앞으로 몇 주 안에 "단계적 기반"(허점)에 대해 더 많이 듣게 될 것입니다. 미국 가족 계획에 대한 바이든의 제안) 및 그것이 익숙하지 않은 경우 여기에 빠른 설명자.
당신은 잘 알고 있습니까 양도소득세? 자산을 사서 더 많이 팔 때 자산이 얻은 만큼에 대해 세금을 냅니다.
Best Wallet Hacks 주식을 10달러에 사서(굉장히 싼 가격입니다!) 15달러에 팔면(안돼요!), 5달러의 이익에 대한 양도소득세를 내야 합니다. 1년 이상 보유하면 장기 양도소득세율을 내야 합니다. 1년 미만 보유하면 단기 양도소득세율을 냅니다.
쉽죠?
당신의 원본 비용 기준 $10입니다. $15에 판매하고 $5의 이익을 얻습니다. $5에 대한 세금을 납부해야 합니다. (거래에 대한 수수료를 지불하면 해당 비용을 공제할 수 있지만 수수료 없는 중개 수수료를 지불해야 하는 이유를 찾을 수 없습니다.)
하지만 죽으면 어떻게 됩니까?
비용 기준이 있지만 자산을 판매한 적이 없는데 어떻게 과세해야 하는지 결정하는 방법은 무엇입니까?
그 때 단계적 기반이 등장합니다.
목차
- 스텝업 베이시스란?
- 사실은 베이시스의 '리셋'
- 상속세는 어떻습니까?
- 이것이 정말 허점입니까?
- 폐지된다면 어떻게 될까요?
- 승급 기준 예
- 폐지해야 할까요?
스텝업 베이시스란?
귀하가 사망하여 상속인에게 자산을 양도할 때 상속인에게 자산의 비용 기준은 사망 당시의 현재 시장 가치로 "증가"됩니다. 때로는 "기초의 단계적 향상"이라고도 합니다. 둘은 정확히 같은 것을 의미합니다.
위의 예에서 귀하의 상속인은 Best Wallet Hacks에서 주식 지분을 갖게 되며 비용 기준은 $15로 "증가"됩니다.
그건 중요하지 않아 당신의 비용 기준은 $10 – 그들의 것 $15입니다. 매각할 때 새로운 비용 기준인 주당 15달러가 넘는 금액에 대해 세금을 내야 합니다.
사실은 베이시스의 '리셋'
기술적으로 베이시스는 원래 베이시스에 비해 위아래로 움직일 수 있습니다. 자산 가치가 떨어지면 시장 가치가 낮아집니다. 가치가 상승하면 새로운 비용 기준으로 더 높은 시장 가치를 얻게 됩니다. (글쎄, 기술적으로 당신의 상속인은 그렇습니다)
사람들은 당신이 한 단계 내려간 적이 거의 없기 때문에 단계적 상승에 대해서만 이야기합니다.
시장 가치가 비용 기준보다 낮다는 것을 안다면 사망 전에 손실을 깨닫고 손실에 대한 공제를 받을 수 있기를 원할 것입니다. 이것에 대한 유일한 예외는 어떻게 든 자산을 알지 못하거나 추적을 잃어버린 경우입니다.
상속세는 어떻습니까?
상속인은 새로운 기초를 얻을 수 있지만 또한 빚을 지고 있을 수도 있습니다. 유산세 그들의 상속에.
2021년에는 연방 유산세가 1,170만 달러(개인의 경우, 결혼한 부부의 경우 2,340만 달러) 이상의 유산에 적용됩니다. 그때 요금 18%에서 40% 사이의 범위 과세되는 금액에 따라. 따라서 상속인에게 자산을 양도할 때 자산의 시장 가치는 상속세를 결정하는 데 사용됩니다. 연방 수준에서는 1,170만 달러에 불과합니다.
대부분의 주는 상속세나 상속세를 부과하지 않으며 부과할 때 연방 수준보다 낮을 가능성이 높습니다. 예를 들어 매사추세츠에서는 100만 달러가 넘는 자산이 상속되면 0.8%에서 16% 사이의 세율로 유산세가 적용됩니다.
자신의 주에서 규칙을 찾고 싶지만 기본적인 정보를 얻을 수 있는 좋은 곳입니다.
따라서 상속인에 대한 비용 기준이 높아지지만 상속 재산이 충분히 크다면 상속인은 전체 자산에 대해 세금을 내야 할 수 있습니다.
다른 문제는 모든 자산이 한 단계 더 올라갈 수 있는 것은 아니라는 것입니다. IRA 및 401(k)와 같이 계정 구성 방식 때문에 비용 기준이 크게 관련이 없는 항목이 있습니다. 전통적 IRA와 401(k)는 세금이 유예되기 때문에 분배금에 대해 세금을 내야 하고 "이익"이라는 개념이 없습니다. 너가 ~ 한 뒤로 해당 계정에 대한 기여금을 공제할 수 있다면 모든 분배금에 대해 소득세를 납부해야 하므로 단계적으로 위로.
이것이 정말 허점입니까?
때로는 "단계적 기반 허점"이라고도 하지만 이것이 허점이라고 확신할 수 없으며 실제로 (매우) 작은 그룹을 돕는 이점일 뿐입니다. 실제로 혜택을 보는 사람들은 상대적으로 좁은 범위에 적합합니다. 당신은 꽤 부자여야 합니다.
NS 조세재단 분석 "거의 독점적으로 상위 20%의 납세자에게 영향을 미친다"고 지적했습니다. 또한 "상위 20%에 비해 상위 1%에 속하는 사람들이 4배 더 큽니다."
20%는 큰 그룹처럼 보일 수 있지만 결과적으로 누가 더 많은 세금을 낼 것인지가 아니라 영향을 받는 사람일 뿐입니다.
다음은 죽어야 한다! 죽음이 없으면 신청할 단계가 없습니다. 뿐만 아니라 유산세의 일부를 피하기 위해 유산 계획 없이 죽어야 합니다. 정말 대단한 허점이 아닙니다. 🙂
그것을 허점이라고 부르면 뭔가 이상한 일이 있는 것처럼 보이지만 실제로는 아주 명확하게 설명되어 있습니다. 그냥 죽으면 상속인이 더 높은 기초를 얻습니다!
이것의 또 다른 측면은 신탁을 사용하여 유산세를 피하지 않는 사람들에게만 영향을 미친다는 것입니다.
폐지된다면 어떻게 될까요?
이러한 강화된 기반의 존재는 사람들이 평가된 자산을 판매할 가능성이 낮다는 것을 의미합니다. 왜냐하면 그러한 종이 이득은 세금 영향 없이 실현되기 때문입니다. 원래 소유자로서 귀하는 이점을 깨닫지 못할 수 있지만 귀하의 상속인은 알고 있습니다.
그것이 폐지된다면, 그 평가된 자산을 판매하는 더 많은 사람들과 더 많은 양도소득세가 징수될 것입니다. 정부는 더 많은 수입을 얻습니다.
승급 기준 예
$250,000에 구입한 주식이 있고 죽을 때 $500,000의 가치가 있다고 가정해 보겠습니다. 사망한 지 2년 후 상속인은 주식을 $520,000에 판매합니다. 또한 귀하의 재산 가치가 1,170만 달러 미만이라고 가정합니다.
지금 귀하의 상속인은 연방 유산세를 내지 않고 $20,000에 대한 장기 자본 이득을 지불할 것입니다. 아마도 $3,000일 것입니다..
양도소득세 희소 0%, 15% 또는 20%. 대부분의 사람들은 15% 비율에 빠질 것입니다. (소득은 $40,401에서 $445,850 사이입니다.) 주에는 자본 이득에 대한 자체 규칙이 있습니다.
이 "허점"이 폐지되면 상속인은 여전히 연방 유산세를 내지 않지만 $270,000(구매 가격에서 판매 가격까지의 금액)에 대한 장기 자본 이득을 지불하게 됩니다. 그들이 여전히 15%의 장기 자본 이득 이자율을 받을 자격이 있다고 가정합니다. 그들은 연방 세금으로 $40,500를 지불할 것입니다.
폐지해야 할까요?
나는 당신이 기본 규칙의 강화에 찬성하거나 반대할 수 있는 어떤 도덕적, 재정적 또는 철학적 논쟁도 없다고 생각합니다. 그것은 다른 어떤 것보다 유산세의 상태에 대해 더 많이 이야기합니다.
이를 폐지하면 이중 과세가 발생할 수 있다고 생각합니다. 자산 자체에 대해 양도소득세를 낸 다음 재산이 정리되면 금액이 다시 과세됩니다. 하지만 그게 전부입니다.
어느 쪽이든, 거기에 있습니다. 간단히 말해서 기초 허점에서 한 단계 더 올라갑니다. 🙂