연간 소득이 $200,000 이상인 경우 고소득으로 간주되는 납세자의 투자 소득에 부과되는 추가 세금인 순 투자 소득세(NIIT)가 적용될 수 있습니다.
국가의 일부 지역, 특히 큰 해안 도시에서는 중산층 생활 방식을 달성하기 위해 개인이 $200,000의 수입을 필요로 합니다. 그러나 자신을 "중산층일 뿐"이라고 생각하더라도 이 세금의 대상이 될 수 있습니다. 지금은 아니지만 곧 적용됩니다. 이 기사에서는 NIIT의 작동 방식을 설명하고 잠재적인 비용을 줄이는 방법에 대한 몇 가지 팁을 제공합니다.
목차
- 순투자소득세란?
- 순투자소득세의 예
- 순 투자 소득세를 피하는 방법
- 은퇴 기여금 늘리기
- 투자 소득을 낮추는 방법
- NIIT에 대한 최종 생각
순투자소득세란?
그만큼 순투자소득세(NIIT), 자금 조달을 돕기 위해 만들어졌습니다. ACA(Affordable Care Act) 그리고 2013년부터 시행되었습니다. 본질적으로 이는 FICA 세금의 Medicare 부분을 확대한 것입니다. 고소득 납세자가 번 투자 소득에 대해 추가로 3.8%.
세금이 적용되는 소득 기준은 다음과 같습니다(2022년 기준).
- 부부 공동 신고: $250,000.
- 기혼 신고 별도: $125,000.
- 싱글: $200,000.
- 세대주: $200,000.
- 부양 자녀가 있는 적격 과부: $250,000.
소득 기준은 귀하의 수정된 조정 총 소득 또는 MAGI. 이것이 조정된 총 소득이며 "우대"로 결정된 특정 조정에 대해 수정됩니다.
세금은 이자, 배당금, 자본 이득, 임대 또는 로열티 소득, 비적격 연금을 포함한 투자 소득에만 적용됩니다.
한 가지 눈에 띄는 배제는 귀하의 주요 거주지 매각에 따른 이익입니다. 정규 과세 소득에서 이익을 제외하는 한. (아마도 과세 대상이 되는 이익의 일부는 NIIT의 대상이 될 것입니다.)
다행히도 이 세금은 임금 및 자영업 소득, 실업 수당, 사회 보장 혜택 또는 위자료를 포함한 다른 형태의 소득에는 적용되지 않습니다.
NIIT를 다음과 혼동하지 마십시오. 추가 메디케어 세금, 2013년에도 시행되었습니다. 그 세금은 0.9%의 추가 메디케어 세금을 부과합니다. 근로 소득 특정 소득 수준 이상. 그러나 순투자 수익에는 적용되지 않습니다.
순투자소득세의 예
이 예에서 귀하가 수정된 조정 총 소득이 연간 $220,000인 단일 납세자라고 가정해 보겠습니다. 귀하의 한계 연방 소득세율은 32%입니다.
다음을 포함하는 상당한 양의 투자 수입이 있습니다.
이자 소득: $1,000
배당금: $3,000
단기 자본 이득: $10,000
단기 자본 손실: ($4,000)
순 투자 소득: $10,000
순 투자 소득에는 32%의 한계 연방 세율과 NIIT에 대한 추가 3.8%가 적용됩니다.
그러면 투자 소득에 대한 실효 세율이 35.8%가 됩니다.
참고: 계산을 단순화하기 위해 자본 이득을 단기로 포함했습니다.
장기 자본 이득에는 낮은 세금과 NIIT가 적용됩니다. 어느 쪽이든, NIIT는 귀하가 세금에 대한 소득 한도를 초과하는 경우 일반 또는 자본 이득 세율보다 높은 순 투자 소득의 3.8%만큼 납세 의무를 증가시킵니다.)
순 투자 소득세는 순 투자 소득에만 적용됩니다. 귀하의 소득이 MAGI 임계값을 초과하는 금액에는 적용되지 않습니다.
이 예에는 반영되어 있지 않지만 세금은 신고 상태에 대한 MAGI 임계값을 초과하는 순 투자 소득 금액에만 적용됩니다.
예를 들어, 투자 수입을 포함한 귀하의 MAGI가 $205,000에 불과한 경우, 귀하가 벌어들인 전체 투자 수입 $10,000가 아니라 $5,000만 NIIT의 적용을 받습니다.
NIIT를 계산하는 것은 어려울 수 있습니다. 다행히도 최고의 세금 소프트웨어 같은 프로그램 터보택스 그리고 잭슨 휴이트, 귀하의 상황에 적용되는 경우 이 세금을 쉽게 수용할 수 있습니다.
순 투자 소득세를 피하는 방법
순 투자 소득세의 영향을 최소화하기 위해 사용할 수 있는 두 가지 기본 전략이 있습니다.
- 퇴직금을 늘리십시오. 그리고
- 순 과세 대상 투자 소득을 낮추십시오.
조정 총소득에 포함되는 공제액을 최대화하여 소득을 줄일 수 있습니다. 좋은 예는 퇴직 기여금을 극대화하는 것입니다.
은퇴 기여금 늘리기
401(k), 403(b) 또는 유사한 프로그램을 통해 다음을 수행할 수 있습니다. 2022년에 최대 $20,500 또는 50세 이상인 경우 $27,000까지 기부 당신이 최대 기여를하는 경우. 불행히도 IRA 기부금은 여전히 연간 $6,000, 50세 이상인 경우 $7,000로 제한되어 있습니다. 그러나 이것은 순 투자 소득세 임계값 아래로 MAGI를 낮추기에 충분할 수 있습니다.
당신은 또한 참여할 수 있습니다 지연 보상 약정 고용주가 제안하는 경우.
자영업자의 경우 소득을 훨씬 더 낮출 수 있습니다. 자영업자가 직원으로 기여하기 때문에 퇴직 계획 기여금 고용주.
2022년 솔로 401(k)에 대한 최대 기여금은 $61,000 또는 50세 이상인 경우 $67,500. 또 다른 인기 있는 자영업 퇴직 플랜인 SEP IRA의 최대 기여금은 2022년 $61,000 (이 플랜에는 50세 이상 납세자에 대한 캐치업 기여금이 없습니다.)
투자 소득을 낮추는 방법
투자 소득을 줄이는 것만으로 NIIT 대상 소득을 낮출 수 있습니다.
한 가지 전략은 이점을 활용하는 것입니다. 세금 손실 수확 – 자본 이득을 상쇄하기 위해 손실 포지션을 판매합니다. 이 전략은 연말에 그 해의 자본 이득을 낮추는 데 사용됩니다. 그러나 세금 손실 수확 판매 후 최소 31일이 지나면 유사한 투자 포지션이 새해에 추가될 수 있습니다. (이것은 IRS를 피하기 위한 것입니다. 세탁 판매 규칙.)
다음과 같은 로보어드바이저 개량 그리고 웰스프론트 일반적으로 고객 포트폴리오의 세금을 최소화하기 위해 세금 손실 수확을 사용합니다. 그러나 아마도 훨씬 더 효과적인 전략은 포트폴리오에서 투자 자산 위치를 재배치하는 것입니다.
기본 아이디어는 즉각적인 소득세를 피할 수 있는 비과세 계정에 꾸준한 소득을 창출할 수 있는 투자를 보유하는 것입니다. 비과세 계획 내의 투자 이익은 세금이 유예되고 추가 세금이 부과되지 않기 때문에 이것은 NIIT를 피하는 데 특히 효과적일 수 있습니다.
예를 들어, 정기적으로 배당금과 자본 이득 분배를 생성하는 뮤추얼 또는 상장지수펀드를 보유하고 있다고 가정해 보겠습니다. 과세 대상 중개 계좌에 보유하는 경우 해당 소득은 NIIT의 적용을 받습니다. 그러나 세금 면제 퇴직 계획에 동일한 자금을 유지하면 NIIT 및 일반 소득세를 피할 수 있습니다.
이 전략을 사용하여 가장 생산적인 투자를 비과세 계획에 할당하는 동시에 예금 증명서와 같은 저소득 생성 자산을 과세 대상 계정에 보유할 수 있습니다. 이러한 방식으로 CD에서 얻은 이자는 NIIT의 적용을 받습니다.
NIIT에 대한 최종 생각
순 투자 소득세는 이미 높은 한계 세율을 다루는 사람들에게 무례한 깨우침이 될 수 있습니다. 처음으로 소득 기준선을 넘을 때 더 큰 놀라움이 될 수 있습니다.
그러나 당신은 이 세금에 대해 무방비 상태가 아닙니다. 소득 최소화 전략, 투자 소득 감소 및 최선을 다하는 조합을 사용하여 비과세 퇴직 계좌에 대한 공격적인 투자를 통해 세금의 영향을 최소화하거나 제거할 수 있습니다. 전적으로.
또한 NIIT로부터 귀하의 소득을 보호하는 것이 계속되고 있음을 이해하는 것이 중요합니다. 매년 소득 상황과 이로 인해 세금이 발생하는지 여부를 알아야 합니다. 그리고 그럴 경우 가능한 한 많은 조정을 해야 합니다.