1969年に、連邦政府と一般市民の注目を集めたのは、155人の確定申告者がいたことです。 連邦政府に支払わなかった20万ドルの収入（今日のドルで130万ドル以上の年収に相当） 所得税。
彼らの0ドルの納税義務は、当時の税法の範囲内で合法でしたが、 連邦政府が許可した所得控除と税控除 適切に—政府は当惑し、解決策を法制化するために迅速に行動しました。 これから、税制をより公平にすることを目的として、AMT（代替ミニマム税）が作成されました。
代替ミニマム税とは何ですか？
代替ミニマム税は、多くの納税者が 従来の方法と同様に「代替方法」—そして2つの税額のうち高い方を支払う 計算されます。
レーガン時代の減税は、その作成につながった元の控除のほとんどを排除しましたが、AMTは今日まで無傷のままです。 AMTは、減税および雇用法のおかげで2017年に大幅に刷新されました。 以前は、裕福な人々はAMTに影響を受けていましたが、必ずしも最高所得層の人々に影響を与えたわけではありません。
今日、AMTは最高所得者に影響を与えています。つまり、2019年の米国の総世帯の約0.1％に影響を与えています。 率は単純です-あなたの収入とファイリングステータスに応じて26％または28％のいずれか。
AMTはどのように機能しますか？
AMTは、 連邦所得税の計算. 規則はあなたの収入があなたに支払うことを要求する税の最低額を決定します。 通常の所得税のために少なくともその金額をすでに支払っている場合は、AMTを支払う必要はありません。 ただし、通常の税金が最低額を下回った場合は、より高いAMT額を支払う必要があります。
AMTは、通常の所得税システムで許可されている特定の休憩を取り去ります。 AMTの下では、これらの税額控除は排除されます。
- あなたの通常の個人免税;
- 扶養免税;
- 支払われた州税および地方税の控除。
- 主たる住居を改善するために使用されない限り、住宅担保ローンの控除。 と
- 外国税額控除。
基本的に、あなたがあなたの通常の税法案を理解するために主張することができる多くの控除は、追加されなければなりません。 これらの許可されていないクレジットを追加して数値を実行すると、課税所得が申告ステータスの年間AMT免税額を超える場合、より大きなIRS請求の対象となる可能性があります。
所得がAMT免税を上回っている場合は、通常、代替ミニマム税がトリガーされます。つまり、税金を2回計算する必要があります。 一度は通常の税法の下で、次にAMT規則の下で、より高い金額を支払う必要があります。
| ファイリングステータス | 2020年のAMT免税額 |
|---|---|
| 単一の個人 | $72,900 |
| 共同で結婚したファイリング | $113,400 |
AMT例外も、一定の金額が経過すると段階的に廃止されます。 2020年に、免税は、単一申告者の場合は518,400ドル、共同申告の既婚納税者の場合は1,036,800ドルで段階的に廃止されます。
AMTを支払う必要があるかどうかをどのように知っていますか？
残念ながら、AMTの支払いの対象となるかどうかを判断する簡単な方法はありません。 税務状況は人によって異なり、計算に含まれるものは独自のものです。 厄介なことに、AMTが開始される特定の所得基準はありません。
開始するのに適した場所は、 IRSのウェブサイト. また、次のような税務計画ソフトウェアを使用して、AMTの対象となるかどうかを適切に把握することもできます。 TurboTax また TaxSlayer 予測を実行し、納税義務を監視します。 または、税理士を雇って予測を実行することもできます。
AMTに見舞われそうかどうかを見積もる別の方法は、を使用して昨年の税金を計算することです。 フォーム6251 そして、あなたの収入が今年それらに関連してどこに落ちるかを見てください。
結論
納税者は、IRSフォーム6251に記入して、代替ミニマム税制に基づく追加の税金を支払う必要があるかどうかを確認する必要があります。 フォーム6251で計算された税金が通常の確定申告で計算された税金よりも高い場合は、定期的に計算された所得税に加えて、差額をAMTとして支払う必要があります。
計算でAMTを支払う必要があることが示された場合、追加の事務処理の手間と組み合わせて追加の金額を支払うのは楽しいことではありません。 ただし、監査の結果、支払いが必要であり、支払いが行われなかったことが示された場合は、IRSに対処するよりも優れています。 IRSは未払いの税金に利息を課し、罰則を査定します。
税金の仕組みと税金を最小限に抑える方法の詳細については、こちらをご覧ください Cofield's Concepts、ファイナンシャルアドバイザーのCarterCofieldによる教育サイト。 彼の税務コースでは、控除を利用する方法と投資に対する税金がどのように機能するかについて知る必要があるすべてを学びます。
参考文献： コフィールドのコンセプトレビュー