השותף הישן שלי במכללה איבד את אחיו הצעיר ממחלת הסרטן והשאיר את שותפי לדירה כמרוויח בחשבון הפנסיה שלו.
כששמעתי את החדשות לא האמנתי. אין סיכוי שמישהו כל כך צעיר ימות, נכון?
שמעתי שאחיו הצעיר של שותפו לדירה במכללה חולה, אבל רק הנחתי שהוא ישתפר.
כששמעתי שהוא נפטר בגיל 34, הייתי בהלם מוחלט. אפילו עד היום, אני בקושי מאמין שהוא הלך. הוא היה צעיר, אתלטי ולבו גדול מהחיוך שלו. זה פשוט לא נראה נכון.
חלפו כמה חודשים, וחבר שלי פנה אלי כדי להודיע לי שאחיו כינה אותו כמרוויח מחשבון הפנסיה שלו, 401 (k) שלו. הוא לא היה בטוח מה לעשות, ולכן ביקש את עצתי.
מקובל שאנחנו עוזרים לאנשים לדאוג להעברת רשות IRA וחשבונות השקעה אחרים למוטב החוקי. במובן זה זה היה שונה מכיוון שהרוויח היה אחיו הצעיר. זה אחד המאמרים שכואב לי לכתוב אותו, אבל אני יודע שאחרים יעברו את החוויה הזו.
הנה מה שאתה צריך לדעת אם זה קורה לך.
כללי מוטב IRA שאינם בני זוג
המצב שחבר שלי חווה איתו יורש תוכנית 401 (k) של אחיו מכונה "מוטב שאינו בן זוג". זהו מונח שבו מס הכנסה משתמש כדי לתאר תוכנית פרישה, כגון IRA או 401 (k) שבסופו של דבר יורש מישהו אחר מאשר בן זוגו של המנוח. זהו סיווג מיוחד מכיוון שלבן זוג שאינו בן זוג אין את כל אפשרויות הירושה שיש לבן זוג. מסיבה זו, ישנם כללים מיוחדים החלים על מוטבים שאינם בני זוג.
ראשית, אין כללים המחייבים כי תוכנית פרישה חייבת לעבור לבן זוג עם פטירת הבעלים. ובוודאי במקרים בהם המוריש אינו נשוי, תכנית פרישה תעבור בהכרח לבן זוג שאינו בן זוג. למעשה, זו כנראה תוצאה נפוצה יותר ממה שמניחים בדרך כלל.
כאשר כספי הפנסיה יורשים על ידי בן / בת זוג, הוא או היא יכולים בדרך כלל לגלגל את החשבון לתוכנית פרישה משלהם, ואין השלכות מס מיידיות.
אך בן זוג שאינו בן זוג מוגבל בעצם לשלוש אפשרויות:
- קח הפצה מיידית - תצטרך לשלם מס הכנסה רגיל על חלוקה כזו, אך לא יהיה 10% קנס בגין משיכה מוקדמת אם אתה מתחת לגיל 59 1/2.
- שמור את חשבון הפנסיה של המנוח - אכן יש לך אפשרות זו, אך היא תדרוש ממך משיכות מינימליות נדרשות לאורך תוחלת החיים שלך. ניכנס לנושא זה בחלק הבא.
- צור IRA בירושה -חשבון מסוג זה יישאר על שם המנוח, והכספים יכולים להמשיך לצמוח על בסיס דחיית מס. אתה יכול להשתמש בחשבון זה לתוכנית IRA או 401 (k). למרות שתיצור חשבון פרישה חדש לגמרי, לא תוכל לתרום לתוכנית זו.
אם הקמתם IRA בירושה, הכסף חייב לעבור ישירות ומיידי מהחשבון הקיים, למה שמכונה העברת נאמן לנאמן. המשמעות היא שלא תוכל לקבל אישית את ההפצות או יתרות ההחזרה מה- תוכניות הפנסיה של decedent, ולאחר מכן גלגל אותן לרשות IRA אחרת ככל שתוכל עם הפנסיה שלך חשבונות. הכסף חייב תמיד לעבור ישירות מחשבון המנוח לחשבון החדש.
כל אופציה חייבת לכלול הפצות מינימליות נדרשות (RMD)
לא משנה איזו אפשרות שתבחר בתור מוטב שאינו בן זוג, יהיה עליך לקחת הפצות מינימליות נדרשות (RMD) מהתוכנית. איך בדיוק זה יוקם, וכמה אתה חייב למשוך, יהיה תלוי אם המנוח כבר התחיל לקחת RMD כאשר הוא חי.
לכל הפחות, תצטרך להתחיל לקחת הפצות המבוססות על תוחלת החיים שלך. מס הכנסה בעצם מספק טבלאות תוחלת חיים אך זהו תהליך מורכב למדי, וכמעט בוודאי שיידרש עזרה מקצועית על מנת להקים אותו.
אם המנוח כבר התחיל לקחת RMD, שכולם נדרשים להתחיל לקחת בגיל 70 1/2 עם כל תוכניות הפרישה למעט רשות IRA***, אז סכום ה- RMD שלך יהיה סכום ה- RMD של המנוח בשנת מותו.
*** (שימו לב: דיון זה בכללי זכאים שאינם בני זוג חל על יורשת IRAs ותוכניות בחסות מעבידים, כמו 401 (k) בלבד. לרשות IRA יש כללים שונים והשלכות מס שונות בהרבה. ככזה, אני רשאי לכסות במאמר נפרד כללי מוטבים שאינם בני זוג לגבי רשות רוטות.
לאחר שנת מותו של המנוח, או אם המוות מעולם לא התחיל לקחת RMD, ה- RMD יתבסס על תוחלת החיים שלך.
כלל RMD חל על תוכניות תורשתיות 401 (k) או על IRAs מסורתיות.
תצטרך לשלם מס הכנסה רגיל על סכומי ה RMD, אך לא תהיה קנס של 10% משיכה מוקדמת, גם אם אינך בן 59 וחצי ומעלה.
המוטב הוא קטין - האם הכללים זהים?
זוהי תוצאה נפוצה נוספת של תוכניות פרישה תורשתיות, שכן ילדים - כולל ילדים קטינים - נקראים לעתים קרובות זכאים בכל סוגי תוכניות הפנסיה. לפעמים זה יכול לקרות גם כאשר המוריש נשוי, אך הוא נפוץ ביותר במצבי גירושין.
זה חוקי לחלוטין לקרוא לקטין כמקבל על תוכנית פרישה. אך מכיוון שהקטין הוא ילד, הוא או היא לא יהיו בעלי יכולת משפטית לנהל את החשבון. מסיבה זו, אם אתה בוחר לקרוא לילד קטין כמנהנה מהתוכנית שלך, עליך גם ליצור הסדר משמורן.
זהו הסדר שבו אתה בוחר אפוטרופוס לחשבון תחת חוק מתנה אחיד לקטינים (UGMA). חוק זה מאפשר לאפוטרופוס בעל הסמכות לנהל את הכספים בתוכנית הפנסיה ולעשות זאת ללא פיקוח של בית המשפט.
מה אם ילד יורש תוכנית פרישה שאינה נותנת שם לאפוטרופוס? אין ספק שזהו סיבוך. במצב כזה, הוריו של הילד יצטרכו לעתור לבית המשפט לעצמם בשם שמורים על תוכנית הפנסיה. אבל אם לילד אין הורים - מה שבוודאי יכול להיות במקרה שתשאיר את התוכנית לאחד או יותר שלך ילדים משלך - החשבון יצטרך להיות מנוהל על ידי אפוטרופוס הממונה על ידי בית המשפט, אשר יהיה בפיקוח גם על ידי בית משפט.
סיבוכים מוטביים שאינם בני זוג
סידורי זכאים שאינם בני זוג מגיעים עם מערכת נושאים משלהם. אך ישנן נסיבות שיכולות לגרום לסיבוכים נוספים. המצב המשמעותי ביותר הוא אולי כאשר ישנם מספר מוטבים על אותה תוכנית פרישה.
אין זה נדיר שאנשים מכנים את בן זוגם וילדיהם כמוטבים לאותה תוכנית פרישה. אך סביר עוד יותר שכאשר מספר ילדים יורשים כל אחד מאותה תוכנית.
אם מדובר בבן זוג בתוספת ילד אחד או יותר, או אפילו צד אחר, בן הזוג יאבד את הפשטות שבדרך כלל הולכת לרשת את תוכנית הפנסיה של בן זוגו.
בנוסף, אם אתה מת לפני שמלאו לך 70 וחצי, ולכן לא התחלת לקחת RMD, כל מוטב יכול לחשב בנפרד RMD, בהתבסס על תוחלת החיים שלו.
אבל המצב יכול להסתבך יותר אם תמות לאחר שתגיע לגיל 70 1/2 והתחלת לקחת RMD. אם תעשה זאת, תעריפי ה- RMD עבור כל אחד מהמוטבים המרובים שלך יתבססו על תוחלת החיים של המרוויח המבוגר ביותר. מטבע הדברים, אם בן / בת הזוג שלך הוא אחד המרוויחים, תעריפי ה- RMD לבן / בת הזוג וילדיך יתבססו על תוחלת החיים של בן / בת זוגך.
זה יכול ליצור בעיה עבור המרוויחים הצעירים. המשמעות היא שהם יצטרכו לבצע משיכות המבוססות על תוחלת חיים קצרה יותר. לדוגמה, ילד בן 10 יצטרך לקחת RMD המבוססים על תוחלת החיים של בן זוגך בן ה -40.
זה לא רק ייצור חבות מס אפשרית עבור המוטבים הצעירים, אלא גם טומן בחובו פוטנציאל לרוקן את החשבון הרבה לפני שהמוטבים הצעירים יגיעו לגיל פרישה. אם התוכנית שלך היא לאפשר לחשבון הפנסיה שלך לסייע בתשלום עבור הפנסיונרים שלך, ייתכן שזה לא יסתדר עבור המוטבים הצעירים יותר.
הנהנים מתוכנית הפנסיה לא חייבים להיות אנשים
אינך חייב בהכרח למנות אנשים ספציפיים כמוטבים מתוכניות הפנסיה שלך. אתה יכול גם לייעד את העיזבון שלך כמוטב, או להקים נאמנות למטרה זו. עם זאת, אף אחת מהן אינה אופציה מושלמת.
אם אתה שם את האחוזה שלך כמוטב, אתה מגדיר את הנכס שלך עיזבון לצוואה. זה אומר שהעיזבון שלך יצטרך לעבור בבתי המשפט לפני חלוקת הכסף. ובמהלך הצוואה ניתן להזין אתגרים נגד העיזבון שיכולים לשנות את חלוקת הכספים האולטימטיבית. אם אנשים נקראים כמוטבים על תוכניות הפנסיה שלך, חשבונות אלה לא יצטרכו לעבור באמצעות צוואה, והכסף יחולק אליהם ישירות על פי תוכנית ההפצה כי אתה בוחר.
בנוסף, אם תמות לפני שתגיע לגיל 70 1/2, כל הכסף יצטרך למשוך תוך לא יותר מחמש שנים. וגם אם תמות לאחר שהגעת ל- 70 1/2, המרוויחים הסופיים מהחשבון יצטרכו לקחת RMD על סמך תוחלת החיים שלך. כל התוצאה תיצור נטל מס כבד יותר מהמקרה אם תציינו זכאים בודדים.
הבעיה עם שמות א אמון מכיוון שהנהנה מחשבונות הפנסיה שלך הוא שהמוטב של הנאמנות לא יוכל להעביר את כספים לחשבון הפרישה שלו, או שמו של הנהנים לאותם חשבונות במקרה שלו מוות. בדרך זו, אם בן / בת הזוג שלך נהנה מהאמון, היא לא תוכל להעביר את החשבונות ישירות לילדיך עם מותה - החשבונות יהיו חלק מהאמון. זה ימנע מהם את האפשרות לקחת RMD לעתים תכופות יותר מהמקרה אם היו מבוססים על תוחלת החיים שלהם. וזה כמובן יכול לגרום לחובות מס גבוהות יותר.
יכולה להיות פתרון לעקיפת הבעיה, אך רק אם הנהנה מתוכניות הפנסיה הוא אמון חי הניתן לביטול. במצב זה, ה- RMD יתבסס על תוחלת החיים של המרוויח הוותיק ביותר של הנאמנות.
זה בהחלט טוב יותר מאשר להחזיק RMD המבוססים על תשלום של חמש שנים. אבל זה לא טוב כמעט כמו הייעודים הישירים של הפרט, שיאפשרו למוטבים שלך להפיץ את ה RMD על תוחלת החיים שלהם.
בכל הנוגע למוטבי תכניות הפנסיה, המסלול האינדיבידואלי הוא כמעט תמיד טוב יותר.
סיכום כללי מוטבים שאינם בני זוג
כעת, לאחר שראית חלק מהסיבוכים שעלולים להתעורר במצבים של זכאים שאינם בני זוג, עליך לעיין בתוכניות הפנסיה שלך ולראות כיצד הגדרת ייעודי המוטבים.
ברור שהדרך הפשוטה ביותר להתמודד עם ייעוד מוטב לתוכנית פרישה היא פשוט לקרוא לבן / בת זוג. אך אם אין לך בן/בת זוג בשם, ו/או אם יש לך מספר מוטבים, הפתרון הטוב ביותר הוא להקים את ההסדר באופן שיגרום למעט הסיבוכים. אם אדם חשוב מספיק כדי לציין את שמוטב בתוכנית הפרישה שלך, אז הם גם חשובים מספיק כדי להגדיר אותו בצורה המועילה ביותר.
לרוע המזל, אם אינך נהנה מתכנית פרישה בבעלות אדם שכבר מת, לא תהיה לך ברירה אלא לעבוד איתו אולם הייעוד נקבע. זהו אחד מאותם מצבים בהם ניתן לעשות הרבה מראש, אך מעט ניתן לעשות לאחר מעשה.
אנא שימו לב היטב לייעודי המוטבים בתוכניות הפנסיה שלכם. למרות שזה בהחלט אצילי להפוך מישהו למוטב מהתוכנית שלך, כדאי שתעשה כמיטב יכולתך לא לאכוף אותו עם סיבוכים ומיסים מיותרים.