დავდებ, რომ თქვენ არასოდეს გსმენიათ "ქვრივის ჯარიმის" შესახებ. ეს იმიტომ, რომ ეს არის თემა, რომელიც ჩვეულებრივ არ დგება საპენსიო ასაკის მიღწევამდე. მაგრამ ეს მართლაც სერიოზულად მნიშვნელოვანი საკითხია, თუ აპირებთ პენსიაზე გასვლას და გექნებათ მნიშვნელოვანი საპენსიო შემოსავალი.
ჩვენ მივიღეთ ჰკითხეთ GFC- ს კითხვა ამ თემასთან დაკავშირებით სულ ახლახანს:
”მე და ჩემს მეუღლეს პენსია 44 ათასი დოლარი გვაქვს. ჩვენ ასევე გვაქვს 403 (ბ) სულ $ 250,000. ჩვენ შევხვდით მრჩეველს, რომელმაც აღნიშნა პოტენციური ქვრივის ჯარიმა. როტის გარდაქმნის გზით ჩვენ აღმოვფხვრით ამას, რადგან როთთან RMD არ არის საჭირო. არსებობს საგადასახადო შედეგები, როგორც ვიცით. როგორ ფიქრობთ, ღირს ამის გაკეთება? ”
სამწუხაროდ, მკითხველმა არ მოგვაწოდა ყველა საჭირო ინფორმაცია, რომელიც საჭიროა ამ შემოთავაზებულ ნაბიჯზე უფრო ზუსტი ზარის განხორციელებისთვის.
მაგრამ არის საკმარისი იმისათვის, რომ აიღო თემა, აგიხსნა რა არის და გააკეთო რამდენიმე კომენტარი და რეკომენდაცია იმ სტრატეგიაზე, რომელიც მისმა მრჩეველმა შემოგვთავაზა.
რა არის "ქვრივის ჯარიმა"?
ქვრივის ჯარიმა არის ერთ-ერთი ის ჩამონტაჟებული კონფლიქტი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის კოდექსში. მოკლედ, რას ნიშნავს ის, რომ დაქორწინებული წყვილების ერთობლივი განაცხადის საგადასახადო განაკვეთები ბევრად უფრო გულუხვია, ვიდრე ერთი ადამიანისთვის.
ეს ხდება პენსიაზე გასვლის პრობლემა, რადგან მეუღლის გარდაცვალების შემდეგ, მეორე მეუღლეს შეუძლია განიცადოს მოულოდნელი და მოულოდნელი ზრდა მისი საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულების.
ეს იმიტომ ხდება, რომ პენსიონერები, როგორც წესი, ცხოვრობენ ფიქსირებული შემოსავლის წყაროებით, როგორიცაა პენსიები, სოციალური უზრუნველყოფა და კვალიფიციური საპენსიო გეგმების განაწილება. ეს შემოსავალი შეიძლება ოდნავ შემცირდეს, ან თუნდაც საერთოდ, მეუღლის გარდაცვალების შემდეგ. ეს ნიშნავს, რომ გადარჩენილი მეუღლე- ქვრივი- მოულოდნელად აღმოაჩენს, რომ საკუთარი თავი გადადის გადასახადების უფრო მაღალ ფენაში.
და ტრავმის შეურაცხყოფის დასამატებლად, ეს ჩვეულებრივ უფრო მაღალი საგადასახადო ვალდებულებაა, მიუხედავად იმისა, რომ იგი დაფუძნებულია შემცირებულ შემოსავალზე. და კიდევ უარესი, ქვრივის ასაკის მატებასთან ერთად არსებობს საგადასახადო მცდელობის ელემენტიც კი.
აი პრობლემა:
თქვენი მეუღლის გარდაცვალების შემდეგ, თქვენ გაქვთ უფლება შეიტანოთ ერთობლივი ქორწინება მხოლოდ იმ წლის განმავლობაში, როდესაც მოხდა მეუღლის გარდაცვალება. ამის შემდეგ, თქვენ უნდა შეიტანოთ ფაილი როგორც მარტოხელა. არსებობს ორი ფაქტორი, რომელიც თქვენს წინააღმდეგ მუშაობს ამ მხრივ, საშემოსავლო გადასახადის ფრჩხილები და გამოქვითვები.
- საშემოსავლო გადასახადის ფრჩხილები. პრობლემა აქ არის დამთავრებული გადასახადის განაკვეთები, რომლებზედაც აგებულია საშემოსავლო გადასახადის კოდი. 2017 წლისთვის, 15% -იან გადასახადსა და ბევრად უფრო მაღალ 25% -იან გამყოფ ხაზს შორის არის 75,900 აშშ დოლარი დაქორწინებული წყვილებისთვის, მაგრამ მხოლოდ 37,650 აშშ დოლარი მარტოხელა შემსრულებლებისთვის.
- გამოქვითვები და შეღავათები. ანალოგიური სიტუაციაა აქაც. დაქორწინებულ წყვილს აქვს სტანდარტული გამოქვითვა $ 12,700, ხოლო მარტოხელა ადამიანს აქვს მხოლოდ $ 6,350. ვინაიდან ბევრი პენსიონერი იხდის იპოთეკას პენსიაზე გასვლამდე, ისინი თავიანთ საშემოსავლო გადასახადს იხდიან სტანდარტული გამოქვითვის ნაცვლად, ვიდრე ასახელებენ.
პირადი გათავისუფლება არის $ 4,050. როდესაც მეუღლე კვდება, გადარჩენილ მეუღლეს აღარ აქვს ორი განთავისუფლება, არამედ მხოლოდ ერთი. ეს ნიშნავს, რომ პირადი გათავისუფლებისთვის გადასახადის შემცირება 8,100 აშშ დოლარიდან 4,050 დოლარამდე მცირდება.
თუ ჩვენ დავდებთ სტანდარტულ გამოქვითვას და პირად გათავისუფლებას, ისინი დაეცემა 20,800 დოლარიდან დაქორწინებული წყვილისთვის, ერთი მეუღლის გარდაცვალებისას 10,400 დოლარამდე.
მაგალითი: ვთქვათ, რომ ჩვენ გვყავს პენსიაზე გასული წყვილი, დასაბეგრი შემოსავლით ყველა წყაროდან $ 100,000. გამოქვითვების საერთო ჯამში 20,800 აშშ დოლარი, მათ აქვთ 79,200 აშშ დოლარი დასაბეგრი შემოსავალი. ამ შემოსავლის უმეტესი ნაწილი- 75,900-მდე- იბეგრება 15%-ით. დანარჩენი - მხოლოდ $ 3,300 - ექვემდებარება 25% -იან გადასახადს.
მაგრამ ერთი მეუღლე კვდება და მომდევნო წელს ქვრივმა უნდა წარადგინოს როგორც ერთი გადასახადის გადამხდელი. მისი შემოსავალი მცირდება მხოლოდ 20,000 აშშ დოლარით, ქმრის სოციალური დაცვის სარგებლის დაკარგვის შედეგად (ჩვენ ამას უფრო დეტალურად განვიხილავთ). ყველა სხვა შემოსავლის წყარო იგივე რჩება. ეს ნიშნავს, რომ მისი მთლიანი შემოსავალი ახლა 80,000 აშშ დოლარია.
მას შეუძლია მიიღოს $ 10,400 მთლიანი გამოქვითვა, რაც ამცირებს მის დასაბეგრებელ შემოსავალს $ 69,600 -მდე. ამ თანხიდან $ 37,650 იბეგრება 15%-ით. ამ ზღურბლზე ზემოთ დარჩენილი შემოსავალი - რომელიც 31,950 აშშ დოლარია - იბეგრება 25%-ით.
სანამ მისი მეუღლე ცოცხალი იყო, წყვილის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი იყო 12,210 აშშ დოლარი. მეუღლის გარდაცვალების შემდეგ, ქვრივს ექვემდებარება გადასახადი $ 13,628.
ქვრივის საგადასახადო გადასახადი გაიზარდა 1,400 დოლარზე მეტით, მიუხედავად იმისა, რომ მას აქვს 20% -ით ნაკლები შემოსავალი, ვიდრე მაშინ, როდესაც მისი მეუღლე ცოცხალი იყო!
მაგრამ ამით არ მთავრდება. არსებობს კიდევ ორი ფაქტორი, რამაც შეიძლება კიდევ უფრო გააუარესოს ეს სცენარი.
RMD გართულება
მკითხველი იყენებს ტერმინს "RMD", როგორც როტის მოქცევის განხილვის ერთ -ერთ მიზეზად. RMD ეხება საჭირო მინიმალური განაწილება. ეს არის განაწილებები IRS– ის მიერ მოთხოვნილი ყველა გადასახადით დაფარული საპენსიო გეგმის მიხედვით (Roth IRA– ს გარდა), დაწყებული 70 წლის 1/2 წლიდან.
ეს ნიშნავს, რომ მაშინაც კი, თუ პენსიაზე გასულმა წყვილმა ან გადარჩენილმა მეუღლემ თავი უნდა აარიდონ საპენსიო განაწილების მიღებას პენსიაზე გასვლის პირველ წლებში, რათა შეინარჩუნონ საგადასახადო ვალდებულება, ისინი გახდებიან კანონიერი მოთხოვნა 70 წლის ასაკში 1/2.
თუ ერთი მეუღლე მოკვდება ამ ასაკამდე, ქვრივს მოეთხოვება RMD– ის აღება პენსიაზე გასვლის შემდეგ გეგმები, რაც წყვილს აქვს, რადგან ეს ანგარიშები საერთოდ არ მცირდება ერთის გარდაცვალების შედეგად მეუღლე
RMD– ები ემყარება თქვენს დარჩენილ სიცოცხლის ხანგრძლივობას მოცემულ ასაკში. სტანდარტზე დაყრდნობით RMD გაანგარიშება პენსიონერს მოეთხოვება მიიღოს საპენსიო ანგარიშებიდან განაწილებული ანგარიშის კომბინირებული ღირებულების 3.65%. მაგრამ 80 წლისთვის, პროცენტული მაჩვენებელი იზრდება 5.35% -მდე, ამ ასაკში სიცოცხლის ხანგრძლივობის გათვალისწინებით.
თუ წყვილს აქვს 500,000 აშშ დოლარი საპენსიო აქტივები, მას მოეთხოვება ამოიღოს იმ სახსრების 3.65% იმ წელს, როდესაც ის 70 წლის 1/2 წლის გახდება. ეს მის დასაბეგრი შემოსავალს 18,250 დოლარს შემატებს.
ზემოთ მოყვანილი მაგალითის შემდეგ, ეს დაამატებს $ 4,563 -ს ($ 18,250 X 25%) მის საგადასახადო ვალდებულებას მხოლოდ იმ წელს, როდესაც საჭირო იქნება RMD– ები.
მაგრამ ვინაიდან RMD განაწილების პროცენტული მაჩვენებელი იზრდება ასაკთან ერთად, მას მოეთხოვება მიიღოს საპენსიო აქტივების 5.35% 80 წლის ასაკში. ეს დაემატება 26,750 აშშ დოლარს მის დასაბეგრ შემოსავალზე, რაც მის საგადასახადო ვალდებულებას დაემატება 6,688 აშშ დოლარი ($ 26,750 X 25%).
სოციალური უზრუნველყოფის გართულება
ქვრივის სასჯელის ფრონტზე უფრო ცუდი ამბავი მოდის სოციალური დაცვისგან.
დასაწყისისთვის, სოციალური უზრუნველყოფა მხოლოდ ნაწილობრივ იბეგრება. რაც უფრო მაღალია თქვენი შემოსავალი, მით მეტი თქვენი სოციალური უზრუნველყოფა იქნება დასაბეგრი. ეს ასევე მუშაობს ერთი შემავსებლის წინააღმდეგ.
დასაწყისისთვის, თუ დაქორწინებული წყვილი იღებს სოციალურ უზრუნველყოფას და ერთი იღუპება, გადარჩენილ მეუღლეს შეუძლია მიიღოს თავისი ან მისი გარდაცვლილი მეუღლის სარგებელი. ასე რომ, თუ ქმარი იღებს 30,000 აშშ დოლარს და ცოლი იღებს 20,000 აშშ დოლარს, ცოლი მიიღებს 30,000 აშშ დოლარს ქმრის გარდაცვალებისთანავე. ნაწილობრივ ამიტომაც ხდება, რომ პენსიაზე გასული წყვილის შემოსავალი არც თუ ისე მცირდება ერთ -ერთი მეუღლის გარდაცვალების შემთხვევაში.
თუ დაქორწინებული ხართ ერთობლივად, თქვენი სოციალური უზრუნველყოფის შემოსავლის 50% იბეგრება, თუ თქვენი შემოსავალი ყველა წყაროდან არის $ 32,000 -დან $ 44,000 -მდე. თუ თქვენი შემოსავალი აღემატება 44,000 აშშ დოლარს, მაშინ თქვენი სოციალური უზრუნველყოფის 85% იბეგრება.
თუ მარტოხელა ხართ, თქვენი სოციალური უზრუნველყოფის 50% იბეგრება, საერთო შემოსავლით 25,000 -დან 34,000 აშშ დოლარამდე. თუ თქვენი საერთო შემოსავალი აღემატება 34,000 აშშ დოლარს, მაშინ თქვენი სოციალური უზრუნველყოფის 85% იბეგრება.
ეს ზღურბლები არ ეხება იმ მაგალითს, რომელსაც აქამდე ვიყენებდით, რადგან პენსიაზე გასული წყვილისა და ქვრივის ერთობლივი შემოსავალი აღემატება ამ ზღვრებს. მაგრამ თუ მისი შემოსავალი უფრო ახლოს იქნებოდა ზემოთ ჩამოთვლილ შემოსავლებთან, მეუღლის გარდაცვალებას შეეძლო სოციალური უზრუნველყოფის მეტი შემოსავლის გადატანა დასაბეგრი სფეროში.
უფრო მეტიც, RMD– ის დაწყებისთანავე, ისინი ასევე არიან თქვენი სოციალური შემოსავლების ერთობლივი გაანგარიშების ნაწილი საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრებლად.
ეს იმას ნიშნავს, რომ ქვრივს შეუძლია იხილოს მისი საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულება ოთხი ფაქტორის გამო:
- მეტი შემოსავალი იბეგრება უფრო მაღალი ტარიფებით
- ქვედა გამონაკლისები და გამოქვითვები
- სოციალური უზრუნველყოფის შემოსავლების უფრო მაღალი დაბეგვრა
- მეტი დასაბეგრი შემოსავალი RMD– ის შედეგად, რომელიც არ იყო ფაქტორი 70 1/2 წლის ასაკამდე
ეს არის გრძელი ახსნა იმისა, თუ რატომ არის ასე მნიშვნელოვანი ქვრივის სასჯელისთვის მომზადება.
Roth IRA კონვერტაციის გამოყენება, როგორც ნაწილობრივი გადაწყვეტა
IRS საგადასახადო კოდექსის სამწუხარო სტრუქტურის გამო, ალბათ შეუძლებელია ქვრივის ჯარიმის სრულად თავიდან აცილება. მაგრამ Roth IRA– ს გარდაქმნამ შეიძლება შეამსუბუქოს პრობლემის ნაწილი.
ძირითადი იდეა არის საპენსიო თანხის გადატანა სხვა ტიპის საპენსიო გეგმებიდან, მათ შორის ტრადიციული IRAs, 401 (k) გეგმები და 403 (b) გეგმები, Roth IRA– ში, როტის გარდაქმნა.
Roth IRA კონვერტაციის საგადასახადო მოსაზრებები
მიუხედავად იმისა, რომ Roth IRA– ის კონვერტაცია თავიდან აიცილებს საგადასახადო პრობლემებს, რომლებიც თან ახლავს RMD– ს, მნიშვნელოვანია გახსოვდეთ, რომ a როტის კონვერტაცია, როგორც წესი, გამოიწვევს თქვენი დღევანდელი დასაბეგრი თანხის კონვერტირებულ თანხას შემოსავალი.
ეს ჩვეულებრივ საუკეთესოდ მიიღწევა პენსიაზე გასვლისას, რადგან შემოსავალი ჩვეულებრივ უფრო დაბალია ვიდრე სამუშაო წლებში. თუმცა, ეს უნდა გაკეთდეს 70 წლისა და 1/2 წლის ასაკამდე, ვინაიდან ამ დროისთვის RMD უკვე დაწყებულია. ეს იმას ნიშნავს, რომ არსებობს პერიოდი საპენსიო და 70 1/2 წლის ასაკს შორის, როდესაც როტის მოქცევა საუკეთესოდ სრულდება.
იქნება ეს აზრი მკითხველისთვის და მისი მეუღლისთვის, დამოკიდებულია პოტენციალზე ქვრივის ჯარიმის საგადასახადო გავლენა იმ გადასახადის თანხასთან შედარებით, რომელიც მათ გადაიხდიან როტში გარდასახვა.
მკითხველი 403 (ბ) გეგმებში მიუთითებს 250,000 აშშ დოლარის ღირებულებაზე, რაც მათ ადვილად გადააქცევს უფრო მაღალ საგადასახადო ფრჩხილებში 250,000 აშშ დოლარად კონვერტაციის 403 (ბ) გეგმებში, როგორიცაა 28% და უფრო მაღალი. ამან შეიძლება გამოიწვიოს დამატებითი საგადასახადო ვალდებულება $ 70,000 -მდე. ამ მიზეზით, უკეთესი იქნება ამ თანხის გადაკეთება რამდენიმე წლის განმავლობაში, რომ კონვერტაციის საგადასახადო გავლენა მინიმუმამდე დაიყვანოს. ეს არის სტრატეგია, რომელიც მათ მოუწევთ შეიმუშაონ საგადასახადო შემმზადებელთან ერთად.
წყვილმა ასევე უნდა განიხილოს მათი სოციალური უზრუნველყოფის სარგებლის გადასახადით დასაბეგრი როტის გარდაქმნასთან დაკავშირებით. თავად კონვერტაციას შეეძლო სოციალური უზრუნველყოფის შემოსავლის მეტი დასაბეგრი. კონვერტაცია უკეთესი იქნება თუ ეს გაკეთდება სანამ ისინი დაიწყებენ სოციალური უზრუნველყოფის შეგროვებას, თუ ეს უკვე არ გაკეთებულა.
წყვილს აქვს ერთი მთავარი უპირატესობა. მკითხველმა აღნიშნა, რომ ისინი ცხოვრობენ ნიუ ჰემფშირში და ფლორიდაში, რომლებიც ორი შტატია, რომლებსაც არ აქვთ სტანდარტული სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი. ეს მინიმუმ აღმოფხვრის სირთულეს, რომლითაც უნდა გადაიხადოს სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი როტის კონვერტაციისთვის, ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის გარდა.
ქვრივის სასჯელი მოითხოვს საკმაოდ რთულ სტრატეგიას და სტრატეგიას, რომელიც მთლიანად იქნება დაფუძნებული ინდივიდუალურ გარემოებებზე. ყოველთვის უკეთესია ამგვარი სტრატეგიის შემუშავება თქვენს CPA– სთან ან საგადასახადო შემმზადებელთან ერთად, ამ გზით თქვენ შეგიძლიათ დარწმუნდეთ, რომ გადასახადები რომ გადაიხდით როთის გარდაქმნას, არ გადაწონის იმ სარგებელს, რასაც ქვრივის მინიმიზაციისას მიიღებთ ჯარიმა.