākiem saņēmējiem dāvināsit dāvanu, kas pārsniedz 15 000 ASV dolāru ikgadējo dāvanas atbrīvojumu.
Teorētiski jūs varat dāvināt visu īpašuma izslēgšanas summu, kamēr esat dzīvs. Ņemot vērā, ka šīs izslēgšanas apjoms uz mūžu palielinās gandrīz katru gadu - bieži vien ievērojami -, jūs, iespējams, nekad pilnībā nesasniegsit izslēgšanas summu.
Apsveriet profesionālu palīdzību
Ja plānojat pasniegt dāvanu jebkuram saņēmējam, kura vērtība pārsniegs 15 000 USD, jums būs jāiesniedz 709. veidlapa. Ja tā, tad vislabāk to darīt, izmantojot profesionālu nodokļu sagatavotāju. 709. veidlapa ir daudz atšķirīga nodokļu deklarācija nekā individuālā ienākuma deklarācija, un tai nepieciešama īpaša apstrāde.
Ir vēl viens svarīgs iemesls nodokļu speciālista izmantošanai. 709. veidlapa ir kaut kas pastāvīgs nodokļu reģistrs. Neatkarīgi no tā, kas tiek iesniegts veidlapā, tas ietekmēs jūsu īpašuma kopējo vērtību visu atlikušo mūžu un jūsu nāves brīdī. Veidlapā 709 tiek saglabāta kopējā informācija par to, cik daudz no izslēgšanas esat veicis un cik daudz paliek, un jūs nevēlaties to sajaukt.
Veidlapa 709 noteikti nav nodokļu veidlapa sertificētam pašdarinātājam.
Sods par kļūdām var būt bargs, tāpēc vislabāk ir nodot darbu kādam, kurš to dara iztikas nolūkos.
Vai arī nepārsniedziet dāvanu nodokļa ierobežojumu 15 000 ASV dolāru apmērā. 🙂