相続税：税率と誰が借りるのか

税金が話題になると、相続税が焦点になることはほとんどありません。これは主に、少なくとも連邦遺産税ではなく、大多数の人々に影響を与えないためです。

課税対象不動産の連邦基準額は1170万ドルであるため、アメリカ人の大多数が相続税について心配していない理由の1つです。そのような富を持っているアメリカ人はほとんどいないので、相続税は無視されます。

しかし、これから見ていくように、状況は州レベルでは大きく異なります。いくつかの州は、100万ドルという低い価値の不動産に相続税を課しています。

それはより多くの人々を受け入れます！ 実際、数百万の可能性があります。がある米国の800万人以上の億万長者世帯（いくつかの見積もりが実行されています 1,800万もの高さ！）したがって、州レベルの相続税の影響を受ける可能性のある人の数は、一般的に想定されているよりも多くなります。

相続税目的の不動産とは何ですか？

相続税対。相続税

どのくらいの不動産が課税対象ですか？
相続税はいくらですか？
相続税を最小化する方法

専門家の助けを借りる
信頼を設定する
取り消し可能vs。取り返しのつかない信頼
生命保険による相続税の支給

結論

相続税目的の不動産とは何ですか？

不動産をお金と考えるのは簡単ですが、実際には、ほぼすべての価値のあるものにまで及びます。そして、あなたが所有するすべての価値のあるものを合計し始めると、あなたの財産はあなたが信じているよりもかなり大きいことに気付くでしょう。

不動産に通常含まれる資産のリストは次のとおりです。

手元現金
銀行口座
証券会社の口座
退職金口座（401（k）/ 403（b）/ 457 / TSPプラン、および従来のRoth、SEP、SIMPLE IRA）
不動産（主たる住居、別荘、投資不動産を含む）
ビジネス上の利益
繰延給与
ストックオプション
債権（個人ローンなど）
知的財産
自動車
RV車

あなたの不動産にも含まれているいくつかの資産カテゴリーがありますが、それらは通常一般の人々によって資産とは考えられていません。

これらには以下が含まれます：

生命保険からの収入
特定の年金、またはその一部
家庭用家具、電化製品、娯楽および娯楽機器、宝飾品およびその他の貴重品などの個人所有物
貨幣コインを含むアートワークと収集品

状況によっては、これらの資産のいずれかの価値、特に生命保険の収益が、あなたの不動産を課税対象の状態に押し上げる可能性があります。

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逆に、負債はあなたの財産の価値を減らします。 たとえば、住宅ローン、自動車ローン、学生ローン、その他の分割払いローン、クレジットカード、およびビジネスローンの未払い残高は、不動産の正味価値を低下させます。

これまでに純資産を計算したことがない場合ここに簡単なクイズがあります.

相続税対。相続税

相続税は死亡時の財産の価値に対する税金ですが、相続税はあなたの財産の受益者が受け取る金額に課せられます。

相続税と同様に、配偶者から相続した金銭や資産は相続税の対象外です。さらに、子供や孫のような子孫は、一般的に相続税を支払いません（例外はネブラスカとペンシルベニアです）。

相続税は、兄弟、姪、甥、いとこ、友人などの他の受益者に課せられます。

幸いなことに、死亡関連の税金を課している州の中で、相続税と不動産税の両方を持っているのはメリーランド州だけです。他のすべての州にはどちらか一方（またはどちらでもない）がありますが、両方はありません。

どのくらいの不動産が課税対象ですか？

確かに、ほとんどのアメリカ人は、少なくとも連邦レベルでは、相続税を扱う必要はありません。それは現在の相続税法は、被相続人1人あたり1170万ドルの免税を規定しています. そして、そのようなお金に値する人はほとんどいないので、大多数は影響を受けません。

さらに、連邦遺産税法では、配偶者が相続した不動産は無制限であり、税務上の影響はないとされています。

連邦遺産税とは別に、少なくとも12の州が、連邦不動産の価値のしきい値をはるかに下回る価値のある不動産に税金を課しています。これは、連邦レベルでは負っていなくても、州レベルで相続税を支払う可能性を秘めています。

2021年の課税対象となる州の不動産価値以下の通り：

コネチカット、710万ドル
コロンビア特別区、400万ドル
ハワイ、549万ドル
イリノイ州、400万ドル
メイン州、587万ドル
メリーランド州、500万ドル
マサチューセッツ州、100万ドル
ミネソタ、300万ドル
ニューヨーク、593万ドル
オレゴン、100万ドル
ロードアイランド、$ 1,595,156
バーモント州、500万ドル
ワシントン、2193万ドル

相続税はいくらですか？

連邦レベルでの相続税の免除は寛大ですが、課される税率はそれほど良性ではありません。

金額超過 1,170万ドル	割合	納税
$0 – $10,000	18%	最大$ 1,800
$10,000 – $20,000	20%	1,800ドル+最大2,000ドル
$20,000 – $40,000	22%	3,800ドル+最大4,400ドル
$40,000 – $60,000	24%	$ 8,200+最大$ 4,800
$60,000 – $80,000	26%	$ 13,000+最大$ 5,200
$80,000 – $100,000	28%	$ 18,200+最大$ 5,600
$100,000 – $150,000	30%	23,800ドル+最大15,000ドル
$150,000 – $250,000	32%	38,800ドル+最大32,000ドル
$250,000 – $500,000	34%	70,800ドル+最大85,500ドル
$500,000 – $750,000	37%	155,800ドル+最大92,500ドル
$750,000 – $1,000,000	39%	$ 248,300+最大$ 97,500
1,000,000ドル以上	40%	$345,800+

初期レートは18％から始まりますが、100万ドルを超えるとすぐに40％に上昇します。最初の1170万ドルには税金はかかりませんが、上記のすべてに課せられる税金は高額です。あなたは基本的にあなたの財産の価値が1270万ドルを超えると40％の税金のヘアカットがかかると考えることができます。

州レベルの相続税は税負担を増します。ハワイとワシントンは最高税率で、最高税率は20％です。. 他の8つの州とコロンビア特別区の率は16％です。それらの州のうちの2つはマサチューセッツ州とオレゴン州であり、それぞれ100万ドル以上の不動産に税金を課しています。

他の5つの州、アイオワ、ケンタッキー、ネブラスカ、ニュージャージー、ペンシルベニアは相続税を課していますが、相続税は課しておらず、これらの州の最高税率は15％から16％の範囲です。

メリーランド州は、相続税と相続税の両方を課している州の中で唯一です。相続税の最高額は10％ですが、最大の相続税は16％です。

相続税を最小化する方法

これは複雑なトピックであり、高度な計画が必要な正確な理由です。注意深い分析に基づいて、あなたの財産が1170万ドルの連邦政府をはるかに下回る価値があると予想する場合相続税のしきい値、またはあなたの州の相続税のしきい値、特定の相続税の計画はおそらくないでしょう必要。

しかし、あなたが連邦または州のしきい値に近いかもしれないとあなたが信じるならば、またはあなたはあなたの生涯の間に相続の受領によって、またはによってそれに押し込まれるかもしれません生命保険の支払いは死亡時に進行します。愛する人への税金の影響を最小限に抑えるための計画が必要になります。受益者。

この目標を達成するのに役立ついくつかの戦略があります。

専門家の助けを借りる

これには、ファイナンシャルプランナー、不動産計画弁護士、公認会計士（CPA）、または2つまたは3つすべての組み合わせが含まれます。正確にどれが必要になるかは、不動産の規模と複雑さの両方によって異なります。

大規模な不動産は、ほぼ確実に弁護士とファイナンシャルプランナーの両方のサービスを必要とします。しかし、あなたがビジネス上の利益や複数の不動産投資も持っている場合は、CPAも必要になるかもしれません。

あなたの不動産計画が信託の使用を必要とする場合、CPAも必要なパートナーになります。これは、信託がIRSに特定の書類を提出することと、年次信託所得税申告書を提出することを要求するためです。

信頼を設定する

これは、相続税を最小限に抑えるだけでなく、希望に沿った特定の方法で不動産を確実に分配するための一般的な戦略です。

これは遺言で達成できるとよく考えられています。これは信託と併せて必要になる場合がありますが、ほぼ同等の法的保護を提供するものではありません。

たとえば、遺言は、通常はあなたの不動産の収益に含まれていると考えられる可能性のある家族を除外した場合に争われる可能性があります。これには、あなたが特に除外するつもりであるか、または継承しなかった可能性のある子供または元配偶者さえ含まれる可能性があります。

不動産の評価が難しい場合や、ビジネスなどの複雑な不動産が含まれている場合も、問題が発生する可能性があります。

これらの状況のいずれかは、状況が解決されるまであなたの財産を検認する可能性があります。それはあなたの財産を複雑な法的プロセスに送り込み、それは完了するのに数ヶ月あるいは数年かかることがあり、弁護士費用の支払いのための財産の価値を減らします。

信託は、検認を回避し、あなたの願いが実行されることを保証する別個の法人です。

信託には2つの形態があります。生活と 遺言。 あなたが生きている間、生きている信託が設立され、資金が提供されます。遺言信託は、生命保険契約の収益などによって、あなたの死亡時に資金が提供されます。

取り消し可能vs。取り返しのつかない信頼

信託を設定する主な目的が相続税を最小限に抑えることである場合は、 取り消し可能、と 取り返しのつかない 信頼します。

取消可能な信託は、検認を回避し、あなたの不動産資産があなたの指示に従って分配されることを保証します。ただし、相続税を回避するようには設計されていません。

取り消し可能な信託は、より一般的には生きている信託に関連付けられています。あなたは生きている間に信託を作成して資金を提供し、信託の管理を維持します。取り消し可能な信頼を管理する機能があるだけでなく、それを終了することもできます。 取り消し可能 登場します。

取り消し可能な信託は、その中の資産をより細かく制御できますが、少なくともあなたが生きている間は、法的保護も少なくなります。あなたが資産を管理しているので、それらは債権者または訴訟の訴訟当事者による差し押さえの対象となる可能性があります。

取消不能の信託は、検認を回避し、配布指示があなたの希望に沿って実行されることを保証するだけでなく、相続税を削減する可能性もあります。

取消不能の信託は、完全に独立した法人として形成されます。あなたは信託を設定し、それに資金を提供します。その後、それは完全にあなたのコントロールから外れます。信託を管理するために受託者が任命されます。これには、弁護士、ファイナンシャルアドバイザー、さらには銀行やウェルスマネジメント会社などの機関が含まれる場合があります。

このため、取消不能の信託は相続税を最小限に抑えることができます。信託に譲渡された資産は、税務上の個人資産と、それらの資産の収入によって生じる納税義務を軽減します。代わりに、信託の資産によって生み出された収入は、信託への収入として課税されます。ただし、信託の作成者であるあなたが信託から収入を受け取った場合、その収入はあなたの個人所得として課税される可能性があります。

また、信託内の資産を管理できないため、債権者や訴訟に対する最善の保護も提供します。

ただし、どちらのタイプの信頼でも、その中の資産は、指定した金額、方法、およびタイミングで、指定された受益者に分配されます。

どちらのタイプの信頼でも、可能なすべての資産を含め、それぞれの適切な評価を取得することがミッションクリティカルです。信託から除外された資産には、信託が提供する保護または特定の配布指示がありません。

生命保険による相続税の支給

信託を設定する以外に、負債を支払うために生命保険契約を購入することにより、相続税を最小限に抑えるか、完全にカバーすることもできます。

平均余命に基づいて、将来の価値を含め、不動産の価値を正確に評価する必要があります。

このプロセスは非常に複雑であり、完全には精通していない資産評価が含まれている可能性があるため、このプロセスを支援するためにCPAが必要になります。 CPAは、連邦レベルまたは州レベルのいずれかで、将来の相続税レベルの潜在的な変更を決定するのにも役立ちます。

あなたの財産が適切に評価されると、CPAは相続税の負債のおおよその金額について決定を下すことができます。その後、保険証券は、その責任をカバーするのに十分な金額で購入することができます。

たとえば、相続税の基準額が100万ドルの州に住んでいるが、死亡時に不動産の価値が200万ドルになると予想しているとします。あなたの州が20％の相続税を持っている場合、納税義務は$ 200,000になります（免税のために最初ではなく、2番目の$ 100万に課せられます）。

納税義務をカバーするために200,000ドルの死亡給付金を伴う保険証券を購入することにより、不動産内のすべての資産が意図した相続人に確実に渡されるようになります。

結論

繰り返しになりますが、連邦または州の相続税の基準額にさらに近いと思われる場合は、どちらかの税金があなたに適用されるかどうかを判断するために、ある程度の時間、そしてはい、いくらかのお金を投資する必要がありますエステート。その後、プロアクティブなアプローチを取り、その責任を最小化または排除できます。

他に何もなければ、あなたはあなたの相続人があなたの死に耐える必要があるかもしれない少なくとも1つの負担を取り除くでしょう。