האם ידעת? ייתכן שתידרש לשלם מס על חלק מההכנסה שלא הרווחת של ילדך. זוהי הוראה בחוק המס הפדרלי המכונה בדרך כלל "מס ילדים".
אבל איך עובד מס הילדים, והאם יש דרכים שבהן תוכל להימנע מתשלום? דבר אחד בטוח - אם יש לך ילדים עם הכנסה לא הרווחת, זה מס שתצטרך להיות מודע אליו.
במאמר זה, אסביר כיצד פועל מס הילדים ואספק לך כמה אסטרטגיות חיסכון במס שעשויות לעזור לך להפחית את הסכום המגיע או להימנע מתשלום זה לחלוטין.
מהו מס הילדים?
מס הילדים מונע מהורים להעביר נכסים לשמות ילדיהם כדי להימנע מתשלום מסים בשיעורי המס (הגבוהים) שלהם. הנוהג היה פעם נפוץ, והוא אפשר להורים עשירים להעביר נכסים לילדיהם ולשלם מס על הכנסות ההשקעה שהם הניבו בשיעורי המס הנמוכים של הילד.
ה חוק רפורמת המס משנת 1986 במידה רבה לשים קץ לפרקטיקה זו על ידי דרישה להכנסה שלא הרווחת של ילד מעל סף מסוים להיות מחויבת במס בשיעורי המס של ההורים. אז נולד מס הילדים.
ההוראה מגבילה את סכום ההכנסה הבלתי הרווחת שילד יכול להרוויח לפני שהוא או היא יהיו כפופים לשיעורי המס השוליים של ההורים. ה סף ההכנסה הנוכחי של הילד עבור מס הילדים הוא 2,300 $, אבל סכום זה מותאם מעת לעת כדי לקחת בחשבון את האינפלציה.
איך פועל מס הילדים?
מס הילדים חל רק על הכנסה שלא הרווחת. זה כולל הכנסה שהתקבלה מריבית, דיבידנדים, רווחי הון ומקורות השקעה אחרים.
המס עשוי לחול אם הילד עומד באחת מהכישורים הבאים (בנוסף לסף ההכנסה של $2,300):
- הילד היה מתחת לגיל 18 בתום שנת המס.
- הילד היה בן 18 בתום שנת המס ולא הייתה לו הכנסה שהשתכרה יותר ממחצית מזונות הילדים (במילים אחרות, הילד זכאי לתלוי שלך לצורכי מס), או
- הילד היה סטודנט במשרה מלאה, לפחות בן 19 אך מתחת לגיל 24 בתום שנת המס, ולא היה לו הכנסה שהיתה יותר ממחצית מזונות הילד.
בנוסף, לפחות אחד מהורי הילד חייב להיות בחיים בסוף שנת המס, הילד נדרש להגיש דו"ח מס לאותה שנה, והילד לא יגיש דו"ח משותף עבור שָׁנָה.
סף ההכנסה מהשקעה של $2,300 מתחלק לשתי קטגוריות. 1,150$ הראשונים של הכנסה שלא הרווחתם פטורים ממס הן לילד והן להורים. 1,150$ הבאים חייבים במס לפי שיעור המס של הילד.
כל דבר מעל $2,300 חייב להיות מדווח על ידי ההורים ויהיה כפוף לשיעור המס שלהם.
מי משלם את מס הילדים?
יש לדווח על המס על הכנסה לא הרווחת מהילד בדוח המס של ההורים, בכפוף ל הכנסה לשיעור מס ההכנסה הפדרלי של ההורה והפיכתה לאחריותו של ההורה לשלם את מַס.
הורים יכולים לבחור לתבוע את הכנסתו של הילד שלא הרווחתם בדוח המס שלהם אם מתקיימים תנאים מסוימים. כדי לעשות זאת, הם יצטרכו להגיש בקשה טופס מס הכנסה 8814 עם החזר המס שלהם לעשות את הבחירות האלה ולכלול את ההכנסה.
תנאים אלה כוללים את הדברים הבאים:
- הילד מתחת לגיל 19 או מתחת לגיל 24 וסטודנט במשרה מלאה.
- הכנסתו ברוטו הייתה פחות מ-11,500 דולר בשנה.
- הכנסתו של הילד נבעה כולה מריבית ודיבידנדים (אך לא מרווחי הון).
- לא בוצעו תשלומי מס משוערים עבור הילד עבור שנת המס, ולא הוחל תשלום יתר מהשנה הקודמת על השנה הנוכחית תחת שם ילדך ומספר תעודת זהות.
- שום מס הכנסה פדרלי לא נוכה מהכנסתו של הילד לפי כללי ניכוי המקור לגיבוי.
- על הילד להגיש הודעה בהיעדר הבחירות על ידי ההורים.
- הילד אינו מגיש דו"ח משותף לשנת המס.
- אתה ההורה המוסמך לבצע את הבחירות או להגיש דוח משותף עם ההורה השני של ילדך.
אם כל האמור לעיל חל, ואתה בוחר לכלול את ההכנסה שלא הורווחה של ילדך בדוח המס שלך, תהיה לך אפשרות זו.
כיצד לדווח על מס הילדים
אם מס הילדים אכן חל על ילדכם, ניתן לדווח על 2,300 הדולרים הראשונים של הכנסתו שלא הרווחתם בטופס מס 1040 של הילד עצמו. לאחר מכן תצרף טופס מס הכנסה מס 8615, מס לילדים מסוימים שיש להם הכנסה לא הרווחת, להחזר המס של ילדך.
למרבה המזל, אינך צריך לדעת את דרישות הדיווח הספציפיות - או את חישוב המס - אם אתה משתמש במכין מס מקצועי או תוכנה להכנת מס הכנסה. מומלץ מאוד לנצל את אחד מהם אם מס הילדים יחול במצבך.
אם אתה מעדיף להכין את המיסים שלך בעצמך, תוכנה כמו TurboTax או H&R Block יכול להפוך את הטיפול במס לילדים ללא מאמץ.
האם יש דרך להימנע ממס הילדים?
ישנן דרכים בהן תוכל להימנע ממס הילדים, אך תצטרך להשתמש באסטרטגיות שונות להעברת נכסים פיננסיים על שם ילדך.
פתח רוט IRA לילדך
אם לילד שלך יש הרוויח הכנסה, הוא או היא יכולים להיות זכאים לחשבון Roth IRA. (הילד יכול גם להיות זכאי ל-IRA מסורתי אבל כנראה לא יזדקק להפסקת המס שהוא יספק ולהגבלות אחרות הנלוות אליו.)
רוט IRAs בעלי יתרונות רבים. עבור שנת הגשת המס 2022, אתה יכול לתרום עד $6,000 ל-Roth IRA עבור הילד שלך. תרומה זו עולה ל-6,500 דולר לשנת 2023. סכום התרומה אינו יכול לעלות על סכום התרומה של הילד הרוויח הַכנָסָה. אבל זו דרך מצוינת להעביר עושר של אלפי דולרים לילדכם ולעשות זאת בכל שנה ושנה.
כמו במקרה של IRA מסורתי, הכנסות ההשקעה שנרכשו במסגרת Roth IRA נדחות מס. למעשה, ל-Roth IRA יש את היתרון שהכנסות מהשקעות שנצברו במסגרת התוכנית יהפכו ללא תשלום מס כאשר בעל החשבון מגיע לגיל 59 וחצי ויש לו תוכנית ROTH במשך חמש שנים לפחות.
יתרון נוסף של Roth IRA, במיוחד במקרה של ילד, הוא שניתן למשוך תרומות לתוכנית בכל עת ללא השלכות מס. מס הכנסה אפילו נותן עדיפות למשיכות של תרומות על פני רווחי השקעה שנצברו, מה שמקל על התהליך. זה יכול להפוך את Roth IRA למקור למזומנים נוספים בעת הצורך במהלך חייו של הילד.
529 תוכניות חיסכון במכללה
529 תוכניות לספק דרך להעביר כסף לילדך ולהימנע ממס ילדים, גם אם לילדך אין הכנסה משכר. למעשה, 529 תוכניות חיסכון במכללה לאפשר לך להעביר את הסכום הגדול ביותר של כספים לילדך ללא השלכות מס.
בראש ובראשונה, 529 תוכניות נועדו לאפשר להורים ולסבים לממן את החינוך של הילד. אין מגבלות הכנסה לתורמים, והתרומות אינן מוגבלות. עם זאת, רוב התורמים מגבילים את התרומות לסכום של סף מס המתנות הפדרלי כדי למנוע את מס המתנות. אבל אתה יכול לתרום עד 17,000 דולר לשנת 2023 מבלי להפעיל את מס המתנות (אסטרטגיות מס אחרות זמינות אם ברצונך לתרום תרומות גדולות יותר).
ברגע שהכספים נמצאים בתוכנית 529, הכנסה מהשקעה מתקבלת ללא מס. וכל עוד נמשכים כספים לתשלום הוצאות החינוך המוסמכות של הילד, אין גם מס על החלוקה. (עם זאת, משיכות שיבוצעו למטרות אחרות מלבד חינוך יהיו כפופות לשיעור מס ההכנסה הרגיל של הילד.)
העברת כסף להשקעות שאינן מניבות הכנסה
אם תוכנית IRA של Roth או 529 אינה אפשרית או מועדפת, אתה יכול גם להעביר כסף להשקעות שאינן מניבות הכנסה קבועה. הדוגמה הטובה ביותר לכך היא מניות צמיחה או קרנות שמשקיעות במניות צמיחה.
מכיוון שמניות צמיחה בדרך כלל אינן מייצרות הכנסה מדיבידנד (או מייצרות מעט מאוד), ניתן להחזיק כסף במניות או בקרנות אלו למשך שנים רבות. גם כשהמניה ממשיכה לגדול בערכה, לא חייבים מסים עד שתמכור את ניירות הערך. וכשאתה עושה זאת, ההכנסה תהיה כפופה לשיעורי מס רווחי הון נוחים יותר לטווח ארוך ולא בשיעורי מס הכנסה רגילים.
אתה לא יכול להימנע מחבות מס בסופו של דבר. אבל זה ימנע מתפתחות חבויות מס שנתיות שישפיעו עליך או על ילדך.
שאלות נפוצות
מס הילדים משפיע רק על הכנסתו של ילד. זה לא הופך לבעיית מס עבור ההורים אלא אם כן ההכנסה שלא הורווחה עולה על 2,300 $. 1,150 הדולרים הראשונים מההכנסה שלא הורווחו של הילד פטורים ממס, ואז 1,150 הדולרים הבאים מחויבים במס בשיעור המס של הילד. כל דבר לעיל מחויב במס בשיעור ההורים.
פרצת מס הילדים היא למעשה מה שמס הילדים נועד למנוע. הוא יושם כדי למנוע מהורים להעביר השקעות לשמות ילדיהם, כך שההכנסה שתיווצר יחויב במס בשיעור המס (הנמוך יותר) של הילד. מס הילדים סגר את הפרצה הזו על ידי הכפפת רווחי ההשקעה של הילד מעל 2,300 דולר לשיעור המס של ההורים.
הדרך הטובה ביותר להימנע ממס הילדים היא על ידי העברת נכסים לתוכנית השקעות מוגנת מס. זה יכול לכלול תוכנית רוט IRA או תוכנית 529. לחלופין, ניתן להשקיע כסף במניות צמיחה ארוכות טווח, מהסוג שלא משלם דיבידנדים אבל מציע סיכוי לצמיחה עתידית.
מחשבות אחרונות על מס הילדים
מס הילדים הוא אחת מאותן "הוראות גוצ'ה" הקבורות בקוד המס. ואנשים רבים אינם מודעים לחלוטין לכך שהוא קיים עד שההכנסה הלא-מורווחת של ילדם מגיעה ל-2,300 דולר. למרבה המזל, ישנן אפשרויות זמינות, כמו תוכנית החיסכון של Roth IRA או 529 College.
אם אתה מבחין שההכנסה שלא הורווחה של ילדך מתקרבת לסף, שקול ליישם אסטרטגיות כדי להימנע לחלוטין ממס הילדים.