אתה שומע הרבה יותר על "הבסיס המוגבר" (פרצה) בשבועות הקרובים (זה חלק מהנשיא ההצעה של ביידן לתוכנית המשפחה האמריקאית) ואם זה לא משהו שאתה מכיר, הנה סקירה קצרה מסביר.
האם אתה מוכר ל מס רווח הון? כאשר אתה קונה נכס ומוכר אותו תמורת יותר, אתה משלם מס על כמה הנכס הרוויח.
אם אתה קונה מניה של Best Wallet Hacks תמורת 10 $ (זו עסקה מצוינת!) ואז מוכר אותה ב -15 $ (נוווו!), אתה חייב מס רווחי הון על 5 $ ברווח. אם החזקת אותו יותר משנה, אתה משלם שיעורי מס רווח הון לטווח ארוך. אם אתה מחזיק בה פחות משנה, אתה משלם שיעורי מס רווח הון לטווח קצר.
קל נכון?
המקורי שלך בסיס עלות הוא 10 $. אתה מוכר אותו ב -15 $ עם רווח של 5 $. אתה חייב מס על ה -5 $. (אם אתה משלם עמלות על הטרייד, אתה יכול לנכות את העלויות אך יש הרבה תיווך ללא עמלות שאני לא מוצא סיבה שאתה צריך לשלם עמלה.)
אבל מה קורה כשאתה מת?
יש לך בסיס עלות אבל אתה אף פעם לא מוכר את הנכסים, אז איך הם קובעים כיצד יש להטיל עליו מס?
זה הזמן שבו הבסיס המוגבר נכנס.
תוכן העניינים
- מהו בסיס מוגבר?
- זה בעצם "איפוס" של בסיס
- מה לגבי מס עיזבון?
- האם זו באמת פרצה?
- מה היה קורה אם זה יבוטל?
- דוגמה בסיסית להעלאה
- האם כדאי לבטל אותו?
מהו בסיס מוגבר?
כאשר אתה מת ומעביר נכסים ליורשים שלך, בסיס העלות של הנכס ליורשים שלך "מוגבר" לשווי השוק הנוכחי בזמן מותך. לפעמים הוא מכונה "צעד בעלייה". השניים מתכוונים לאותו הדבר בדיוק.
בדוגמה שלעיל, יורשיכם יקבלו את נתח המניות ב- Best Wallet Hacks ובסיס העלות שלהם "יעלה" ל -15 $.
זה לא משנה את זה שֶׁלְךָ עלות המחיר הייתה 10 $ - שֶׁלָהֶם הוא 15 $. כשהם הולכים למכור, הם חייבים מסים על הסכום העולה על 15 $ למניה, בסיס העלות החדשה שלהם.
זה בעצם "איפוס" של בסיס
מבחינה טכנית, הבסיס יכול לעלות ולרדת ביחס לבסיס המקורי. אם הנכס שלך מאבד ערך, אתה מקבל את שווי השוק הנמוך יותר. אם זה עולה בערך, אתה מקבל את שווי השוק הגבוה יותר כבסיס העלות החדש. (ובכן, מבחינה טכנית היורשים שלך כן)
אנשים מדברים רק על עליית מדרגה כי כמעט אף פעם אין לך הורדה.
אם אתה יודע ששווי השוק שלך נמוך מבסיס העלות שלך, אז תרצה לממש את ההפסד לפני המוות כדי שתוכל לקבל ניכוי על ההפסד. היוצא מן הכלל היחיד לכך יהיה אם איכשהו לא ידעת או איבדת את הנכסים שלך.
מה לגבי מס עיזבון?
היורשים שלך עשויים לקבל את הבסיס החדש אך הם עשויים גם להיות חייבים מס עיזבון על הירושה שלהם.
עבור 2021, מס עיזבון פדרלי נכנס לעזבונות בשווי של יותר מ -11.7 מיליון דולר (ליחידים, 23.4 מיליון דולר לזוגות נשואים). התעריפים אז נע בין 18% ל -40% בהתאם לסכום המיסוי. כך שכאשר אתה מעביר נכסים ליורשים שלך, שווי השוק שלהם משמש לקביעת מס רכוש. ברמה הפדרלית, היא רק נכנסת ל -11.7 מיליון דולר.
רוב המדינות אינן גובות מס עיזבון או ירושה וכאשר הן עושות זה כנראה נמוך מהרמות הפדרליות. לדוגמה, במסצ'וסטס, כל נכס העולה על מיליון דולר בירושה כפוף למס עיזבון בשיעורים שבין 0.8% ל -16%.
תרצה לחפש את הכללים במדינה שלך, אבל הנה מקום טוב לקבל את היסודות.
כך שבעוד עלות היורשים שלך תעלה, אך הם עשויים להיות חייבים במס על הנכס כולו אם הנחלה שלך גדולה מספיק.
התפיסה הנוספת היא שלא כל נכס זכאי לעלות שלב. ישנם דברים כמו IRAs ו- 401 (k) s שבו בסיס העלות אינו רלוונטי במידה רבה בגלל אופן בניית החשבון. מכיוון ש- IRAs ומסורתיים של 401 (k) נדחים במס, אתה חייב מסים על ההפצות ואין מושג של "רווחים". מאז שאתה יכול לנכות תרומות לחשבונות אלה, היית משלם מס הכנסה על כל ההפצות כך שאין בסיס לצעד לְמַעלָה.
האם זו באמת פרצה?
לפעמים קוראים לזה "פרצת בסיס מוגברת" אבל אני לא משוכנע שזו פרצה ובאמת רק הטבה שעוזרת לקבוצה קטנה (מאוד). האנשים שממש מרוויחים מתאימים ללהקה צרה יחסית - אתה צריך להיות די עשיר.
א ניתוח קרן מס ציין כי הוא "משפיע כמעט אך ורק על משלמי המסים בעשרים האחוזים הראשונים". הוא גם "גדול פי ארבעה בקרב אלה באחוזים הראשונים ביחס לאלו שבין 20 האחוזים המובילים".
20% אולי נראים כמו קבוצה גדולה אבל זה רק מי שנפגע ולא מי בעצם ישלם יותר מסים כתוצאה מכך.
לאחר מכן, אתה צריך למות! ללא מוות, אין עלייה בבסיס ליישום. ולא רק זה, אתה צריך למות בלי שום תכנון עזבון כדי להימנע מחלק ממס העיזבון. זה ממש לא פרצה גדולה. 🙂
אם קוראים לזה פרצה נראה שיש משהו מפחיד שאתה צריך לעשות אבל זה באמת כתוב בצורה די ברורה - פשוט תמות והיורשים שלך יקבלו את הבסיס הגבוה יותר!
היבט נוסף של זה הוא שזה משפיע רק על אלה שאינם נמנעים מארנונה באמצעות שימוש בנאמנות.
מה היה קורה אם זה יבוטל?
קיומו של בסיס מוגבר זה אומר שאנשים נוטים פחות למכור נכסים מוערכים מכיוון שרווחי הנייר האלה מתממשים ללא כל השלכות מס. כבעלים המקורי, ייתכן שלא תבין את היתרונות אך היורשים שלך כן.
אם זה יבוטל, אז ייגבו עוד אנשים שמוכרים את הנכסים המוערכים האלה ועוד מס רווחי הון. הממשלה מקבלת יותר הכנסות.
דוגמה בסיסית להעלאה
נניח שיש לך מניות שרכשת תמורת 250,000 $ וכאשר אתה מת הן שוות 500,000 $. שנתיים לאחר מותך יורשיך מוכרים את המניות ב -520 אלף דולר. נניח גם ששווי הנכס שלך פחות מ -11.7 מיליון דולר.
כרגע היורשים שלך לא היו משלמים דבר במס ארנונה פדרלית אלא היו משלמים רווחי הון לטווח ארוך על 20,000 $, שזה כנראה יהיה 3,000 $.
מס רווחי הון נדיר 0%, 15%או 20%. סביר להניח שרוב האנשים ייכנסו לשיעור של 15%. (הכנסה בין 40,401 $ ל 445,850 $.) למדינות יש חוקים משלהן לגבי רווחי הון.
אם "פרצה" זו תבוטל, היורשים שלך עדיין לא היו משלמים מס רכוש פדרלי, אלא היו משלמים רווחי הון לטווח ארוך על 270,000 $-הסכום ממחיר הרכישה שלך למחיר המכירה שלהם. בהנחה שהם עדיין זכאים לשיעור רווח הון ארוך טווח של 15% הם היו משלמים 40,500 $ במסים פדרליים.
האם כדאי לבטל אותו?
אני לא חושב שיש טענה מוסרית או כלכלית או פילוסופית שאתה יכול לטעון בעד או נגד חוק העלאת הבסיס. הוא מדבר יותר על מצב הארנונה מכל דבר אחר.
אני מניח שביטול זה עלול לגרום למיסוי כפול - אתה מקבל את מס רווחי ההון על הנכס עצמו ואז הסכום יחויב במס שוב כשהסכסוך מוסדר - אבל זה יהיה זה.
כך או כך, יש לך את זה - שלב העלייה בפרצת הבסיס בקצרה. 🙂