מהי FATCA ומה זה אומר למשקיעים?

אם אתה אמריקאי ומחליט לעבור לחו"ל, אתה צריך לדעת על FATCA. FATCA הוא קיצור של חוק ציות למס חשבון חוץ. FATCA דורשת מאמריקאים שמחזיקים כסף בחו"ל לדווח על נכסים זרים אלה לצורכי מס. במילים פשוטות יותר, FATCA מונעת מהאמריקאים להתחמק ממיסים דרך חשבונות פיננסיים הממוקמים מחוץ לארצות הברית.

אם אתה אזרח ארה"ב ומתכוון לחיות, לחסוך כסף או להשקיע מחוץ לארה"ב, FATCA עשוי לחול עליך. המשך לקרוא כדי ללמוד עוד על דיווחי FATCA וכיצד זה משפיע על אמריקאים בארצות הברית ומחוצה לה.

מה זה FATCA?

FATCA הוא קיצור של חוק ציות למס חשבון חוץ. הצעת החוק התקבלה ב-2010 בתגובה לשערורייה גדולה שכללה חשבונות בנק בשווייץ. שערורייה ספציפית משנת 2009 נתנה השראה לחקיקה הזו, אבל יש לה השפעה עולמית על אמריקאים שמחזיקים כסף בחו"ל.

מאז פטירתה של FATCA, הסתרת כסף בחשבונות בנק בשוויץ מתרחשת רק בסרטים. עכשיו הרבה יותר קשה לאמריקאים להחביא כסף בחשבונות זרים עבורם העלמת מס ומטרות בלתי חוקיות אחרות, שכן העונשים על אי ציות גבוהים מאוד. במסגרת FATCA, בנקאים זרים ו אמריקאים עם חשבונות זרים יש תמריץ חזק להישאר בצד הנכון של החוק.

כיצד FATCA משפיע על אמריקאים בחו"ל?

FATCA יצרה תקנות חדשות לדיווח על נכסים זרים והגדילה את העונשים על אי עמידה. בגלל FATCA, אזרחי ארה"ב חייבים לדווח בעצמם על נכסים והכנסות זרות ל-IRS ולמשרד האוצר האמריקאי. אבל גם מוסדות פיננסיים זרים נדרשים לדווח על נכסים בבעלות אמריקאית לממשלת ארה"ב.

באופן כללי, רוב האנשים היו צריכים לדווח על סוגי חשבונות אלה אפילו לפני FATCA. אבל מאז פטירת ה-FATCA, קנסות גבוהים יותר ודרישות דיווח חדשות לבנקים זרים מקשים על העלמת מס בחשבונות זרים.

בעוד שחלק מהאנשים העשירים עדיין עשויים למצוא דרכים לעקוף את דיווח המס בחשבונות זרים, העונשים כל כך קשים עד שהם לא שווים את הסיכון לרוב האנשים. אזרחים שומרי חוק לא צריכים להיות מודאגים מדי, מכיוון שהם כבר דיווחו על חשבונות זרים כנדרש בקוד המס בארה"ב.

מהן דרישות הדיווח של FATCA?

דרישות דיווח FATCA מחולקים לשתי דרישות עיקריות.

• ראשית, מוסדות פיננסיים זרים (FFIs), הכוללים בנקים וחברות השקעות, נדרשים לחלוק פרטים עם מס הכנסה על חשבונות המוחזקים על ידי משלמי המסים בארה"ב. אם FFI לא יעמוד בדרישות, הם יצטרכו לשלם קנס של 30% ניכוי מס במקור על הכנסה מנכסי ארה"ב. זו עלות עצומה, כך שלבנקים זרים יש תמריץ חזק לפעול לפי הכללים של ארה"ב.
• שנית, משלמי מסים בעלי נכסים זרים מעל סכומים מסוימים בדולר נדרשים לדווח על נכסים זרים ל-IRS בטופס 8938. דילוג על זה מביא לקנס גדול עוד יותר ממה שהבנקים צריכים להתמודד איתו: $10,000 עד $50,000 בתוספת 40% מסך החשבון הגבוה ביותר עבור כל שנת אי חשיפה.

מי חייב לדווח במסגרת FATCA?

לפי FATCA, גם בנקים וגם משלמי מסים חייבים לדווח על אחזקות זרות למס הכנסה של ארה"ב. מס הכנסה בודק כדי לוודא שהחזר המס שלך תואם למה שהבנקים הזרים מדווחים. אם יש אי התאמה, תצטרך לעבוד עם הבנק ועם מס הכנסה כדי לסדר את ההבדל.

כפי שהוזכר לעיל, בנקים זרים נקנסים ב-30% מכל הרווחים שנגזרו מארה"ב, בעוד שמשלמי המסים עלולים להיקנס של עד 10,000 דולר. ואם הם לא מדווחים לאחר קבלת הודעה על ידי מס הכנסה, ניתן להגדיל את הקנס עד 50,000 דולר. חוץ מזה, יש קנס של 40% על כל שנה של אי דיווח על אחזקות זרות.

אם אתה מחזיק כסף בחשבון בנק זר והסכום בו הוא $10,000 או יותר בכל עת במהלך השנה, עדיין תצטרך לדווח על כך לאוצר ארה"ב תחת פייבר.

מהו דיווח FATCA ומתי עליך לדווח?

בתור משלם מסים בארה"ב, דיווח ה-FATCA שלך כלול בהגשת המס השנתית שלך. הגשת טופס מס 8938 למס הכנסה עונה על דרישות הדיווח שלך ב-FATCA.

הסף לטופס 8938 הוא $50,000 בנכסים זרים משולבים אם אתה גר בארצות הברית. אם אתה גר מחוץ לארצות הברית, הסף הוא $200,000. מגבלות אלו חלות על סך כל הנכסים הזרים ביום האחרון של השנה הקלנדרית. מגבלות גבוהות יותר חלות בשאר ימות השנה.

רוב משלמי המסים ירצו למלא טופס זה עם החזר המס שלהם עד תאריך הפירעון השנתי באפריל עבור תושבי ארה"ב. אם אתה גר מחוץ לארצות הברית, תאריך היעד להגשת טפסי מס ההכנסה שלך בארה"ב הוא בדרך כלל 15 ביוני. אבל לשנת 2020, תאריך היעד של המס הוארך ל-15 ביולי הן עבור תושבי ארה"ב והן עבור תושבי חוץ, עקב התפרצות נגיף הקורונה.

עונשי FATCA על אי ציות

קנסות על אי ציות ל-FATCA יכולים להיות די יקרים.

מי לא עמד בדרישות	עוֹנֶשׁ
משלם המסים האמריקאי	40% קנס על כל הכנסה נמוכה, בתוספת קנסות של 10,000 עד 50,000 דולר
מוסד פיננסי זר (FFI)	30% מהרווחים בארה"ב

השלכות מעשיות של FATCA עבור אמריקאים בחו"ל

עבור רוב המשקיעים בארה"ב שמחזיקים את הכספים שלהם בבנקים ובחברות פיננסיות הממוקמות בארה"ב, דרישות הדיווח הן מינימליות. חוץ ממך יש אחזקות בנכסי חוץ, ייתכן שלא תצטרך לדווח על שום דבר בכלל.

עם זאת, אם אתה פותח חשבונות בנק והשקעות עם FFI, אתה בהחלט צריך לשים לב לדרישות FATCA. בכל שנה כאשר אתה מגיש מיסים, שעדיין נדרשים גם אם אינך גר בארצות הברית, פשוט גלה נכסים זרים עם הגשת המס שלך.

צעדים שכל אמריקאים בחו"ל צריכים לנקוט

אם אתה לא אוהב את FATCA או חושב שמדובר בהשגה מוגזמת, אתה צריך לקחת את זה עם הנציגים הנבחרים שלך. מחוץ לפעולה של בית המחוקקים האמריקני, FATCA לא הולכת לשום מקום בקרוב.

שמירה על רישומים טובים לאורך כל השנה מקלה על להישאר בצד הנכון של החוק ולהשלים את המסים שלך בקלות. אם אתה מרגיש המום מ-FATCA, שקול שכירת איש מקצוע בתחום המס כדי לעזור לך לנווט כיצד זה משפיע על מצב המס שלך.

עקוב תמיד אחר הפרטים הפיננסיים האישיים שלך בכל מקרה. אם אתה אמריקאי בחו"ל, יש לך רף גבוה יותר לדווח על חשבונות בנק זרים, חשבונות השקעות, ונכסים אחרים בעת הגשת המסים שלך.

אם יש לך נכסים זרים, וודא שאתה יודע אם אתה צריך לדווח על כך ל-IRS

FATCA הוא חוק חשוב למשקיעים בארה"ב המתגוררים הן בארצות הברית והן בחו"ל. הגידול באכיפה מקשה הרבה יותר לרמות את המסים שלך עם חשבונות זרים. אבל עבור אזרחים שומרי חוק, זה לא צריך להיות נטל גדול מדי. רק הקפד לעקוב תמיד אחר דרישות הדיווח כדי להישאר בצד הנכון של החוק כדי להימנע מקנסות כספיים.