Niekada nepamiršiu konferencinio skambučio su klientu, kuris ruošėsi išeiti iš įmonės, kurioje dirbo daugiau nei 20 metų. Ji buvo sutaupiusi tiek, kiek leido gyvenimas, ir dauguma buvo investuota į bendrovės, kurioje ji visą laiką dirbo, akcijas.
Beveik ištraukė trigerį…. Mes buvome pasirengę duoti nurodymus atlikti 401 tūkst. Apsivertimą prieš pat sužinoję, kad jos atsargų kaina yra labai maža ir ji turi NUA (grynas nerealizuotas įvertinimas) galimybę apsvarstyti.Sužinoję tai, mes atidėjome tai ir turėjau prabangą telefonu pabandyti paaiškinti, kokios yra grynojo nerealizuoto įvertinimo taisyklės. Jei nežinote, paaiškinti NUA taisykles telefonu nėra pats protingiausias sprendimas.
Neturint vizualios naudos iš tikrai įdomių srautų diagramų, labai sunku. Tikru būdu, grynasis nerealizuotas įvertinimas turi būti visiškai įvertintas.
Kas yra grynasis nerealizuotas įvertinimas?
Klausiate, kas tai yra NUA? NUA yra palankus darbdavio vertybinių popierių (dažniausiai akcijų) apmokestinimas vienkartinėmis išmokomis iš kvalifikuoto pensijų plano. Vis daugiau bendrovių siūlo darbdavių akcijas kaip investavimo galimybę savo kvalifikuotuose planuose, todėl NUA gali pateikti potencialiai mažesnę mokesčių sąskaitą.NUA yra svarbi, jei platinate labai vertinamas įmonės akcijas iš mokesčių atidėto darbdavio remiamo pensijų plano, pvz., 401 (k).
IRC 402 leidžia darbuotojams paskirstyti vienkartinę savo kvalifikuoto plano sumą ir mokėti įprastas pajamas mokestį, o tada mokėti ilgalaikį kapitalo prieaugį už augimą, net jei jie jį parduoda tą patį dieną. Ar tai skamba per gerai, kad būtų tiesa?Kvalifikacijos, kad NUA galėtų dirbti:
Norint sukurti NUA, reikia laikytis ilgų reikalavimų sąrašo:- Darbuotojas iš pensijų plano turi paimti vienkartinę išmoką.
- Dalinis paskirstymas neleidžiamas - vienkartinė suma turi būti paskirstyta per vienerius metus nuo a) atsiskyrimas nuo darbdavio, b) pasiekęs minimalų platinimo amžių, c) tapęs neįgalus arba d) buvęs miręs.
- Paskirstymas turi apimti viso turto nuo visos sąskaitos remia ir per tą patį darbdavį
- Visas akcijų paskirstymas turi būti laikomas akcijomis - prieš išplatinant jos negalėjo būti konvertuotos į pinigus.
- Visos pensijų plano palūkanos turi būti paskirstytos.
- Darbuotojui gali būti skirta 10% bauda už priešlaikinį platinimą, jei jis yra jaunesnis nei 59 ½ metų, nebent darbuotojas atitinka 72 straipsnio t punkte numatytą išimtį dėl priešlaikinio platinimo bausmės.
- Sąnaudų pagrindas yra akcijų tikroji rinkos vertė (FMV) pirkimo metu, nepriklausomai nuo to, ar pinigus įnešė darbdavys ar darbuotojas.
- NUA negauna didesnio pagrindo po mirties, ji laikoma pajamos dėl palikėjo.
- Jei yra didesnis pelnas virš NUA, ilgalaikis/trumpalaikis kapitalo prieaugis bus sprendžiamas atsižvelgiant į laikymo laikotarpį po paskirstymo.
- Privalomų minimalių paskirstymų (RMD) nereikia.
Roth IRA apribojimas. „Roth IRA“ negali būti vertinamos pagal NUA, nes jos nėra atidėtos mokesčiams, o tarpininkavimo sąskaitos neatitinka reikalavimų, nes joms paprastai taikomas kapitalo prieaugio mokestis.
Kodėl NUA gali būti geresnis už apvirtimą
Tai tikrai nėra tiesa visais atvejais, tačiau tam tikromis aplinkybėmis tai gali būti naudinga. Jei jūsų 401) k) plane yra daug darbdavio atsargų ir jis labai padidėjo, turėtumėte pasverti privalumus ir trūkumai tarp NUA atlikimo ir atsargų perkėlimo į IRA kartu su kitu darbdavyje laikomu investiciniu turtu planą.Svarbiausia yra tai, kad darbdavio akcijų vertės padidėjimas, palyginti su pradine pirkimo kaina, bus apmokestinamas ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčiu, o ne įprastomis pajamomis.
Taigi pirmiausia pažvelkime į ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifo naudą. Ilgalaikis kapitalo prieaugio mokesčio tarifas yra mažesnis už įprastus pajamų mokesčio tarifus ir taikomas investicijoms, laikomoms ilgiau nei vienerius metus.- Jei jūsų pajamos yra nuo 0 iki 39 375 USD (vienišas) arba 0–78 750 USD (bendras), jūsų ilgalaikio kapitalo prieaugio norma yra 0.
- Jei jūsų pajamos yra nuo 39 376 iki 434 550 USD (vienišas) arba nuo 78 751 iki 488 850 USD (bendras), jūsų ilgalaikio kapitalo prieaugio norma yra 15%.
- Jei jūsų pajamos viršija 434 500 USD (vienišas) arba 488 850 USD (bendras), jūsų ilgalaikio kapitalo prieaugio norma yra 20%.
Įspėjimas: Jei platinate darbdavio akcijas ir jų kaina pakyla iki didesnės nei platinimo metu, papildomas pelnas bus apmokestinami taikant įprastus pajamų mokesčio tarifus, nebent pardavimas įvyks praėjus mažiausiai vieneriems metams po paskirstymo, ir tai bus laikoma ilgalaikiu pelnas.
Kai NUA veikia geriau nei apvirtimas
Tarkime, jūs priklausote 15% pajamų mokesčio klasei-tai taip pat reiškia, kad bet koks ilgalaikis kapitalo prieaugis, kurį patiriate, bus įtrauktas į 0% ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčių grupę. Jūs turite 100 000 USD buvusio darbdavio 401 (k), iš kurių 20 000 USD yra darbdavio atsargose.Akcijos buvo perkamos už bendrą 4000 USD kainą, o tai reiškia, kad dabar jos atspindi 16 000 USD pelną. Jūs turite 80 000 USD iš 401 (k)-ne darbdavio akcijų dalies-perkelta į savarankišką IRA, visiškai apsaugodama ją nuo pajamų mokesčių.
Bet jums gali tekti nedelsiant gauti bent dalį iš 401 (k) pinigų, todėl prisiimate darbdavio atsargas arba Tiksliau, jūs turite juos pervesti į apmokestinamą investicinę sąskaitą, kur jie gali būti greitai likviduoti pastebėti.
Nors akcijų bendra vertė yra 20 000 USD, tik 4000 USD iš jų - jūsų sąnaudų bazė - yra apmokestinamas pajamų mokesčiu. Kadangi esate 15% įprasto pajamų mokesčio grupės, tik 600 USD iš 20 000 USD pervedimo turi būti sumokėti mokesčiams (4 000 USD x 15%).
Jei nuspręsite parduoti akcijas, gausite 16 000 USD pelną.
Bet kadangi esate 0% ilgalaikio kapitalo prieaugio grupėje parduodant akcijas nereikia mokėti mokesčių. Tokiu būdu jūs galite gauti tiesioginę prieigą prie pajamų, gautų pardavus 20 000 USD darbdavio akcijų iš savo 401 (k) plano, tik už 600 USD.
Tai yra tik 3%. Jei jums nedelsiant reikia lėšų, tai būtų labai efektyvus būdas gauti mokesčių. Priešingai, jei jūs taip pat norėtumėte pervesti darbdavio akcijas į IRA, ir jums iškart reikėjo 20 000 USD (ar bet kurią jo dalį), paskirstymas iš IRA bus apmokestintas jūsų 15% paprastu pajamų mokesčiu norma. Tai reiškia, kad už platinimą mokėsite 3 000 USD, palyginti su tik 600 USD naudojant NUA.
Kai NUA Ar ne Dirbkite geriau nei apvirtimas
NUA nebus prasminga, jei esate aukštesnėje mokesčių kategorijoje ir jūsų darbdavio akcijų vertė yra mažesnė. Tarkime, jūs priklausote 25% paprastųjų pajamų mokesčio klasei, o tai reiškia, kad ilgalaikis kapitalo prieaugis apmokestinamas 15%.Tarkime, kad jūsų darbdavio akcijų vertė šiuo metu yra 20 000 USD, tačiau jos kaina yra 15 000 USD. Jei imsite akcijų NUA, 15 000 USD bus apmokestinami taikant įprastus mokesčių tarifus arba 3 750 USD (15 000 USD x 25%).
Jūs parduodate akcijas, tuo metu 5000 USD pelnui taikoma jūsų ilgalaikio kapitalo prieaugio norma 15%arba papildoma 750 USD. Jūsų bendra mokesčių prievolė yra 4500 USD arba 22,5% 20 000 USD vertės akcijų vertės. Tai yra šiek tiek mažiau nei 25%, kuriuos sumokėtumėte, jei perkelsite akcijas į IRA, o vėliau atsiimsite pinigus.
Bet jei jums nedelsiant nereikia pinigų ir tikitės, kad būsite 15% mokesčių kategorijoje artimiausiu metu galite išvengti NUA ir tiesiog visiškai apversti akcijas kartu su kitais 401 (k) lėšų.
Strategija: Jei darbuotojas labai padidina darbdavio atsargas, paskirstykite vienkartinę sumą, perkelkite ne akcijų turtą iš kvalifikuoto plano į IRA ir perimkite darbdavio akcijų turtą pagal NUA. Taikant šį metodą bus atidėti jau įprasto pajamų turto mokesčiai ir darbuotojui bus suteikta galimybė palankiai įvertinti ilgalaikį kapitalo prieaugį.
Ar verta pasinaudoti grynu nerealizuotu įvertinimu?
Pagrindinis aspektas tiriant NUA yra darbuotojo galimybė mokėti pajamų mokestį, remiantis platinimo metų atsargomis. Jei darbuotojas turi didelį pelną iš akcijų, NUA gali būti perspektyvi galimybė sumokėti mažesnius mokesčius už akcijų pardavimą.Kvalifikuoto plano atnaujinimas leidžia darbuotojui atidėti mokesčius vėliau, tačiau praradusios galimybę, NUA siūlo dalį pajamų apmokestinti kaip ilgalaikį kapitalą pelnas. Be NUA, visa suma bus apmokestinama platinant kaip įprastos pajamos. Tai prilygsta daugybei mokesčių, kurių jums nereikėjo sumokėti.