NS通常、人々がIRAまたはIRAで保持できるものについて考えるとき、彼らは株式、債券、投資信託、 CD、多分マネーマーケットですら。 多くの人が知らないのは、通常の容疑者以外に、IRAで保持できることが他にもあるということです。 人々がIRAで保持したいが、保険契約ではできないもののいくつかは、確かに アート、骨董品、金属、敷物、宝石、切手、硬貨などの収集品、あるいはアルコール飲料など ワイン。 参照してください IRS Pub 590 IRAに保持できない収集品の詳細については。 残念ながら、それらのどれもIRAで保持することはできません。 明るい面として、IRAで保持できる8つのことがあります。
1. 米国財務省によって鋳造された特定の金と銀のコイン。
これらには、ゴールドイーグルコインとシルバーイーグルコインが含まれます。 高品質の金、銀、またはプラチナとパラジウムのブイヨンを着用することもできます
2. 新規株式公開からの在庫。
ほとんどの人は「IPO“. 企業がこれまでに株式を発行したことがない場合は、IPOと見なされます。 これはまったく新しい問題であるため、確かにより多くのリスクが伴います。
3. 在庫が密集しています。
プライベートまたはクローズドコーポレーションの株式提供は、公開市場では一般に公開されていません。 通常、それらは事前資格のある個人に対して作成されます。 これらのオファリングは、オファリングが行われた州の証券青空法に準拠する必要があります。 オファリングに含まれる個人の数は、州法で規定されている最大数を超えることはできません。
これらのオファリングは、通常、時価総額を求める企業によって行われ、目論見書に記載されている任意の種類の株式に含めることができます。 多くの企業は、独自のレジストラおよび転送エージェントとして機能します。 彼らは彼らの提供のためにマーケットメーカーを使うかもしれないし、使わないかもしれない。 購入と販売は提供資料に記載されているので、よく調べてください。
4. 不動産投資。
私が持っているのと同じくらい多くのFlipThat Houseを見たなら、あなたは家をめくることが良い不動産投資になり得ることを知っています。 しかし、IRAでその不動産を保有できると誰が思ったでしょうか。 ここにあなたが保持できるプロパティのタイプのいくつかがあります：
- 一軒家と集合住宅
- アパート
- 協同組合
- マンション
- 商業用不動産
- 改善された、または改善されていない土地（レバレッジまたは非レバレッジ）
特別なタイプのIRAを使用して、 自己管理型IRA. エクイティトラストと呼ばれる会社を使用して、自己管理型IRAを保持できます。
5. リミテッドパートナーシップ
パートナーシップは、法人化されていないビジネス組織の一種であり、複数の個人が ゼネラルパートナー、 事業を管理し、事業の債務に対しても同様に責任を負います。
と呼ばれる他の個人 有限責任会社、事業に投資する可能性がありますが、経営に直接関与することはありません。 リミテッドパートナーは、投資の範囲内でのみ責任を負います。
有限責任会社や企業とは異なり、パートナーは会社の利益と損失、およびその負債と負債に対して同等の責任を共有します。
パートナーシップ自体は所得税を支払いませんが、各パートナーは、個々の納税申告書で事業の利益または損失のシェアを報告する必要があります。 進行中の年度の各パートナーについても、推定納税が必要です。
自己管理型IRAまたは不動産IRAにおけるパートナーシップに関する一般規則
自己管理型個人年金口座または不動産IRAへの自己管理型パートナーシップ投資に関する一般的なルールは次のとおりです。
- パートナーシップ契約では、個人の退職金口座または適格なプランがパートナーになることを許可する必要があります。
- パートナーシップは、適切な州法を遵守し、明確な寿命を持ち、譲渡可能でなければなりません。
- パートナーシップサブスクリプション契約は、読んで承認されたものとしてあなたが署名する必要があり、あなたの利益のためにEntrustによって実行されます。
パートナーシップは、無関係の事業所得（UBIT）およびその他の税金の対象となる場合があります。 適切な指示については、税理士に相談することが重要です。
6. 石油とガスの使用料の利息。
鉱物、ロイヤルティ、および優先ロイヤルティは、井戸からの掘削や毎月の運営費を支払うことなく、井戸からの石油とガスの生産から収益を受け取ります。
「ロイヤルティ」という用語は、鉱物の利益、ロイヤルティの利益、またはロイヤルティの利益を無効にすることを意味するために交換可能に使用できます。 ただし、鉱物とロイヤルティには違いがあり、オーバーライドするロイヤルティと鉱物とロイヤルティの両方にはさらに大きな違いがあります。 鉱物権益とロイヤルティ権益の類似点は、どちらも地下の鉱物の所有権を伴うということです。 どちらも、石油とガスの生産から収入の一部を受け取ります。 ただし、違いは、鉱業権の所有者には、リースを実行する権利とボーナスの支払いを回収する権利もあるということです。 一方、ロイヤルティの所有者は、リースを実行したり、ボーナスの支払いを回収したりしません。
7. ストックオプション。
大企業で働いていない限り、ストックオプションに慣れていない可能性があります。 基本的に、会社は従業員に会社の株式のオプションを提供し、後で利益として償還できることを願っています。 IRAで保有されている場合、これらの利益は延期される可能性があります。
8. ノートまたは住宅ローン
ノートは、1つ以上の個人またはエンティティから別の個人または個人のエンティティにクレジットを拡張するために使用される手段です。
メモには2つのタイプがあります。
- 保護されたメモ 担保によって裏付けられており、住宅ローンや信託証書など、貸し手がローンの金額と利息の返済の保証を強化します。
- 安全でないメモ 担保に裏打ちされていません。 おそらく友人や失格のない親戚のために安全でないメモを検討するかもしれませんが、それは安全なメモよりもリスクが高く、時には報酬もあります。
信託証書および住宅ローンノートへの投資
混乱を解消するために、あなたが住んでいる州に応じて、信託証書、信託証書、および住宅ローンの手形はほとんど同じ投資です。
これらのノートは、最初のポジションまたは下位のポジションのいずれかにあり、ブローカーまたはプライベートパーティから購入できます。 通常、文書は郡の記録係の事務所に記録され、財産の所有権は指示に従って保険がかけられます。
これらの投資のデメリット
これは興味深くユニークなリストですが、そうすることの欠点の1つは、これらのタイプの投資のほとんどが流動性がないことです。 私の個人的な経験から、金貨を除いて、私のクライアントのほとんどは、IRAへのこれらのタイプの投資のいずれも保持しようとはしていません。
これらの非流動的な投資の一部を保有している701/2で必要な最小配布年齢に近づいている人にとっては、取り出す必要のある現金を生み出すのが難しくなります。 また、RMDを取得しないことにより、IRSが課す50％のペナルティが課せられます。
それに加えて、これらの種類の資産を保有する意思のある受託者を実際に見つけることも難しいかもしれません。 多くの投資会社や証券会社は、自己管理型IRAでそのようなユニークな資産を保有するために追加の作業を行うことをいとわない。
ソース： IRS Pub 590