כיצד עובד מס המתנה?

כשהורי הגיעו לארצות הברית, הם היו שולחים כסף הביתה למשפחתנו בטייוואן. כאשר סבא וסבתי ברחו לטייוואן, הם היו שולחים כסף חזרה לסין. זהו סיפור מהגרים נפוץ ואחד שחזר על עצמו שוב ושוב.

כאשר מישהו מסוגל להגיע לארץ ההזדמנויות, אתה רוצה לחלוק את העושר הזה עם משפחתך בבית שבה ההזדמנויות פחות ופחות רחוקות.

כשקיבלתי את המשכורת הראשונה שלי, שלחתי להורי 10% מההפקדה הישירה הראשונה.

זו הייתה מחווה סמלית אך חשובה. מסורות חשובות.

וזה גם היה סכום קטן, כך שמעולם לא היה חשש שהוא עלול להפעיל את מס המתנה. עבור רוב המתנות, מס המתנה אינו מהווה דאגה.

אבל כאשר זה חלק ממהלך תכנון עזבון, מס המתנה יכול להיות עניין גדול מאוד.

אולי שמעת על מס המתנה, ואולי אפילו נתקלת בזה. עבור רוב האנשים, מס המתנה הוא תחום אפור בקוד המס. הם אולי יודעים שהוא קיים, אבל איך ומתי הוא חל הוא סיפור אחר.

בואו נוריד את המוסר הזה כרגע.

יסודות מס המתנה

מס המתנה ומס העיזבון קשורים קשר הדוק, ולעתים אף מוזכרים באותו משפט או דיון. יש לכך סיבות מעשיות.

ה מס עיזבון הוקם כדי לגבות מס על נכסים שהועברו מהעשירים לילדיהם ולזכאים אחרים. הוא נתפס במידה רבה כשיוויון, והעביר חלק ניכר מעושרן של משפחות משגשגות מאוד למטרות הקשורות לציבור הרחב.

כמו סוגי מס רבים אחרים, מס העיזבון מאפשר פטורים מסוימים. לדוגמא, לשנת 2020, ניתן להעביר עיזבון בשווי של עד 11.58 מיליון דולר מאדם ליורשיו מבלי לגבות את המס. זוג נשוי יכול להעביר עד 23.16 מיליון דולר.

זה המון כסף. (כשאתה שומע מישהו מתלונן על מס העיזבון, או שהוא מתלונן בשאיפה או שאתה פשוט למדת כמה כסף יש לו!)

ה מס עיזבון תוכנן עם עשירים במיוחד בראש. ברמות המחירים המנופחות של היום, אחוזה העולה על 11 מיליון דולר אינה נדירה בהתחשב בערך הקולקטיבי של נדל"ן, תוכניות פרישה, מניות תיקים, אינטרסים עסקיים והכנסות פוליסת ביטוח (האחרונים אינם חייבים במס בדרך כלל, אך מתווספים לעזבון למס ארנונה) מטרות).

אם יש לך הרבה כסף, אחת הדרכים להימנע ממס העיזבון היא למסור את הכל לפני שתמות. כאן נכנס מס המתנה.

ה מס מתנה חל כאשר אדם מתחיל להעביר כסף לאנשים לפני שהוא מת. הוא נחקק כדי למנוע מהעשירים למשוך את אחוזותיהם לפני מותם כדי להימנע או למזער את מס העיזבון.

עבור 2020, אתה יכול להעביר עד 15,000 $ לכל אדם מבלי לקבל מס מתנה. זהו נתון שנתי שגדל מעת לעת לאינפלציה.

כמה עולה מס המתנה?

הנחה נפוצה (וטעית) מקיפה מי משלם את מס המתנה. באופן הגיוני, אתה עשוי לצפות שזה יהיה הנמען. הרי סכום המתנה מהווה הכנסה לאותו אדם, אך לא כך פועל מס המתנה.

מס המתנה משולם על ידי התורם. הסיבה לכך היא שכמקדמה נגד עזבונו של התורם, זהו ניסיון למזער את מס העיזבון.

עם זאת, אם מסיבה כלשהי התורם אינו משלם את המס, הוא יכול להיות באחריות הנמען.

כמה עולה מס המתנה? הוא מפתיע גבוה, אפילו גבוה יותר מהתעריף מדרגות מס הכנסה.

על פי 2019 הוראות לטופס 709, החזר מס על מתנה (והעברה מדורגת) (עמוד 19), שיעורי המס על מתנות העולים על הפטור השנתי של $ 15,000 דולר הם כדלקמן:

בהתבסס על טבלה זו, אם היית מרוויח את סכום המתנה ב -50,000 דולר, לא היית משלם מס על הראשון 15,000 $, אך 18% ב -10,000 $ הבאים (1,800 $), 20% ב- 10,000 $ הבאים (2,000 $), בתוספת 22% ב- 15,000 $ האחרונים ($3,300).

המס הכולל על המתנה של 50,000 דולר יגיע ל -7,100 דולר. זה עוזר להסביר מדוע אלה שרוצים לתת מתנות חרדים למצוא דרכים להימנע מלשלם את המס. למרבה המזל, ישנן מספר אסטרטגיות לעשות בדיוק את זה, שאליהן ניכנס מעט.

מהי מתנה?

כל דבר הוא מתנה אבל הדברים שצריך להיות מודעים אליהם הם בעלי ערך משמעותי וסוג של שובל נייר. אם אתה נותן למישהו רהיטים, אלא אם כן מדובר בעתיקה בעלת ערך רב, לאף אחד לא יהיה אכפת. שידת איקאה אפילו לא תירשם. 🙂

מזומן הוא סוג המתנה הברור ביותר. אתה יכול גם כל סוג של נכסים עם ערך שווה, כמו מניות, אגרות חוב, אישור הפקדה, קרנות השקעה ונכסים נזילים אחרים.

נכס נדל הוא גם מתנה. למעשה, אם אתה מוכר חלקת נדל"ן לצד אחר בפחות משווי השוק ההוגן שלה, היא יכולה לייצג מתנה החייבת במס. לדוגמה, נניח שאתה מסכים למכור את ביתך - בשווי 300,000 $ - לילדך הבוגר תמורת 200,000 $; 100,000 דולר ייחשבו כמתנה.

מצב דומה יחול על חוב שנמחל. נניח שאתה נותן הלוואה של 50,000 $ לאחד מילדיך הבוגרים שעכשיו נסלח. כל סכום ההלוואה או יתרת הקרן הנותרת תחשב כמתנה.

מתנה יכולה להיחשב גם: הלוואה ללא ריבית או מתחת לשוק, העברת יתרונות פוליסת הביטוח, העברת נכסים דיגיטליים ושאר סוגי נכסים. אם יש לך ספקות, עדיף תמיד להתייעץ עם איש מקצוע בנושא מס.

עם זאת, ישנן העברות מסוימות שאינן כפופות למס שי, כולל:

• תרומות לארגונים פוליטיים וארגוני צדקה מסוימים.
• תשלומים המתאימים להדרה החינוכית ששולמו בשם הנמען.
• תשלומים המתאימים להדרה הרפואית, לרבות דמי ביטוח בריאות, ששולמו בשם הנמען.
• העברות כספים או נכסים לבן זוג שהוא אזרח אמריקאי.
• כספים הניתנים לתלויים.

דרכים להימנע מהכנסת מס מתנה

ישנן מספר דרכים להימנע מתשלום מס המתנה. העברות מתנה לבן / בת זוגך פטורות אם בן זוג זה הוא אזרח אמריקאי.

בנוסף, ניתן להכפיל את פטור המתנה בסך 15,000 $ אם כל אחד מבני הזוג נותן מתנה של 15,000 $ לאותו אדם בסך כולל של 30,000 $. כלומר, אי הכללת המתנה בסך $ 15,000 היא הגבול בין תורם אחד לנמען אחד, אך שני תורמים יכולים להכפיל את המתנה לנמען יחיד.

ראוי גם לציין כי אין הגבלה כוללת על מספר פטורי המתנה של $ 15,000 שאתה יכול לתת לנמענים שונים. בתיאוריה, אתה יכול להעביר 300,000 $, במרווחים של 15,000 $, לכל אחד מ -20 הנמענים.

אם אתה נשאר בתוך גבולות המתנה, אינך צריך להגיש ניירת.

אבל אם אתה לא…

כיצד להגיש את טופס מס הכנסה 709

אם אתה רוצה לחרוג מהמגבלה של 15,000 $, תוכל לעשות זאת על ידי הגשת בקשה רשות מס הכנסה 709, החזר מס על מתנה (והעברת דילוג על דורות). יש להגיש אותו עבור כל שנה בה נעשתה מתנה העולה על 15,000 $.

מה שעושה טופס 709 הוא לספק אי הכללה של המתנה שניתנה. עם זאת, אי הכללה זו - וכל החרגות הבאות שנתבעו - תייצג הפחתה של פטור מעזבון שלך לכל החיים.

לדוגמה, נניח שאתה אדם יחיד, עם אי הכללת אחוזה לכל החיים של 11.58 מיליון דולר. בשנת 2020, אתה נותן 300,000 $ לאחד מילדיך הבוגרים. על ידי הגשת טופס 709, המתנה של 300,000 $ לשנה מיושמת כהפחתה להוצאה שלך על 11.58 מיליון דולר לכל החיים. לכן, לא יידרש מס מתנה בעת ההעברה לשנת 2020.

עם זאת, המתנה של 300,000 $ שניתנה בשנת 2020 תקטין את אי הכללת האחוזה שלך לכל החיים. בהתבסס על התרומה לשנת 2020, ההדרה לכל החיים תרד ל -11.28 מיליון דולר. אותו דבר יקרה עבור כל שנה שבה אתה נותן מתנה לנמען אחד או יותר העולה על הפטור השנתי של $ 15,000 לאדם.

בתיאוריה, אתה יכול לתת את כל סכום החרגת העיזבון שלך בזמן שאתה עדיין בחיים. בהתחשב בכך שכמות ההרחקה לכל החיים גדלה כמעט בכל שנה - לעתים קרובות באופן מהותי - ייתכן שלעולם לא תגיע באופן מלא לסכום ההרחקה.

שקול עזרה מקצועית

אם אתה מתכנן לתת מתנה לכל נמען בודד שיעלה על 15,000 $, יהיה עליך להגיש טופס 709. אם כן, עדיף לעשות זאת באמצעות מכין מס מקצועי. טופס 709 הוא החזר מס שונה בהרבה מחזרי מס הכנסה בודדים ודורש טיפול מיוחד.

יש סיבה חשובה נוספת לשימוש באיש מקצוע בתחום המס. טופס 709 הוא שיא מס קבוע. כל מה שנרשם בטופס ישפיע על הערך המצטבר של העיזבון שלך למשך שארית חייך ובזמן מותך. טופס 709 שומר על סכום כולל של כמה מההרחקה שלקחת וכמה נשאר ואתה לא רוצה לבלגן את זה.

טופס 709 הוא בהחלט לא טופס מס עבור עשה זאת בעצמך מוסמך.

עונשים על טעויות עלולים להיות חמורים, ולכן עדיף להעביר את העבודה למישהו שעושה את זה למחייתו.

או להישאר מתחת למגבלת מס המתנה של 15,000 $. 🙂