私が子供の頃、収入は収入だと思っていました。 あなたが何かに対して報酬を得るなら、それは「収入」です。
収入にはさまざまな種類があることを学び始めたのは、年をとってからでした。 それぞれが独自の特別な税制上の扱いを受けます。 これを理解することは重要です。なぜなら、それはあなたが維持する収入の量に影響を与える可能性があるからです。
収入の3つの主要なタイプは次のとおりです。
- 稼いだ収入
- 受動的収入
- キャピタルゲイン
勤労所得と受動所得はどちらも経常所得として課税されますが、勤労所得もFICA税の対象となります。 キャピタルゲインは、資産を保有していた期間に応じて、経常利益または長期キャピタルゲインのいずれかとして課税されます。 資産を1年以上所有している場合、評価はより低い税率で課税されます。
目次
- 総収入
- 調整後の総収入
- 稼いだ収入
- 受動的収入
- 配当
- キャピタルゲイン
- 短期キャピタルゲイン
- 長期キャピタルゲイン
- 概要
総収入
まず、重要であるがめったに使用されない数値、つまり総収入の準備をしましょう。
総収入は、1年間に獲得または受け取ったすべての収入です。
あなたの仕事からのあなたのW-2収入について考えてください。 給与が年間50,000ドルであるが、控除額が多いため、給与が実際には50,000ドルに等しくないとします。 あなたは401（k）に貢献し、健康保険に支払い、税金を払っている可能性があります。
あなたの実際の給料はあなたの給料の$ 50,000よりかなり少ないです。
ただし、この場合、50,000ドルが総収入です。 実際に受け取るのは「純収入」です。
税務上、年間総収入には、仕事からの賃金だけでなく、銀行の利子、投資からの配当、キャピタルゲイン、賃貸収入なども含まれます。 それがあなたに支払われた場合、それは総収入です。
子供の頃、収入を収入だと思っていたとき、総収入を考えていました。 幸いなことに、総所得が税務目的で使用されることはめったにありません。 彼らは異なる尺度を使用します、 調整後の総収入.
調整後の総収入
総所得のサブカテゴリは次のとおりです。 調整後の総収入、またはAGI。 AGIは、総所得から税法で選択された一連の控除額を差し引いたものです。 これらには、401（k）などの退職金などの項目が含まれます。 ヘルスケア貯蓄口座 寄付、扶養手当、引越し費用、教育費など。
控除はあなたの課税所得を下げます。
調整後総収入は、給与の正味賃金を計算するのと同じ考え方に従います。 あなたはあなたの総収入から始めて、それからあなたのAGIを見つけるために物事を差し引くことを始めます。 あなたが差し引くことができるものはあなたの控除です。
上記の例に戻ると、401（k）に10,000ドルを入れると、総収入は50,000ドルになりますが、401（k）への拠出は控除できるため、AGIは40,000ドルになります。
あなたが見ているなら フォーム1040（2019）、8b行目にあります。
稼いだ収入
勤労所得はあなたが仕事をすることから稼ぐお金です。 フォームW-2で収益が報告されている会社で、フルタイムの従業員になることができます。 あなたは、代理店を通じて、またはフォーム1099で報告された収益とは独立して、会社で働く請負業者である可能性があります。
重要な点は、あなたが積極的に行っている仕事に対して報酬が支払われるということです。 あなたが現れなかったか、成果物を作成しなかったなら、あなたは報酬を得ていなかっただろう。 それが勤労所得です。
勤労所得は、連邦政府によって通常の所得税率で課税されます。 これはあなたの税率によって決定されます。 これが現在の納税者番号です あなたがどこに落ちるかを見たいなら。
所得税に加えて、連邦保険拠出法の略で社会保障とメディケアを指すFICAも支払う必要があります。 合計で、社会保障に12.4％、メディケアに2.9％を支払います。 自営業の場合は、この全額を支払います。 W-2の従業員の場合、支払うのは半分だけで、残りの半分は雇用主が負担します。
注：社会保障は、社会保障賃金ベース（2020年は137,700ドル）を下回る賃金でのみ支払います。
勤労所得は、通常の所得税率とFICA拠出法の組み合わせにより、可能な限り高い税率で課税されます。
受動的収入
多くの場合、人々が話しているとき 受動的所得、彼らは継続的な仕事を必要としない収入を意味します。 私は受動的な収入の流れが大好きです.
しかし、税金の文脈では、受動的所得はFICA税の対象ではないため、非常に具体的な意味があります。 IRSには、パッシブと見なされるものについて2つのグループがあります。
- 不動産賃貸–不動産または設備の賃貸
- ビジネス–「定期的、継続的、実質的に実質的に参加」していない場合
一部の事業は不動産に関係しているかもしれませんが、要点はあなたが投資をし、事業に「実質的に参加」せず、単に流通チェックを受けるということです。
受動的活動から支払いを受ける場合、その収入に対して所得税を支払うことになりますが、FICAについては責任を負いません。
あなたが持っている場合 普通預金口座、あなたはその口座での貯蓄から利息を稼ぎます。 に参加した場合 新しい口座銀行ボーナス（銀行に口座を開設するために数百ドルが支払われる場合）、そのお金は利息として報告されます。 アカウントを開くために何かをしたとしても、それは「パッシブ」です。
この典型的な例は、私が農場に投資したときです。 AcreTrader. これはイリノイ州のトウモロコシと大豆の農場で、年間純収益は9.2％（現金利回り4.3％）と予測されており、その農場を所有する会社の限定パートナーであるという構造になっています。 私は実質的に事業に参加しておらず（私は何もしていません）、分配金は私の通常の所得税率で課税されます。
配当
受動的所得の一般的な形態は配当です。 税務上、通常配当と適格配当の2種類の配当があります。
普通配当は経常利益として課税されます、適格配当は長期キャピタルゲインとして課税されます（以下で説明）。
あなたが受け取る配当のほとんどは資格があります。 適格配当は、配当が米国または適格外国企業によって支払われたなど、特定のIRS規則を満たしています。 この規則のいくつかの注目すべき例外は、マスターリミテッドパートナーシップとREITSです。
IRSはまた、配当金の支払い日の前後121日間、少なくとも60日間株式を保有することを義務付けています。 そうでない場合、それ以外の場合は適格配当は通常の配当として扱われます。
キャピタルゲイン
キャピタルゲインとは、株式や不動産など、評価の高い資産を売却することです。 セール価格ではなく、感謝の気持ちに税金を支払うことになります。
請求される税率は、資産を売却する前に資産を保持していた期間によって異なります。 資産を1年未満保有している場合は、短期のキャピタルゲイン率を支払います。 資産を1年以上保有している場合は、長期のキャピタルゲイン率を支払います。
短期キャピタルゲイン
資産の保有期間が1年未満の場合、短期キャピタルゲイン率が請求されます。 資産の評価は、あなたの勤労所得と同じ税率で課税されます。 FICA税を支払う必要はなく、所得税のみを支払う必要があります。
たとえば、1月1日に100ドルで株式を購入し、11月1日に150ドルで売却した場合、この取引で得た50ドルに対して所得税を支払う必要があります。 あなたが22％の税率の範囲内にいるなら、あなたは11ドルを借りているでしょう。
長期キャピタルゲイン
資産を1年以上保有している場合、長期キャピタルゲインが請求されます。 この場合、増価は通常の所得税率ではなく、長期のキャピタルゲイン税率で課税されます。
長期キャピタルゲイン率は、収入に応じて0％、15％、または20％です。 共同での結婚申告の所得水準は次のとおりです。
- 収入が80,000ドル未満の場合は0％
- 収入が80,001ドルから496,600ドルの場合は15％
- 収入が$ 496,600を超える場合は20％
さらに、所得が特定の金額を超えている場合、3.8％の純投資所得税（NIIT）があります。
- シングルファイラー– $ 200,000
- 共同での結婚申告– $ 250,000
- 個別の結婚申告– $ 125,000
概要
収入には多くの種類があり、収入源ごとに独自の税法があります。 勤労所得は、通常の所得税率で課税され、FICA税の対象となるため、最も重く課税されます。 受動的所得は経常所得として課税されますが、FICA税の対象にはなりません。
最後に、キャピタルゲインは、資産を保有していた期間に応じて、経常利益またはより有利な長期キャピタルゲイン率のいずれかで課税されます。