약 12년 전 암호 화폐가 처음 등장했을 때 최소한 소수의 사람들에게 매력적이었던 몇 가지 매력적인 특성이 함께 제공되었습니다.
우선 가장 중요한 것은 분산되어 있다는 것입니다. 미국 달러나 유로와 같은 명목 화폐와 같이 은행에서 발행하거나 중앙 은행의 통제를 받지 않습니다. 둘째, 거래가 빠르고 간단합니다. 기관이 아닌 개인 사이를 이동하기 때문입니다. 셋째, 수수료를 받는 중개인이 없기 때문에 암호화폐 거래가 저렴합니다.
암호화폐 및 세금
그러나 암호화폐에는 특히… 흥미롭게 보이는 또 다른 품질이 있었습니다. 암호화폐는 규제되지 않고 일반적인 관료적 체인을 거치지 않기 때문에 소득세를 피하기 위한 완벽한 지불 시스템일 수 있습니다.
적어도 그 당시의 생각이었고, 거기에는 약간의 장점이 있었습니다. 결국, 암호화폐는 금융 세계의 벽에 있는 버그에 불과했습니다. 그들은 세무 당국, 특히 IRS의 관심을 거의 끌지 못했습니다.
그러나 그것은 적어도 현대 투자의 관점에서 볼 때 오래 전이었고 많은 것이 변했습니다. 암호 화폐는 인기와 가치가 증가했으며 주류가 되었습니다. 이제 비트코인 가격은 주요 금융 미디어에서 정기적으로 추적 및 보고됩니다.
더 중요한 것은 암호화폐가 더 이상 IRS에서 무시되지 않는다는 것입니다. 이 경우 암호화폐 거래에 대한 세금의 영향을 알고 있어야 합니다.
암호화폐에 대한 IRS의 처리는 여전히 진화하고 있지만 이제 Tax Man이 암호화폐 활동을 적극적으로 추적하고 있음이 분명해야 합니다. 암호화폐 투자자를 위한 최고의 전략은 교육을 받고 규칙을 준수할 준비를 하는 것입니다.
그러나 그 규칙은 무엇입니까?
내가 말했듯이 IRS는 여전히 암호화 거래를 처리하기 위한 전략을 개발 중입니다. 그러나 질문에 들어가기 전에 저는 공인 재무설계사이며 CPA나 세무 변호사가 아님을 알려드립니다. 즉, 저는 세금 전문가가 아니므로 개인 상황과 관련된 질문이 있으면 세무 전문가와 상담하고 싶을 것입니다.
그렇게 말하면서, 나는 적어도 이 시점까지는 IRS가 암호화 거래를 처리하는 것에 대해 우리가 알고 있는 것을 설명하기 위해 최선을 다할 것입니다.
7가지 일반적인 암호화폐 질문에 대해 알아보겠습니다.
7가지 일반적인 암호화폐 세금 관련 질문
1. 내 암호화폐 거래는 과세 대상이며 IRS에 보고해야 합니까?
요점으로 바로 가겠습니다. 물론입니다! IRS는 신고되지 않은 암호화폐 수익을 목표로 삼는 것에 대해 심각해졌습니다. 그들은 프로그램을 시작했습니다.숨겨진 보물 작전—암호화 활동을 추적합니다. 그리고 그들은 납세자들에게 암호화 거래가 익명이 아니다.
귀하의 암호화폐 거래가 다음과 같은 IRS 준수 브로커에서 진행되는 경우 로빈 후드, 귀하의 암호화폐 활동을 보고하는 브로커로부터 1099-B를 받게 됩니다.
그러나 IRS를 준수하지 않고 1099-B를 제공하지 않는 교환기를 사용하고 있다고 가정해 보겠습니다. 납세의무가 면제되지 않는다는 사실을 알아야 합니다. 암호화 거래에 대한 자체 기록을 유지하고 IRS에 보고해야 합니다.
주식 및 채권과 같은 유가 증권 판매 이익과 마찬가지로 암호 화폐 판매 이익에 대해 신고하고 세금을 납부해야 합니다. 세금 신고서에 보고해야 합니다. 다음에서 신고할 수 있습니다. 스케줄 D, 자본 이득 및 손실, 개인 소득세 신고를 할 때.
아래 질문 #3에서 암호화 자본 이득에 대해 얼마나 많은 빚을 지고 있는지 알아보겠습니다.
2. 암호화폐를 팔지 않으면 가치 상승에 대해 세금을 내야 합니까?
아니요. 자산이 매각될 때까지 최소한 세금 목적으로 이익이 실현되거나 인식되지 않기 때문에 세금이 부과되지 않습니다. 발생한 모든 것은 과세 대상이 아닌 암호화폐의 시장 가치가 증가한 것뿐입니다.
3. 이익에 대해 세금을 얼마나 내야 합니까?
이 질문에 대한 답은 이익이 단기 자본 이득의 결과인지 아니면 장기 자본 이득의 결과인지에 따라 달라집니다. 단기 자본 이득은 1년 이내에 발생하는 증권 또는 기타 자산의 매각 이익입니다. 장기 자본 이득은 1년 이상 발생하는 것입니다.
단기 이익에 대한 세율이 장기 이익에 대한 세율보다 훨씬 높기 때문에 이는 알아야 할 중요한 사실입니다.
장기 자본 이득은 최대 20%입니다., 그리고 이는 소득이 독신인 경우 $441,450, 기혼인 경우 $496,600 이상인 경우에만 합산 신고합니다. 그러나 소득이 연간 $80,000 미만인 경우 양도소득세가 없을 수 있습니다($80,000를 초과하지만 위의 임계값 미만인 경우 일반적으로 15%의 세금이 부과됨).
단기 자본 이득에는 일반 소득세율이 적용됩니다. 소득에 따라 10%에서 많게는 37%까지 가능합니다.
그렇다고 해서 단기 자본 이득이 나쁜 상황이라는 의미는 아닙니다. 이익에 대해 세금을 내고 있습니다. 가장 높은 한계 세율을 기준으로 세금을 납부합니다. 내 세금 브래킷을 기준으로 37%를 지불해야 합니다. 그러나 나는 손해를 보기보다 이익을 얻고 세금을 내는 것이 낫다.
4. 온라인 암호화폐를 대출하는 경우 세금 처리는 어떻게 됩니까?
적어도 일부 암호화폐 거래소에서는 암호화폐에 대한 이자를 얻을 수 있습니다. 예를 들어, 블록파이 귀하의 암호화폐 보유에 대한 이자를 지급합니다. 저는 BlockFi 계정 소유자입니다. 그들은 내 암호를 다른 고객에게 빌려주고 현재 비트코인에서 5%, 이더리움에서 4.5%, 스테이블코인에서 최대 8.6%를 벌고 있습니다. 저는 BlockFi로 $25,000로 계좌를 개설했지만 지금은 $300,000 이상으로 높은 이자를 받고 있습니다.
암호화폐를 빌려서 얻은 소득은 세금 목적상 이자와 같이 취급됩니다. 이것은 당신이 벌 수 있는 이자와 비슷합니다. 고수익 저축 계좌. 소득세 신고서에 기재되며 일반 소득세율로 과세됩니다.
5. 자본 이득세를 연기하기 위해 암호화폐 이익을 재투자할 수 있습니까?
IRS에는 자본 이득을 연기할 수 있는 동종 교환에 대한 조항이 있습니다. NS 1035 교환 생명 보험 정책 및 연금에 적용되는 반면, 1031 교환 부동산에 사용할 수 있습니다. 기본적으로 두 교환 모두 하나의 자산을 비교 가능한 자산으로 교체하고 두 번째 자산이 판매될 때까지 세금을 연기할 수 있습니다.
그러나 이것은 암호 화폐의 경우가 아닙니다. 수익금으로 무엇을 하느냐에 관계없이 벌어들인 모든 이익에 대해 세금을 내야 합니다.
6. IRS는 내 암호화폐 활동에 대해 알 수 있습니까?
빅 브라더는 항상보고 있습니다! IRS를 준수하지 않는 거래소에서 암호화폐를 거래하더라도 미국 은행 계좌에서 거래소로 돈을 이체할 때 IRS는 여전히 해당 거래소에 돈을 투자했음을 알 수 있습니다.
크거나 빈번한 이체는 귀하가 암호화폐 투자에 매우 적극적임을 알릴 수 있습니다. Cryptocurrency는 처음 나왔을 때만큼 익명이 아닙니다. 인기가 높아짐에 따라 IRS 및 기타 정부 기관에서 점점 더 활동을 추적하고 있습니다.
7. 내 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하면 어떻게 됩니까? 여전히 세금이 부과됩니까?
예를 들어 비트코인을 도지코인이나 이더리움으로 교환하거나 여러 다른 스테이블 코인 중 하나로 교환하면 이런 일이 발생할 수 있습니다.
비트코인을 $10,000에 구매하고 $50,000로 상승했다고 가정해 보겠습니다. 그런 다음 비트코인을 동등한 양의 이더리움으로 교환합니다. 안타깝게도, 과세 대상 이벤트입니다.
암호화폐 세계는 이를 두 암호화폐 간의 교환으로 간주하지만 IRS는 이를 하나의 암호화폐를 다른 암호화폐로 판매하는 것으로 간주합니다.
Bitcoin에서 $40,000의 과세 대상 이익을 인식해야 합니다. 이는 $50,000 판매 가격에서 $10,000 초기 투자를 뺀 것입니다. 비트코인을 미국 달러로 판매하든 다른 암호화폐로 판매하든, 비트코인 판매 이익을 신고해야 합니다.
기타 암호화 세금 관련 질문
위의 질문에 답하는 동안 세금 목적으로 암호화폐 거래를 처리하는 데 도움이 될 수 있는 몇 가지를 더 생각했습니다.
여러 암호화폐 구매의 암호화폐 판매 순서는 어떻게 됩니까?
예를 들어 비트코인이 $3,000일 때 구매하고 $50,000일 때 다시 구매했다고 가정해 보겠습니다. 가격은 $60,000이고 판매를 결정합니다. 이득은 $3,000 구매 또는 $50,000 구매를 기준으로 합니까?
세금 목적상 이익은 선입선출(FIFO) 방식으로 인식됩니다. 즉, $3,000 구매 시 이익을 먼저 인식해야 하며, 이는 당연히 $57,000($60,000 - $3,000)로 훨씬 더 큰 자본 이득을 얻게 됩니다.
$60,000에 $50,000 구매를 판매하면 $10,000 자본 이득이 발생합니다. 그러나 $3,000 구매에 대한 이익을 먼저 인식해야 합니다.
교환이 스테이블 코인을 위한 것이라면 암호화 교환에 대한 세금 규칙이 변경됩니까?
Stablecoin은 가치가 달러 또는 기타 인정된 세계 통화에 묶여 있는 일종의 암호화폐입니다. 그래서 이 코인을 스테이블이라고 합니다.
다른 암호화폐로 교환할 때와 마찬가지로 모든 암호화폐를 스테이블 코인으로 교환할 때 동일한 규칙이 적용됩니다. 스테이블 코인으로 교환할 때 암호화폐 판매 이익을 인식해야 합니다.
다시 한 번, 귀하의 암호화폐가 현금으로 판매되거나 다른 암호화폐로 교환되는지 여부는 중요하지 않습니다. 귀하가 처분한 암호화폐에 대한 이익은 과세 대상이 됩니다.
자체 디지털 지갑이 없는 로빈후드와 같은 브로커와 암호화폐 거래소를 통해 암호화폐를 사고파는 것 사이에 차이점이 있습니까?
중개인을 통해 암호화폐를 판매하든 미국 이외의 지역에 기반을 둔 거래소를 통해서든 거래의 세금 결과를 변경하지 않습니다. 위에 명시된 모든 규칙이 적용됩니다.
주요 차이점은 브로커가 미국에 기반을 두고 있으므로 미국 세금을 준수하는 Robinhood는 1099-B를 발행합니다., 비준수 암호화폐 거래소는 기록을 유지하고 해당 기록에서 거래를 보고해야 합니다.
한 거래소에서 비트코인을 구매한 다음 다른 거래소에서 다시 구매하는 경우 시도하는 경우 워시세일 규칙이 적용됩니까? 손실에 매도하여 단기 자본 손실을 확보한 다음 30일 기간이 끝나기 전에 다른 거래소에서 다시 매수 통과?
암호화폐는 자산으로 간주되고 금융 보안이 아니기 때문에 가상 판매 규칙이 적용되지 않기 때문에 문제가 되지 않습니다.
워시 세일 규칙에 대해 말하면…
워시-세일 규칙: Crypto Trader의 가장 친한 친구
지금까지 암호화폐 거래의 세금 결과에 대해 설명했습니다. 그러나 암호화폐를 사용하면 다른 곳에서는 얻을 수 없는 엄청난 세금 절감 효과가 있습니다. 그리고 그 이점은 놀랍습니다. 나는 그것이 사실인지 확인하기 위해 더 깊은 조사를해야했습니다.
절세액이라고 합니다 세탁 판매 규칙. 기본적으로 유가 증권을 사서 가치가 떨어지면 손실로 팔 수 있습니다. 그러나 원래 유가 증권의 판매 후 30일 이내(또는 판매 전 30일 이내)에는 동일하거나 동등한 유가 증권을 구매할 수 없습니다. 당신이 할 경우 자본 손실은 허용되지 않습니다.
그러나 밝혀진 바와 같이, 가상 판매 규칙은 암호화폐에 적용되지 않습니다. 왜냐하면 IRS, 암호화폐 자산으로 분류, 재정적 담보가 아니라 가장매매 규칙이 적용되지 않거나 최소한 이것이 현재의 해석이다.
(노트: IRS 고시 2014-21 가상 판매 규칙에서 암호화폐를 특별히 면제하지 않습니다. 대신 암호화폐를 자산으로 정의하며 이는 대부분의 경우 워시세일 규칙에서 제외되는 것으로 해석됩니다.)
암호화폐 투자에 어떤 이점이 있습니까?
비트코인은 최근 몇 달 동안 급락했습니다. 3월에 $50,000 상당의 Bitcoin을 구입했는데 현재 $30,000 가치가 있다고 가정해 보겠습니다. 오늘 판매할 수 있으며 $20,000의 자본 손실을 입을 수 있습니다.
그 자본 손실은 미래 자본 이득을 줄이는 데 사용될 수 있습니다. IRS 규정에 따라 자본 이득에 대해 자본 손실을 공제할 수 있습니다.
Bitcoin 판매 수익금 $30,000를 사용하여 다른 암호화폐를 구매하는 경우 해당 투자에 대한 최대 $20,000의 이익은 세금에서 보호됩니다.
암호화폐의 변동성은 기회를 만듭니다. 어느 시점에서 하나의 암호화폐는 하락하고 다른 암호화폐는 상승합니다. 한 곳에서 다른 곳으로 빠져나가야 할 때라고 느낀다면, 이 워시세일(wash-sale) 허점은 큰 문제입니다. 손실에서 비과세 이익을 창출하는 방법입니다.
자본 손실 차기 이월
자본 손실을 적용할 암호화 자본 이득이 없더라도 이러한 손실로부터 이익을 얻을 수 있습니다.
해당 연도의 손실이 이익을 초과하는 경우 해당 연도의 자본 손실에서 최대 $3,000까지 공제할 수 있습니다. 손실이 $3,000를 초과하면 다음 과세 연도로 이월하여 해당 연도에 벌어들인 소득에서 공제할 수 있습니다.
향후 몇 년 동안 자본 이득이 없는 경우 여러 세금 보고서에서 자본 손실이 완전히 상쇄될 때까지 매년 자본 손실에서 $3,000를 계속 공제할 수 있습니다.
암호화폐 거래 추적
특히 자주 거래하는 경우 거래 활동을 추적하기 위한 전략을 마련해야 합니다. 개인적으로 암호화폐를 거래한 곳에서 1099를 받은 적이 없기 때문에 추적 및 보고는 여전히 회색 영역에 있는 것 같습니다.
특히 양식 1099-B를 발행하지 않는 비준수 거래소에서 거래하는 경우 거래를 추적하는 데 도움이 되는 특수 소프트웨어를 사용해야 합니다.
암호화폐 및 세금에 대한 마지막 조언…
마지막으로 드리고 싶은 조언은 질문이 있는 경우, 특히 활동적인 트레이더인 경우 전문 세무 고문과 상의해야 한다는 것입니다.
저는 암호화폐와 세금에 대한 논의를 간단하게 만들려고 노력하고 있지만 잠재적으로 복잡합니다. IRS는 여전히 암호 거래를 처리하는 방법을 정확히 연구하고 있으며 항상 새로운 판결이 나오고 있습니다.
세무 전문가는 최신 규칙에 대해 상담할 수 있는 가장 좋은 사람들입니다. 예, 세무 전문가와 상담하려면 약간의 비용이 듭니다. 그러나 이는 IRS가 실수할 경우 부과할 수 있는 수천 달러의 세금 및 벌금 중 극히 일부에 불과합니다.