ほとんどの人は、401（k）が利用可能な最高の退職プログラムの1つであることを認識しています。 あなたの会社がそれを提供するならば、あなたは間違いなくそれを利用するべきです。 これにより、従業員が利用できる他のほとんどのプランよりも寛大な拠出が可能になり、多くの場合、雇用主と一致する拠出が付属します。 しかし、ほとんどの人があまり気付いていないのは、報酬の高い従業員には401（k）の制限があるということです。
401（k）拠出限度額を理解する
401（k）プランの主な魅力は、寄付できる金額です。 2021年の場合、寄付限度額は$ 19,500です。. 50歳以上の場合は、「追いつく」貢献をすることもできます。 これにより、寄付にさらに$ 6,500が追加されます。 あなたの雇用主が一致する貢献をしている場合、それは深刻な富の蓄積スキームに変わります。
たとえば、19,500ドルの寄付をすべて行ったとします。 しかし、あなたは50歳なので、さらに$ 6,500を追加できます。 それはあなたから来る26,000ドルです。 あなたの雇用主は50％の一致を持っており、さらに$ 9,750を寄付しており、あなたはすでに計画に完全に権利があります。 これにより、通年の寄付総額は最大35,750ドルになります。
それは、早期退職の夢が作られている種類のお金です。 また、401（k）プランが非常に人気があるのもそのためです。
報酬の高い従業員に対する追加の制限
見た目は魅力的ですが、報酬の高い従業員、または略して「HCE」のカテゴリに該当する場合、プランには重大な制限があります。 あなたをHCEとして定義するしきい値は、おそらくあなたが思っているよりも低いでしょう。 次のセクションで定義を示しますが、このカテゴリに該当する場合、401（k）プランは突然それほど寛大ではなくなると言えば十分です。
簡単に言えば、HCEによる貢献は、非HCEによる貢献と比較して過度になることはありません。 たとえば、非HCEによる平均プラン貢献度が4％の場合、HCEが貢献できる最大の貢献度は6％です。 それがなぜなのかについては、少し後で説明します。
しかし、150,000ドルを稼ぎ、19,500ドルで寄付を最大化することを計画している場合、9,000ドルしか寄付できないことに気付くかもしれません。 これは、150,000ドルの給与の6％です。 これは、HCEの規定が、報酬の高い従業員による401（k）プランの拠出を制限する方法です。 その年の401（k）の全額拠出を行った後など、事後にHCEであると判断された場合は、その拠出を再分類する必要があります。
超過分は返金され、プラン内に保持されません。 重要な 税額控除 失うだろう。 ここにもう1つの小さなしわがあります…HCEは必ずしも明白ではありません。 IRSには、 家族の帰属、つまり あなたは血によってHCEであると決定することができます。 ビジネスの5％（またはそれ以上）の所有者である誰かの配偶者、子供、祖父母、または親である従業員は、自動的に5％（またはそれ以上）の所有者と見なされます。 もう少し掘り下げてみましょう…
報酬の高い従業員を決定するものは何ですか？
NS IRSは、報酬の高い従業員を定義しています 一人として…
- その人が獲得または受け取った報酬の額に関係なく、その年または前年の任意の時点でビジネスの持分の5％以上を所有していた、または
- 前年については、以上の事業から報酬を受け取った $130,000、そして、雇用主がそのように選択した場合、報酬でランク付けされた場合、従業員の上位20％に含まれていました。
要約すると、次の3つの点に注意する必要があります。
- 5％（所有権）、
- $130,000 （収入）、および
- 20％（のように、あなたはあなたの会社で20％最も高い給料の人々にいます）。
すぐに、私はあなたの心に何が起こっているのか知っていると思います： $130,000 高度に補償されていますか？
私は当然知っている？ 国の多く、特にニューヨークやサンフランシスコのような沿岸の大都市では、それだけでは十分ではありません。 しかし、これはIRSが線を引いた場所であり、私たちはそれに固執しています。 推測すると、ベースはおそらく数年前に設定されたものであり、適切に更新されたことはありません。
高給の従業員401（k）（HCE 401（k））の全体的な目的は、高給の労働者が雇用主が後援する退職金制度からほとんどの利益を得るのを防ぐことです。 結局のところ、あなたの収入が高ければ高いほど、あなたはより多くの退職金を支払うことができます。 年間150,000ドルの支払いを受けている従業員は、50,000ドルを稼ぐ人よりもはるかに多くの貢献をすることができます。 IRS規制は、この不均衡を減らすように設計されています。
無差別テスト
私はあなたが知りたいよりも多くの情報をここであなたに与えることで罪を犯すかもしれません。 しかし、これはHCE全体の仕組みに帰着します。 あなたが従業員の場合、これについて心配する必要はありません。雇用主がこれらのテストを実行します。 しかし、あなたが中小企業の経営者であり、実際に自分でテストを実行する必要がある場合は重要かもしれません。
技術的な知識がない場合は、このセクションをスキップしてください。 すべてが規制に従って行われることを確認するために、IRSはそれを要求します 雇用主は実行します 無差別テスト 毎年. 401（k）プランをテストして、低賃金の従業員への拠出が 高報酬のカテゴリーに該当する所有者および管理者向けに作成されたものに「比例」 従業員。
ADPおよびACPテスト
テストには、実際の延期率（ADP）と実際の貢献率（ACP）の2種類があります。
ADPは、選択的延期を測定します。これには、キャッチアップの貢献を除いて、税引前とロスの両方の延期が含まれます。 補償された従業員と非HCE。 この方法を使用すると、参加者の選択的延期は報酬で除算されます。 を生成します 実際の延期率（ADR）。 HCEと非HCEの両方の従業員について計算されます。 （今私と一緒にいてください！）
ADPテストは、適格な高報酬の従業員のADPが次のいずれかを超えない場合に満たされます。
- 非HCEのADPの125％、または
- NS 少ない 1）非HCEの場合はADPの200％、または2）非HCEの場合はADPに2％を加えたもの。
ACPテストは、報酬の高い従業員のACPが次のいずれか大きい方を超えない場合に満たされます。
- 非HCEのACPの125％、または
- NS 少ない 1）非HCEのグループのACPの200％、または2）非HCEのACPに2％を加えたもの。
あなたはまだ私と一緒ですか？
2％ルール
各テストには、「プラス2％」の規定があることに注意してください。 それは重要です。 プランにおけるHCEの平均401（k）拠出額は、非HCEの拠出額を2％以上超えることはできません。 さらに、HCEによる集団拠出は、HCE以外の拠出の2倍を超えることはできません。
非差別テストの最大の問題の1つは、非HCEの貢献率が比較的小さい場合、または計画に参加する人が少ない場合、結果が誇張される可能性があることです。 報酬の高い従業員として、あなたは毎年あなたの貢献を最大にするかもしれません。
しかし、より控えめな収入を得る従業員は、最小限の貢献をするかもしれません。 それはテストの結果を歪める可能性があります。 残念ながら、その問題を回避する簡単な方法はありません。
401（k）プランがテストに失敗した場合はどうなりますか？
これは状況が少し醜くなるところです。 テストは、正月（3月15日）から2か月半以内に実行して決定を下すことができます。 その後、暦年内に修正するための措置を講じる必要があります。 プランがテストに失敗した場合、あなたの超過分はあなたに返還されます。 税額控除は失われますが、お金は取り戻され、人生は続きます。
ここにも少し複雑な点があります。 昨年の課税年度中のプランへの超過拠出は、翌年、HCEへの課税所得として返金されます。 つまり、超過拠出金の払い戻しを受ける場合は、納税義務をカバーするためにお金を脇に置く必要があります。
さらに良いことに、罰金や利子を避けるために、推定納税を行ってください。 返金される超過額が数千ドルの場合、これは重要です。 その時間枠内に問題が特定および修正されない場合はどうなりますか？ それが取得します 本当に醜い。
401（k）プランの現金または繰延契約は適格ではなくなり、プラン全体が税適格ステータスを失う可能性があります。
これにはもう少しありますが、これ以上先に進むつもりはありません。 これは、IRSがHCE 401（k）についてどれほど深刻であるかについてのアイデアを提供するためだけのものです。 あなたが中小企業の経営者であり、HCEの制限にぶつかる可能性がわずかでもある場合は、公認会計士に相談してください。
Blooomで401（k）を管理する
上記の基準を満たしている場合は、401（k）への拠出限度額に遭遇しますが、それでも拠出の恩恵を受けることができます。 複数ながら ロボアドバイザー あなたが401（k）を管理するのを助けることができます、Blooomは401（k）だけを中心に構築された唯一のプラットフォームです、それは彼らがそれを本当にうまくやっていることを意味します。
Blooomを使用すると、ポートフォリオのバランスを取り直し、株式と債券の比率を抑制し、市場動向を調査し、隠れた手数料を回避し、一致させることができます。
あなたの雇用主はその過程で決して役割を果たす必要はありません。 Blooomはロボアドバイザーですが、生きている呼吸のファイナンシャルアドバイザーにもアクセスできます。 これらのサービスはすべて月額10ドルで、最低残高は必要ありません。 収益が原因で寄付が制限される場合がありますが、Blooomを使用すると、他の場所でお金を失うことがないので安心できます。
報酬の高い従業員401（k）回避策
報酬の高い従業員の場合、影響を減らすための戦略はありますか？ はい–税控除の対象となる401（k）の全額拠出を行うことができるほど良いものはありませんが、損害を最小限に抑えることができます。
- 控除対象外の401（k）拠出を行います。 あなたはまだ寄付をすることができます、あなたはただ税控除を失うでしょう。 しかし、それは完全な災害ではありません。 これらの拠出は、依然として税金繰延投資収益を生み出します。
- 401（k）のキャッチアップに貢献します。 401（k）のキャッチアップ条項は、高度に補償された従業員の規則によって制限されていません。 これにより、50歳以上であれば、安心できる可能性があります。 401（k）プランには、50歳以上の場合、6,500ドルのキャッチアップ条項が付いています。 報酬が高いと考えられる場合でも、この貢献を行うことができます。
- あなたの配偶者に彼または彼女の退職金を最大限に活用してもらいます。 つまり、報酬の高い従業員と見なされていない場合です。
- 健康貯蓄口座（HSA）を設定します。 これは退職金制度ではありませんが、税金繰延の節約になります。 それはあなたがあなたの退職年に医療費を支払う計画を立てるのを助けるでしょう。 2021年には、7,200（既婚）または3,600ドル（独身）. あなたはあなたの貢献に対して税控除を受ける。
- 課税対象のアカウントでお金を節約します。 当然のことながら、特に401（k）プランが大幅に制限されている場合は、何らかの税制上の貯蓄プランが常に推奨されます。 ただし、このオプションは決して無視しないでください。 報酬の高い従業員であるが、退職金の拠出が限られている場合は、差額を補うために何かをする必要があります。
課税対象の口座にお金を節約することは確かな戦略です。 寄付できる金額に制限はありません。 また、寄付や投資収益に対して税控除を受けなくても、税金を支払うことを心配することなく、必要に応じてお金を引き出すことができます。
IRAに貢献する3つの方法
さらに簡単なオプションは、IRAに貢献することです。 ここには特別なことは何もありませんが、報酬の高い従業員の場合は、明らかなことを見逃さないでください。 これを行うには3つの方法があります。
従来のIRAに貢献します。
事実上、あらゆる所得レベルの誰もが貢献することができます。 ただし、拠出金の税額控除は、すでに雇用主の計画でカバーされている場合は、次の段階で段階的に廃止されます。 夫婦は125,000ドル、シングルファイラーは76,000ドル. ただし、HCEステータスによって401（k）の拠出が制限されている場合、これは投資所得の税の繰り延べを利用する方法になります。
拠出金は401（k）プランほど寛大ではなく、年間わずか6,000ドル（50歳以上の場合は7,000ドル）ですが、少しでも役に立ちます。
RothIRAに貢献してください。
収入が超えない場合は寄付をすることができます $ 140,000（独身）または$ 208,000（既婚）. Roth IRA変換による税額控除はありませんが、投資収益は繰り延べられます。 何よりも、退職すると、引き出しは非課税になります。
控除対象外の従来のIRA拠出を行い、次にロス変換を行います。
そうすれば、変換の納税義務を回避できます。 ただし、Rothを使用すると、税金繰延貯蓄を非課税に変換することになります。 この戦略の最大の利点の1つは、収入の制限がないことです。 収入が上記のしきい値を超えている場合でも、従来のIRAに控除対象外の寄付をして、それをRothIRAに変換することができます。
報酬の高い従業員の401k制限に関する最終的な考え
あなたが大規模な組織の従業員である場合、あなたの雇用主はおそらくHCEの問題を回避する方法を考え出しているでしょう。 小規模な雇用者にとってはもっと問題です。 あなたが雇用主である場合、これはあなたが注意深く監視する必要がある状況です。 計画管理者が支援できるはずです。
問題を解決するには、次の2つの方法があります。
- あなたは提供することができます セーフハーバー401（k）プラン、識別テストの対象ではありません。
- それ以外の場合は、寛大な雇用主の試合を提供することができます。 この一致により、プランへの従業員の参加が50％をはるかに超える可能性があり、HCEの問題が修正されることがよくあります。
しかし、あなたが小さな会社で高給の従業員である場合、雇用主から通知を受け取るまで、それが問題であることに気付くことはありません。 それは、あなたの超過拠出金であると決定されたものの返還と、結果としての潜在的な税法案の形でもたらされます。
あなたは報酬の高い従業員であると考えられていますか、それとも過去に行ったことがありますか？ 払い戻しとそれに続く税金の請求に見舞われましたか？ あなたまたはあなたの雇用主は問題を解決するために何をしていますか？