Nors šiuo metu galvojate apie būdus, kaip įnešti pinigų į savo pensijų sąskaitą, turite pagalvoti ir apie tai, kaip išimsite šias lėšas. Taip yra todėl, kad IRS reikalauja, kad sulauktumėte lėšų, kai sulauksite tam tikro amžiaus. Žinomas kaip būtinas minimalus paskirstymas (RMD), tai yra esminis daugelio pensijų sąskaitų tipų aspektas. Sužinokite, kaip galite planuoti RMD kaip savo pensinio finansinio planavimo dalį.
Šiame vadove:
Kokie būtini minimalūs paskirstymai (RMD)?
RMD yra kasmetiniai išėmimai iš pensijų sąskaitos, privalomi pagal IRS taisykles. RMD daro įtaką tiems, kurie pasiekia nurodytą amžių, ir kai kuriais atvejais tiems, kurie paveldėjo IRA sąskaitas kaip naudos gavėjai. SECURE Act padidino amžių pradėti RMD nuo 70½ iki 72 metų, pradedant 2020 m. Šie teisės aktai taip pat pakeitė paveldėtas IRA taisykles.
Dėl koronaviruso pandemijos, pagal CARES įstatymą, RMD buvo atsisakyta beveik visiems 2020 m. Į CARES įstatymą įtraukta keletas nuostatų, padedančių asmenims ir įmonėms sumažinti finansinį COVID-19 pandemijos poveikį. Tai apėmė RMD atsisakymą daugeliui pensijų sąskaitų tipų, įskaitant IRA, 401 (k) s, 403 (b) ir kt. Ji taip pat apėmė paveldėtų IRA gavėjus.
Tačiau atleidimas nuo CARES įstatymo netaikomas jokiems RMD, susijusiems su nustatytų išmokų pensijų planu.
Jei nebus priimti kai kurie papildomi teisės aktai, šiuo metu pensijų sąskaitų turėtojai turės atnaujinti savo RMD kaip įprasta 2021 m. Rekomenduojame naudoti Asmeninis kapitalas arba Pagerėjimas efektyviai tvarkyti savo pensijos santaupas.
Kaip apskaičiuoti būtinus minimalius pasiskirstymus (RMD)
Norėdami apskaičiuoti savo RMD, turite paimti gruodžio 31 d. Sąskaitos likutį ir padalyti jį iš atitinkamo koeficiento IRS RMD lentelės.
Yra trys pagrindinės būtinos minimalios paskirstymo lentelės:
- The Vienoda gyvenimo trukmės lentelė tuo naudosis dauguma žmonių. Jis skirtas tiems, kurie yra nesusituokę savininkai, susituokę su ne daugiau kaip 10 metų jaunesniu sutuoktiniu ir susituokę savininkai, kurių sutuoktinis nėra vienintelis jų IRA naudos gavėjas.
- The Bendra gyvenimo trukmės lentelė naudojama tik tada, kai jūsų sutuoktinis yra mažiausiai 10 metų jaunesnis už jus ir tik tuo atveju, jei sutuoktinis yra vienintelis sąskaitos gavėjas visus metus. Jei jūsų sutuoktinis, kuris atitinka šį aprašymą, mirė per metus, paskyros savininkas naudotų šią lentelę tais metais, bet ne kitais metais. Lygiai taip pat, jei vyresnis sutuoktinis mirs, o jaunesnysis sutuoktinis būtų sulaukęs tokio amžiaus, kad privalėtų gauti RMD, naudotų šią lentelę tais metais, bet vėliau naudotų „Uniform“ lentelę vėlesniais metais, darant prielaidą, kad jie padarė IRA savo savo.
- The Viena gyvenimo trukmės lentelė naudoja tik pensijų sąskaitos gavėjai. Sąskaitos savininkas niekada nenaudos šios lentelės visą savo gyvenimą. Sutuoktinio naudos gavėjo atveju jie dažniausiai turi teisę į savo IRA įtraukti IRA ar kitą paveldėtą išėjimo į pensiją sąskaitą. Esant tokiai situacijai, jie naudotų lentelę ir veiksnius, taikomus jų pačių situacijai.
Pažvelkime į „Uniform Lifetime Table“ kaip pavyzdį. Jūs pastebėsite, kad šis faktorius kasmet mažėja. Padalijimas iš mažesnio skaičiaus reiškia, kad atsiimama didesnė procentinė dalis. Taigi greičiausiai jums reikės kasmet daugiau išimti iš savo pensijų sąskaitų, nebent suma jūsų sąskaitose labai sumažės.
Kitų metų veiksnys yra 22,0, todėl RMD suma tais metais yra 10 867 USD, darant prielaidą, kad suma jo išėjimo į pensiją sąskaitoje išlieka 239 083 USD.
Daugelis pensijų planų administratorių pateikia skaičiuoklę, kad apskaičiuotų metų RMD sumą. Charlesas Schwabas siūlo vieną, kurį naudojau anksčiau.
Tačiau taisyklės reikalauja, kad planų administratoriai kasmet apskaičiuotų ir praneštų sąskaitų turėtojams apie savo RMD sumą. Taigi jums nereikia sukti galvos dėl savo pinigų išėmimo sumos. Administratoriai taip pat kiekvienais metais turi pranešti IRS apie išimamą sumą.
RMD, kai turite kelias paskyras
Tiems, kurie turi kelias išėjimo į pensiją sąskaitas, yra keletas variantų. Galite paimti visą RMD iš vienos IRA sąskaitos arba bet kurio savo IRA sąskaitų derinio. Svarbiausia yra tai, kad iš visų IRA sąskaitų sudaryta bendra RMD suma doleriais turi būti išimta iš bent vienos jūsų IRA sąskaitos. Tai apima IRA apvirtimą, SEP-IRA, ir PAPRASTŲ IRA, taip pat 403 (b) s.
Tai netaikoma kitų tipų pensijų sąskaitoms. Jei turite senas 401 (k) sąskaitas pas buvusius darbdavius, tada kiekvienos sąskaitos RMD suma turi būti paimta būtent iš tos sąskaitos.
Ką daryti, jei atsiimate per mažai pinigų arba neimate RMD?
Pavyzdžiui, jei jūsų RMD turėtų būti 20 000 USD, o jūs atsiimsite tik 10 000 USD, jums bus skirta 5 000 USD bauda. Jūs vis tiek turėsite sumokėti visą 20 000 USD mokestį. Vien dėl šios priežasties svarbu kiekvienais metais žinoti savo RMD ir atsiimti reikiamą sumą.
Būtini minimalūs paskirstymo terminai ir išimtys
Einamųjų metų RMD apskaičiuojamas pagal praėjusių metų gruodžio 31 d. Sąskaitos likutį. Pavyzdžiui, sąskaitos likutis 2020 m. Gruodžio 31 d. Nustato 2021 m. RMD.
Privalomą sumą turite atsiimti iki atitinkamų kalendorinių metų pabaigos (išskyrus 2020 m., Nes jie buvo pašalinti dėl „Covid-19“ pandemijos).
Išimtis yra tais metais, kai imamas pirmasis RMD. Galite atidėti pirmųjų metų RMD iki kitų metų, einančių po 72 -ojo gimtadienio, balandžio 1 d. Tačiau tai reiškia, kad tais metais turite paimti du RMD, vieną iki balandžio 1 d., O antrąjį - iki gruodžio 31 d. Kiekvienų kitų metų RMD turi būti imamas iki metų pabaigos.
Kaip apmokestinami RMD?
Jei atlikote įmokas po mokesčių į IRA arba darbdavio išėjimo į pensiją sąskaitą, panašią į IRA, šios sumos nebus apmokestinamos. Tačiau jūs turite sekti šias sumas ir kiekvieną kartą, kai tai atsitiks, turėsite pateikti IRS formą.
Kita išimtis yra RMD iš paskirtos Roth 401 (k) sąskaitos. Iš šių sąskaitų reikalaujama minimalių paskirstymų, tačiau jie yra neapmokestinami, jei laikomasi kvalifikuotų platinimo taisyklių.
Būtinų minimalių paskirstymų (RMD) taisyklės
- IRA sąskaitos — Tradicinės IRA yra taikomi RMD, o Roth IRA - ne. Šios taisyklės taip pat taikomos apsivertusiems IRA. RMD taip pat taikomi SEP-IRA ir PAPRASTAI IRA.
- 401 (k) s ir 403 (b) s - Tiek tradiciniams 401 (k), tiek nurodytiems Roth 401 (k) variantams taikomi RMD. Šios taisyklės daugeliu atvejų taip pat taikomos 403 straipsnio b punkto sąskaitoms. Nurodytų Roth 401 (k) sąskaitų RMD paprastai neapmokestinami.
- Smulkiojo verslo pensijų sąskaitos - RMD taip pat taikomos smulkiojo verslo pensijų sąskaitoms, tokioms kaip solo 401 (k).
RMD ir paveldimos IRA
SECURE Act pakeitė RMD situaciją paveldėjo IRA sąskaitas, kuri jau buvo sudėtinga tema. Apskritai SECURE Act pašalino daugumos ne sutuoktinių IRA naudos gavėjų galimybę pratęsti paveldėtą IRA naudojant RMD. Pradedant nuo IRA paveldėtas 2020 m. sausio 1 d. arba vėliau, dauguma ne sutuoktinių IRA gavėjų privalo atsiimti visą sąskaitos likutį per penkerius metus nuo IRA. Tai apima ir tradicines IRA paskyras Roth IRA.
Vieninteliai naudos gavėjai, kurie vis dar gali paveldėti IRA ir išplėsti ją naudodamiesi RMD, yra šie tinkami paskirti paramos gavėjai:
- Sutuoktiniai, kurie paskyrą gali laikyti savo.
- Nepilnamečiai paskyros savininko vaikai iki pilnametystės. Tuo metu prasideda penkerių metų atgalinis skaičiavimas.
- Ne sutuoktinio naudos gavėjas, kuris yra mažiau nei dešimt metų jaunesnis už pirminį paskyros savininką.
- Tie, kurie yra neįgalūs arba serga lėtinėmis ligomis, kaip apibrėžta IRS taisyklėse.
Taisyklių pakeitimai paveldėtoms IRA turės didelės įtakos kai kurių sąskaitų turėtojų turto planavimui, nes šios naujos taisyklės gali smarkiai padidinti daugelio sąskaitos gavėjų mokamą mokestį. Toliau apžvelgiamos įvairių rūšių paramos gavėjų RMD taisyklės:
RMD taisyklės, kai sutuoktinis paveldi tradicinę IRA
Kai sutuoktinis paveldi tradicinę IRA iš savo sutuoktinio, jie gali laikyti paskyrą savo. Tokiu atveju sutuoktinis paimtų RMD iš sąskaitos pagal savo amžių. Jie taip pat gali perkelti jį į kitą tradicinę IRA ar kitas apmokestinamas sąskaitas.
Kitas variantas yra tai, kad jie gali laikyti save sąskaitos gavėju. Tai gali būti naudinga, kai išgyvenęs sutuoktinis yra jaunesnis nei 59½ metų arba vyresnis už mirusį sutuoktinį.
Tokiu atveju, jei jūsų sutuoktinis mirė prieš pradedant RMD, ši parinktis suteikia galimybę atsiimti pinigus be baudos, jei esate jaunesnis nei 59½ metų.
Bet jei esate vyresnis už savo mirusį sutuoktinį, galite atidėti RMD, kol jiems būtų sukakę 72 metai. Tai suteikia vėlesnę datą nei tuo atveju, jei turėtumėte juos vartoti pagal savo amžių.
RMD taisyklės, kai sutuoktinis paveldi Roth IRA
Roth IRA atveju pinigai, paveldėti iš jų sutuoktinio, gali būti traktuojami kaip jų pačių Roth IRA sąskaita be privalomo paskirstymo.
RMD taisyklės, kai ne sutuoktinis paveldi tradicinę IRA
Tradiciniams IRA, kuriuos paveldėjo ne sutuoktiniai iki 2020 m. Sausio 1 d., Galimybė pratęsti IRA imant RMD išlieka nepakitusi. Jūs negalite to traktuoti kaip savo, bet galite atlikti vadinamuosius patikėtinių tarpusavio pervedimus. Šio proceso metu gavėjas imasi RMD, atsižvelgdamas į jų gyvenimo trukmę. Jei jie yra jaunesni už pirminį paskyros savininką, tai gali lemti mažesnius RMD ir leisti jiems pratęsti paveldėtą IRA daugelį metų.
Tradiciniams IRA, paveldėtiems 2020 m. Sausio 1 d. Arba vėliau, bus taikomos naujos taisyklės, išdėstytos aukščiau pagal SAUGO įstatymą.
RMD taisyklės, kai ne sutuoktinis paveldi Roth IRA
Roth IRA, kurias paveldėjo ne sutuoktinis, iki 2020 m. Sausio 1 d., Jie turėjo galimybę atidaryti paveldėtą IRA sąskaitą ir paimti RMD per visą jų gyvenimo trukmę. Jei sąskaitos savininkas būtų įvykdęs penkerių metų taisyklę dėl Roth IRA ir jiems būtų ne mažiau kaip 59½ metų, RMD nebūtų apmokestinami.
Roth IRA, paveldėtoms 2020 m. Sausio 1 d. Arba vėliau, taikomos aukščiau išdėstytos SAUGO įstatymo taisyklės. Tai reiškia, kad dauguma ne sutuoktinių naudos gavėjų per penkerius metus privalo iš sąskaitos visiškai paskirstyti lėšas. Kvalifikuotas pašalinimas naudos gavėjui bus neapmokestinamas.
Privalomos minimalios paskirstymo taisyklės paveldint 401 (k)
Jei sąskaitos gavėjas yra sutuoktinis, jie paprastai galės pervesti sąskaitoje esančią sumą į savo tradicinę arba Roth IRA ir laikyti ją savo. IRS taisyklės leidžia tradicinę IRA paversti Roth IRA.
Jaunesni nei 59½ metų sutuoktiniai gali norėti būti laikomi sąskaitos gavėju, kaip nurodyta aukščiau pateiktame pavyzdyje.
Apskritai, kadangi nurodytoms Roth 401 (k) sąskaitoms taikomi RMD, paprastai yra tikslinga jas perkelti į Roth IRA, kad nebūtų atsiimta pinigų.
Ne sutuoktinių naudos gavėjams, kurie paveldi 401 (k) 2020 m. Sausio 1 d. Arba vėliau, taikomos aukščiau išdėstytos SAUGO įstatymo taisyklės.
RMD taisyklės, kai subjektas paveldi IRA
Kada pasitikėjimas, labdara ar kitas subjektas paveldi, taikomos taisyklės yra sudėtingos ir tapo dar sudėtingesnės pagal SAUGO įstatymą. Geriausia pasikonsultuoti su finansų patarėju šioje srityje, kad nustatytumėte, ar RMD taikomi situacijai. Galite naudotis tokia paslauga kaip Paladinas kad surastumėte sau tinkamą patarėją.
Kaip išvengti RMD
Yra keletas taktikų ir metodų, kaip išvengti arba sumažinti RMD kiekį.
1. Paskirtos Roth 401 (k) sąskaitos
Tiems, kurie turi pinigų tam skirtoje Roth 401 (k) sąskaitoje, jei jie paliko savo darbdavį, jie gali pervesti likutį į Roth IRA. Roth 401 (k) s reikalauja RMD; Roth IRA to nedaro. Priežastis tai apsvarstyti yra leisti fondams toliau augti neapmokestinant Roth IRA, o prireikus išimant lėšas iš Roth 401 (k).
2. Roth IRA konversijos
Pinigų konvertavimas į tradicinę IRA sąskaitą į Roth IRA pašalina būsimus šių pinigų RMD. Atminkite, kad mokestis bus mokamas už konvertavimo metais konvertuotą sumą.
3. Lėšų atsiėmimas
Pinigų išėmimas iš pensijų sąskaitos sumažina būsimų RMD skaičių. Už šiuos pašalinimus vis tiek reikės mokėti mokesčius. Tai gali būti prasminga kai kuriems sąskaitų turėtojams, jei jų pajamos yra mažos per metus iki RMD pradžios.
4. Kvalifikuoti labdaros platinimai (QCD)
QCD yra pinigų sumos, paaukotos labdarai iš IRA sąskaitos turėtojo RMD tam tikrais metais. Dėl saugaus įstatymo keblumų QCD kvalifikacinis amžius išlieka 70½.
Sąskaitų turėtojams leidžiama iki 100 000 USD savo RMD sumos nukreipti į kvalifikuotas labdaros organizacijas. Visos sumos, paaukotos per QCD, neapmokestinamos. QCD savaime nesumažina RMD, tačiau sumažina mokesčius.
Atkreipkite dėmesį, kad sumos, pateiktos per QCD, nėra labdaros.
5. 401 (k) Kai vis dar dirbate būdamas 72 metų ir vyresnis
Jei vis dar dirbate būdamas 72 metų amžiaus ir neturite 5% ar didesnės bendrovės akcijų paketo, galite atidėti RMD sumą už pinigus, esančius jūsų 401 (k) sąskaitoje toje įmonėje. Bendrovė turi patvirtinti šią išimtį, kad ji būtų taikoma. Šis atidėjimas netaikomas RMD bet kuriai kitai pensijų sąskaitai.
Strategija, kurią reikia apsvarstyti, yra atvirkštinis tradicinės IRA arba senos 401 (k) perkėlimas iš kitos įmonės į dabartinį įmonės planą, jei ji priima tokio tipo pervedimus. Šie pinigai taip pat bus tinkami atidėti RMD.
Įsitikinkite, kad žinote savo RMD
Privalomi minimalūs paskirstymai išlieka veiksnys, į kurį reikia atsižvelgti renkantis pensijų sąskaitas. Atsižvelgiant į asmens situaciją, RMD gali turėti įtakos pinigų išėmimo tvarkai - iš pensijų sąskaitų ir iš apmokestinamųjų sąskaitų. Tai taip pat gali paversti „Roth“ konversijas patrauklia galimybe kai kuriems.
SECURE Act padarė keletą esminių paveldėtų IRA taisyklių pakeitimų. Šios taisyklės kai kuriuos žmones gali priversti permąstyti turto planavimo strategijos kad būtų išvengta naujų nesusituokusių naudos gavėjų taisyklių spąstų.
Privalomų minimalių paskirstymų poveikio supratimas yra svarbus jūsų mokesčių planavimo strategijos aspektas išeinant į pensiją.