რა არის FATCA და რას ნიშნავს ის ინვესტორებისთვის?

თუ ამერიკელი ხართ და გადაწყვეტთ საზღვარგარეთ გადასვლას, უნდა იცოდეთ FATCA-ს შესახებ. FATCA მოკლეა უცხოური ანგარიშის საგადასახადო შესაბამისობის აქტი. FATCA მოითხოვს ამერიკელებს, რომლებიც ინახავენ ფულს საზღვარგარეთ, მოახსენონ ეს უცხოური აქტივები საგადასახადო მიზნებისთვის. უფრო მარტივი სიტყვებით რომ ვთქვათ, FATCA ხელს უშლის ამერიკელებს გადასახადებისგან თავის არიდებაში შეერთებული შტატების გარეთ მდებარე ფინანსური ანგარიშების მეშვეობით.

თუ თქვენ ხართ აშშ-ს მოქალაქე და გეგმავთ ცხოვრებას, ფულის დაზოგვას ან ინვესტირებას შეერთებული შტატების ფარგლებს გარეთ, FATCA შეიძლება მოგმართოთ. განაგრძეთ კითხვა, რომ გაიგოთ მეტი FATCA-ს მოხსენების შესახებ და როგორ აისახება ის ამერიკელებზე შეერთებულ შტატებში და მის ფარგლებს გარეთ.

რა არის FATCA?

FATCA მოკლეა უცხოური ანგარიშის საგადასახადო შესაბამისობის აქტი. კანონპროექტი 2010 წელს მიიღეს შვეიცარიის საბანკო ანგარიშებთან დაკავშირებული დიდი სკანდალის საპასუხოდ. 2009 წლის კონკრეტულმა სკანდალმა შთააგონა ეს კანონმდებლობა, მაგრამ მას აქვს მსოფლიო გავლენა ამერიკელებზე, რომლებიც ფულს საზღვარგარეთ ინახავენ.

FATCA-ს გავლის შემდეგ შვეიცარიის საბანკო ანგარიშებზე ფულის დამალვა მხოლოდ ფილმებში ხდება. ახლა ამერიკელებისთვის გაცილებით რთულია ფულის დამალვა უცხოურ ანგარიშებზე გადასახადებისგან თავის არიდება და სხვა უკანონო მიზნებისთვის, რადგან შეუსრულებლობისთვის ჯარიმები ძალიან მაღალია. FATCA-ს მიხედვით, უცხოელი ბანკირები და ამერიკელები უცხოური ანგარიშებით აქვს ძლიერი სტიმული დარჩეს კანონის მარჯვენა მხარეს.

როგორ მოქმედებს FATCA ამერიკელებზე საზღვარგარეთ?

FATCA-მ შექმნა ახალი რეგულაციები უცხოური აქტივების ანგარიშგებისთვის და გაზარდა ჯარიმები შეუსრულებლობისთვის. FATCA-ს გამო, აშშ-ს მოქალაქეებმა უნდა განაცხადონ უცხოური აქტივების და შემოსავალი IRS-სა და აშშ-ს ხაზინის დეპარტამენტში. მაგრამ უცხოური ფინანსური ინსტიტუტები ასევე ვალდებულნი არიან შეატყობინონ ამერიკის საკუთრებაში არსებული აქტივების შესახებ აშშ-ს მთავრობას.

ზოგადად, ადამიანების უმეტესობას უწევდა ამ ტიპის ანგარიშების შეტყობინება FATCA-მდეც კი. მაგრამ FATCA-ს მიღების შემდეგ, უფრო მაღალი ჯარიმები და ახალი ანგარიშგების მოთხოვნები უცხოური ბანკებისთვის ართულებს გადასახადებისგან თავის არიდებას უცხოურ ანგარიშებზე.

მიუხედავად იმისა, რომ ზოგიერთმა მდიდარმა ადამიანმა შეიძლება კვლავ იპოვნოს გზები საგადასახადო ანგარიშგების გადასაჭრელად უცხოური ანგარიშებით, ჯარიმები იმდენად მკაცრია, რომ ადამიანების უმეტესობისთვის არ ღირს რისკი. კანონმორჩილი მოქალაქეები ძალიან არ უნდა ინერვიულონ, რადგან ისინი უკვე აფიქსირებდნენ უცხოურ ანგარიშებს, როგორც ამას აშშ-ს საგადასახადო კოდექსი მოითხოვს.

რა არის FATCA მოხსენების მოთხოვნები?

FATCA ანგარიშგების მოთხოვნები იყოფა ორ ძირითად მოთხოვნად.

• პირველი, უცხოური ფინანსური ინსტიტუტები (FFIs), რომლებიც მოიცავს ბანკებს და საინვესტიციო კომპანიებს, მოეთხოვებათ გაუზიარონ დეტალები IRS-ს აშშ-ს გადასახადის გადამხდელთა ანგარიშებზე. თუ FFI არ შეასრულებს, მათ მოუწევთ ჯარიმის 30%-იანი დაკავების გადასახადის გადახდა აშშ-ს აქტივებიდან შემოსავალზე. ეს უზარმაზარი ღირებულებაა, ამიტომ უცხოურ ბანკებს აქვთ ძლიერი სტიმული, ითამაშონ აშშ-ს წესებით.
• მეორეც, გადასახადის გადამხდელებს, რომლებსაც აქვთ უცხოური აქტივები, რომლებიც აღემატება გარკვეულ დოლარს, ვალდებულნი არიან წარუდგინონ უცხოური აქტივები IRS-ს ფორმა 8938-ზე. ამის გამოტოვება იწვევს კიდევ უფრო დიდ ჯარიმას, ვიდრე ბანკებს უწევთ საქმე: $10,000-დან $50,000-მდე, პლუს 40% უმაღლესი ანგარიშის ჯამური ყოველი წლისთვის, რაც არ არის გამჟღავნებული.

ვინ უნდა მოახსენოს FATCA-ს მიხედვით?

FATCA-ს მიხედვით, ბანკებმაც და გადასახადის გადამხდელებმაც უნდა შეატყობინონ უცხოური ჰოლდინგი აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურს. IRS ამოწმებს, რათა დარწმუნდეს, რომ თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია შეესაბამება უცხოური ბანკების მოხსენებას. თუ არსებობს შეუსაბამობა, თქვენ მოგიწევთ იმუშაოთ ბანკთან და IRS-თან სხვაობის გამოსასწორებლად.

როგორც ზემოთ აღინიშნა, უცხოური ბანკები ჯარიმდებიან აშშ-დან მიღებული მოგების 30%-ით, ხოლო გადასახადის გადამხდელები შეიძლება დაჯარიმდნენ $10000-მდე. და თუ ისინი არ გამოცხადდებიან IRS-ის მიერ შეტყობინების შემდეგ, ჯარიმა შეიძლება გაიზარდოს $50,000-მდე. გარდა ამისა, ყოველწლიურად დაწესებულია 40%-იანი ჯარიმა უცხოური ჰოლდინგების წარუმატებლობისთვის.

თუ ფულს ფლობთ უცხოურ საბანკო ანგარიშზე და მასში არსებული თანხა არის $10,000 ან მეტი წლის ნებისმიერ დროს, თქვენ მაინც მოგიწევთ ამის შესახებ შეატყობინოთ აშშ-ს ხაზინას. FABER.

რა არის FATCA ანგარიში და როდის გჭირდებათ ანგარიში?

როგორც აშშ-ის გადასახადის გადამხდელი, თქვენი FATCA ანგარიში შედის თქვენს წლიურ საგადასახადო განცხადებაში. IRS ფორმა 8938-ის შევსება აკმაყოფილებს თქვენს FATCA მოხსენების მოთხოვნებს.

8938 ფორმის ბარიერი არის $50,000 კომბინირებულ უცხოურ აქტივებში, თუ თქვენ ცხოვრობთ შეერთებულ შტატებში. თუ თქვენ ცხოვრობთ შეერთებული შტატების ფარგლებს გარეთ, ბარიერი არის $200,000. ეს ლიმიტები ვრცელდება კალენდარული წლის ბოლო დღეს ყველა უცხოური აქტივის ჯამზე. უმაღლესი ლიმიტები მოქმედებს დანარჩენი წლისთვის.

გადასახადის გადამხდელთა უმეტესობას სურს შეავსოს ეს ფორმა საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად აშშ-ს რეზიდენტებისთვის წლიური გადასახადის გადახდის თარიღამდე აპრილში. თუ თქვენ ცხოვრობთ შეერთებული შტატების ფარგლებს გარეთ, თქვენი აშშ საშემოსავლო გადასახადის ფორმების წარდგენის ვადა ჩვეულებრივ 15 ივნისია. მაგრამ 2020 წლისთვის, გადასახადის გადახდის ვადა გაგრძელდა 15 ივლისამდე, როგორც აშშ-ს, ასევე უცხო ქვეყნის რეზიდენტებისთვის, კოროვირუსული დაავადების გამო.

FATCA ჯარიმები შეუსრულებლობისთვის

FATCA-ს შეუსრულებლობისთვის ჯარიმები შეიძლება საკმაოდ ძვირი იყოს.

ვინც არ დაემორჩილა	ჯარიმა
აშშ გადასახადის გადამხდელი	40% ჯარიმა ყოველი შემოსავლის ნაკლებობაზე, პლუს 10,000-დან 50,000 დოლარამდე ჯარიმა.
უცხოური ფინანსური ინსტიტუტი (FFI)	აშშ-ს მოგების 30%.

FATCA-ს პრაქტიკული შედეგები უცხოეთში ამერიკელებისთვის

ამერიკელი ინვესტორების უმეტესობისთვის, რომლებიც ინახავენ ფინანსებს აშშ-ში მდებარე ბანკებსა და ფინანსურ კომპანიებში, ანგარიშგების მოთხოვნები მინიმალურია. თუ თქვენ ფლობენ უცხოურ აქტივებს, შეიძლება საერთოდ არ მოგიწიოთ არაფრის მოხსენება.

თუმცა, თუ თქვენ გახსნით საბანკო და საინვესტიციო ანგარიშებს FFI-სთან, აუცილებლად უნდა გაითვალისწინოთ FATCA-ს მოთხოვნები. ყოველწლიურად, როდესაც თქვენ წარადგენთ გადასახადებს, რომლებიც ჯერ კიდევ საჭიროა, მაშინაც კი, თუ თქვენ არ ცხოვრობთ შეერთებულ შტატებში, უბრალოდ გაამჟღავნეთ თქვენი უცხოური აქტივები თქვენი საგადასახადო განაცხადით.

ნაბიჯები, რომლებიც ყველა ამერიკელმა საზღვარგარეთ უნდა გადადგას

თუ არ მოგწონთ FATCA ან ფიქრობთ, რომ ეს არის გადაჭარბება, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ეს თქვენს არჩეულ წარმომადგენლებთან. აშშ-ს საკანონმდებლო ორგანოს ქმედების მიღმა, FATCA მალე არსად წავა.

კარგი ჩანაწერების შენარჩუნება მთელი წლის განმავლობაში აადვილებს კანონის მარჯვენა მხარეს დარჩენას და გადასახადების მარტივად დასრულებას. თუ FATCA-ით თავს დაჩაგრულად გრძნობთ, გაითვალისწინეთ საგადასახადო პროფესიონალის დაქირავება დაგეხმაროთ ნავიგაციაში, თუ როგორ აისახება ეს თქვენს საგადასახადო მდგომარეობაზე.

ყოველთვის თვალყური ადევნეთ თქვენს პირად ფინანსურ დეტალებს ნებისმიერ შემთხვევაში. თუ ამერიკელი ხართ საზღვარგარეთ, თქვენ გაქვთ უფრო მაღალი ზოლი უცხოური საბანკო ანგარიშების მოხსენებისთვის, საინვესტიციო ანგარიშებიდა სხვა აქტივები გადასახადების წარდგენისას.

თუ თქვენ ფლობთ უცხოურ აქტივებს, დარწმუნდით, რომ იცით, გჭირდებათ თუ არა ამის შესახებ ინფორმაცია IRS-ში

FATCA მნიშვნელოვანი კანონია ამერიკელი ინვესტორებისთვის, რომლებიც ცხოვრობენ როგორც შეერთებულ შტატებში, ასევე მის ფარგლებს გარეთ. აღსრულების ზრდა ბევრად ართულებს თქვენი გადასახადების მოტყუებას უცხოური ანგარიშებით. მაგრამ კანონმორჩილი მოქალაქეებისთვის ეს არ უნდა იყოს ძალიან დიდი ტვირთი. უბრალოდ დარწმუნდით, რომ ყოველთვის დაიცავით მოხსენების მოთხოვნები, რომ დარჩეთ კანონის მარჯვენა მხარეს, რათა თავიდან აიცილოთ ფინანსური ჯარიმები.