毎年、ホームオフィスの控除について誰かと話し合います。 それは謎と恐れに染み込んだ多くの推論の1つです。
多くの人にとって驚くことではないかもしれませんが、私は自宅で仕事をしています。 私たちの家には、他の目的のために使われる専用のオフィスがあります。 OK、1つの例外—娘がたくさんのぬいぐるみと本を持って朝に来るとき…毎日15分間、私は同じ本を何度も何度も読みました（誰もがawwwwwと言います！）。
そのホームオフィスの控除は、悪用されやすいため「危険信号」として知られているため、常に他の自営業者を心配するものです。 あなたの家の場所を選び、それをオフィスとして主張し、あなたの収入の一部を相殺してください。 監査を受けた場合（IRSはこれを「検査」と呼んでいるので、とてもかわいいです）、定期的かつ排他的に見えるようにして、定期的かつ排他的であることを示します。 次に、それがあなたの主要な事業所であることを示します。これは、他に事業所がないため簡単です。 ブーム。 終わり。
ホームオフィスの監査を受けたことはありませんが、ホームオフィスなので心配はいりません。 そして今、 簡略化されたオプション、これは基本的に1平方フィートあたり5ドルですが、私がそうなる可能性はほぼゼロです。
私が何のために監査されたか知っていますか？ 私はカップルを手に入れました CP2000説明書. 彼らはただです 自動化された手紙 コンピューターで発見された納税申告書の不一致について説明するように求められます。 メールで受け取ったすべてのフォームもIRSに提出されました。 ある年、私は1099-INT（少し余分な税金を払った）を忘れ、翌年、私は1099を個人的なアイテム（追加の税金を払わなかった）ではなくビジネス収入アイテムとして報告しました。
IRSは理由もなく監査を行いません。 彼らは彼らがお金を稼ぐことができると信じるときに監査し（推奨される追加の税査定を収集し）、それをたくさん稼ぎます。
彼らがあなたのリターンを調べることは本当にありそうにありません。 彼らが持っている最新の情報である2014会計年度では、確定申告の0.7％しか調査されませんでした。 収入が$ 200,000未満で、EITCがない場合は0.3％。 20万ドルから100万ドルの間の収入の場合、その数は2.2％になります。 (IRS統計)
彼らの最大のターゲットの1つは、自営業の納税者（EITCなしのビジネスリターン）です。 それらの約1.5％を毎年監査します、自営業者は 日陰.
そうそう、そして億万長者の稼ぎ手…それらの人々の7.5％も調べられました。 彼らも日陰です。 🙂
IRSが監査対象者を選択する方法
納税申告書がたくさんあるので、IRSはコンピューターに目を向けます。 この肉付きの良い紙は「クラスター分析からのスコアリングシステムの比較
ランダムサンプルを使用した判別分析」WilliamWongとChih-ChinHoが方法論を説明しています。 要点は非常に単純です。各納税申告書のスコア式を計算し、定期的に更新される層化ランダム監査サンプルと比較します。
この IRSページ 統計的な説明が少ない：
- コンピュータースコアリング –「一部の返品は、コンピューターのスコアリングに基づいて審査のために選択されます。 コンピュータプログラムは、それぞれに数値の「スコア」を返します。 判別関数システム（DIF）スコアは、同様の収益を伴う過去のIRSの経験に基づいて、変更の可能性を評価します。 未報告所得DIF（UIDIF）スコアは、未報告所得の可能性に対する収益を評価します。 IRSの担当者は、最高スコアの返品を選別し、監査対象としていくつかを選択し、レビューが必要になる可能性が最も高いこれらの返品の項目を特定します。」
- 情報マッチング –私のCP2000の通知のように、特定の番号が一致しない場合、IRSは説明を要求します。
- 関連試験 –あなたの納税申告書が彼らが監査した別のものに関連している場合、あなたも監査される可能性があります。 たとえば、あなたが誰かとのビジネスパートナーであり、彼らのリターンが調べられる場合、彼らの数のいくつかが変わるかもしれないので、それはあなたに影響を与えるかもしれません。 これはあなたのリターンを見るように促します。
- 虐待的な租税回避スキームに参加する可能性 –これは重要なカテゴリ名ですが、関連試験の理由に似ています。 たとえば、あなたのCPAが虐待的な租税回避スキームについて調べられた場合、CPAがあなたのリターンも準備したので、あなたのリターンは見直されるかもしれません。
監査を恐れる納税者は何をしますか？
＃3関連試験 と ＃4租税回避スキームへの潜在的な参加 あなたの手からです。 CPAが日陰になっていると思われる場合は、新しいCPAを見つけてください。
＃2情報マッチング 税金を正しく行うことの問題です。 ソフトウェアで行く、それは通常です 自由、そしてそれは最近とても良いです。 あなたが最近行く最も速い税の場所はただソフトウェアの前に座っている人々です…あなたは本当にそれの代金を払う必要がありますか？
その場合の大きな懸念は ＃1-コンピュータースコアリング. WongとHoの統計論文を読んだとき、基本的な考え方は、ソフトウェアが外れ値を探しているというものでした。 あなたが$ 5,000,000を稼ぎ、$ 0の税金を払うなら、それは別の見方を正当化する何かです。
これが問題です—虐待者は虐待し、最終的には捕まるでしょう。 その後、彼らの過去のリターンが調べられます。 ドキュメントがあれば、安全です。
ホームオフィスを申請した場合、監査を受けますか？ おそらくそうではありません。
事務処理が必要な制限をわずかに下回る慈善団体への大量の現金寄付を請求した場合、監査を受けますか？ おそらくそうではありません。
灰色の領域の控除をすべて請求した場合、監査を受けますか？ また、おそらくそうではありません。
ホームオフィスのように、資格のあるものを要求する場合は、すべてを要求しても問題ありません。
アルゴリズムへの恐れが、あなたが正当にあなたのものであると主張することを妨げないようにしてください。
（そしてあなたが恐れているなら、 無料の監査防御 あなたが夜眠るのを助けることができます）
書類を持っておらず、それについてひどいのは納税者です…彼らはコンピューターのために監査され罰せられるでしょう 意思 捕まえろ。
もう一度確認するために、私はどんなオタクもすることをしました、私はこれらのレポートを読み始めました。 さて、スキャン。 私はそれの多くをスキップし、ほとんどの訴訟問題に焦点を合わせました。 残念ながら、カテゴリーは非常に広く、個々の納税者にとって特に有用ではありません。 中小企業の所有者にはたくさんあり、許容される費用のカテゴリに分類されます。 ホームオフィスは、個人の場合は1回、企業の場合は10回訴訟を起こしました。 費用の立証は、個人の場合は14回、ビジネスの場合は60回発生しました。これは、実際には他の費用に関するものです。
私は、あなたが法廷に行くなら、あなた自身を代表しないことを学びましたか？ Pro Se納税者（自己申告）は19％の確率でのみ優勢でしたが、代表納税者は28％の確率で優勢でした。 （相関関係は因果関係ではありません…多分、自己表現は彼らが死んだ肉であることを知っていたので、彼らは一人で行くお金を節約したかったのですか？）
私はまた、私が知らなかった別の小さな宝石を発見しました（私は税の専門家ではありません）– コーハンルール.
コーハンの規則は、1930年にコーハン対第2巡回区控訴裁判所によって制定された「耽溺」の1つです。 コミッショナー。 裁判所は、納税者の事業費控除は十分に立証されていないと判断しましたが、「取締役会は次のように述べました。 不正確さが彼自身のものである納税者を選択する場合は重くのしかかる、可能な限り近似する必要があります 作る。 しかし、何も許可しないことは、何かが費やされたと言うことと矛盾しているように見えます。」
旅行のように規則には例外がありますが、それ以外の点では、何かを購入して電子時代にそれを記録することができなかったビジネス関係者にとっては便利だと思います。 🙂