Mentre attualmente potresti pensare a come mettere soldi sul tuo conto pensionistico, devi anche pensare a come ritirerai quei fondi. Questo perché l'IRS richiede di prelevare fondi una volta raggiunta una certa età. Conosciuto come distribuzioni minime richieste (RMD), questo è un aspetto critico della detenzione della maggior parte dei tipi di conti pensionistici. Scopri come pianificare gli RMD nell'ambito della pianificazione finanziaria della pensione.
In questa guida:
Cosa sono le distribuzioni minime richieste (RMD)?
Gli RMD sono prelievi annuali da un conto pensionistico, obbligatori secondo le regole dell'IRS. Gli RMD hanno un impatto su coloro che raggiungono un'età specifica e, in alcuni casi, su coloro che hanno ereditato i conti dell'IRA come beneficiari. Il SECURE Act ha aumentato l'età per iniziare gli RMD da 70½ a 72, a partire dal 2020. Questa legislazione ha anche cambiato le regole relative agli IRA ereditati.
A causa della pandemia di coronavirus, gli RMD sono stati esentati per quasi tutti nel 2020 ai sensi della legge CARES. La legge CARES includeva una serie di disposizioni per aiutare gli individui e le imprese ad alleviare l'impatto finanziario della pandemia di COVID-19. Ciò includeva una deroga per RMD per la maggior parte dei tipi di conti pensionistici, inclusi IRA, 401 (k) s, 403 (b) s e altri. Copreva anche i beneficiari di IRA ereditati.
Tuttavia, l'esenzione dalla legge CARES non si applica a nessun RMD associato a un piano pensionistico a benefici definiti.
A meno che non venga emanata una legislazione aggiuntiva, a questo punto i titolari di conti pensionistici dovranno riprendere i loro RMD come di consueto nel 2021. Si consiglia di utilizzare Capitale personale o Miglioramento per gestire i tuoi risparmi per la pensione in modo efficiente.
Come calcolare le distribuzioni minime richieste (RMD)
Per calcolare il tuo RMD, devi prendere il saldo del conto del 31 dicembre e dividerlo per il fattore appropriato nel Tabelle IRS RMD.
Esistono tre principali tabelle delle distribuzioni minime richieste:
- Il Tabella di durata uniforme è ciò che la maggior parte delle persone userà. È per coloro che sono proprietari non sposati, sposati con un coniuge che non è più giovane di 10 anni e proprietari sposati il cui coniuge non è l'unico beneficiario della loro IRA.
- Il Tabella dell'aspettativa di vita congiunta viene utilizzato solo quando il tuo coniuge ha almeno 10 anni in meno di te e solo se il tuo coniuge è l'unico beneficiario del conto per l'intero anno. Se il tuo coniuge che corrisponde a questa descrizione dovesse morire durante l'anno, il proprietario dell'account utilizzerà questa tabella per quell'anno ma non per l'anno successivo. Allo stesso modo, se il coniuge più anziano dovesse morire e il coniuge più giovane avesse raggiunto un'età in cui devono prendere il loro RMD, essi userebbe questa tabella in quell'anno, ma poi userebbe la tabella Uniforme negli anni successivi supponendo che facessero l'IRA loro possedere.
- Il Tabella dell'aspettativa di vita singola viene utilizzato solo dai beneficiari del conto pensione. Il titolare del conto non utilizzerà mai questo tavolo durante la sua vita. Nel caso di un beneficiario del coniuge, nella maggior parte dei casi è possibile inserire un IRA o un altro conto pensionistico ereditato nel proprio IRA. In questa situazione, utilizzerebbero la tabella e i fattori che si applicano alla propria situazione.
Diamo un'occhiata alla tabella di durata uniforme come esempio. Scoprirai che il fattore si riduce ogni anno. Dividere per un numero inferiore significa che viene prelevata una percentuale maggiore. Quindi molto probabilmente finirai per dover prelevare di più dai tuoi conti pensionistici ogni anno, a meno che l'importo nei tuoi conti non diminuisca in modo significativo.
Il fattore dell'anno successivo è 22,0, il che rende l'importo RMD quell'anno $ 10,867, supponendo che l'importo nel suo conto pensionistico rimanga a $ 239.083.
Molti amministratori di piani pensionistici forniscono un calcolatore per calcolare l'importo RMD per l'anno. Charles Schwab ne offre uno che ho usato in passato.
Tuttavia, i regolamenti richiedono agli amministratori del piano di calcolare e notificare ai titolari dei conti il loro importo RMD ogni anno. Quindi non devi preoccuparti di calcolare il tuo importo di prelievo. Gli amministratori devono inoltre segnalare l'importo del prelievo all'IRS ogni anno.
RMD quando si hanno più account
Per coloro che hanno più conti pensionistici, ci sono un paio di opzioni. Puoi prendere l'intero RMD da un account IRA o da qualsiasi combinazione dei tuoi account IRA. La chiave è che l'importo totale in dollari degli RMD da tutti i conti IRA combinati deve essere prelevato da almeno uno dei tuoi conti IRA. Questo include rollover IRA, SEP-IRA, e SIMPLE IRA, nonché 403(b) s.
Questo non si applica ad altri tipi di conti pensionistici. Se hai vecchi conti 401 (k) con ex datori di lavoro, l'importo del RMD per ciascuno dei conti deve essere preso specificamente da quel conto.
Cosa succede se prelevi troppo poco o non prendi un RMD?
Ad esempio, se il tuo RMD dovesse essere di $ 20.000 e ritiri solo $ 10.000, ti verrebbe data una penalità di $ 5.000. Saresti comunque responsabile per l'imposta sull'intero $ 20.000. Solo per questo motivo, è importante conoscere il tuo RMD ogni anno e prelevare l'importo richiesto.
Distribuzioni minime richieste Scadenze ed eccezioni
L'RMD per l'anno in corso è calcolato in base al saldo del conto al 31 dicembre dell'anno precedente. Ad esempio, il saldo del conto al 31 dicembre 2020 determina l'RMD per il 2021.
È necessario prelevare l'importo richiesto entro la fine dell'anno solare applicabile (ad eccezione del 2020, poiché sono stati eliminati a causa della pandemia di Covid-19).
Un'eccezione a ciò si verifica nell'anno in cui viene preso il primo RMD. Puoi posticipare l'RMD del tuo primo anno fino al 1 aprile dell'anno successivo al tuo 72° compleanno. Ma questo significa che devi prendere due RMD quell'anno, uno entro il 1 aprile e il secondo entro il 31 dicembre. L'RMD di ogni anno successivo deve essere preso entro la fine dell'anno.
Come vengono tassati gli RMD?
Se hai versato contributi al netto delle imposte a un IRA o a un conto pensionistico del datore di lavoro simile a un IRA, questi importi non sarebbero soggetti a imposta. Tuttavia, è necessario tenere traccia di questi importi e sarà richiesto di presentare un modulo IRS ogni volta che ciò si verifica.
Un'altra eccezione è un RMD da un account Roth 401 (k) designato. Per questi conti sono richieste distribuzioni minime, ma sono esentasse purché siano soddisfatte le regole di distribuzione qualificate.
Regole sulle distribuzioni minime richieste (RMD)
- Conti IRA — IRA tradizionali sono soggetti a RMD mentre Roth IRA non lo sono. Queste regole si applicano anche agli IRA rollover. Gli RMD si applicano anche a SEP-IRA e agli IRA SEMPLICI.
- 401 (k) se 403 (b) s — Sia le opzioni tradizionali 401(k) che quelle designate Roth 401(k) sono soggette a RMD. Queste regole riguardano anche i conti 403 (b) nella maggior parte dei casi. Gli RMD per i conti Roth 401(k) designati non sono generalmente tassati.
- Conti pensionistici per piccole imprese — Gli RMD si applicano anche ai conti pensionistici di piccole imprese come solo 401(k) s.
RMD e IRA ereditati
Il SECURE Act ha cambiato il panorama degli RMD per conti IRA ereditati, che era già un argomento complesso. In generale, il SECURE Act ha eliminato la capacità della maggior parte dei beneficiari dell'IRA non coniugale di estendere la propria IRA ereditata utilizzando gli RMD. A partire dagli IRA ereditato a partire dal 1 gennaio 2020, la maggior parte dei beneficiari dell'IRA non coniugale deve ritirare l'intero saldo del conto entro cinque anni dall'ereditarietà IRA. Ciò include i tradizionali conti IRA e Roth IRA.
Gli unici beneficiari che possono ancora ereditare un'IRA e allungarla utilizzando RMD includono i seguenti beneficiari designati idonei:
- Coniugi che possono trattare il conto come proprio.
- Figli minori del titolare del conto fino al raggiungimento della maggiore età. A quel punto inizia il conto alla rovescia di cinque anni.
- Un beneficiario non coniugale che ha meno di dieci anni meno del titolare del conto originale.
- Coloro che sono disabili o malati cronici come definito dalle regole dell'IRS.
Le modifiche alle regole per gli IRA ereditati avranno un impatto profondo sulla pianificazione patrimoniale di alcuni titolari di conti perché queste nuove regole potrebbero aumentare drasticamente l'imposta pagata da molti beneficiari del conto. Ecco un ulteriore sguardo alle regole RMD per vari tipi di beneficiari:
Regole RMD quando un coniuge eredita un'IRA tradizionale
Quando un coniuge eredita un'IRA tradizionale dal coniuge, può trattare l'account come se fosse proprio. In questo caso, il coniuge prenderà gli RMD dal conto in base alla propria età. Possono anche trasferirlo in un altro IRA tradizionale o altri conti imponibili.
Un'altra opzione è che possono trattarsi come il beneficiario del conto. Ciò potrebbe essere vantaggioso quando il coniuge superstite ha meno di 59 anni e mezzo o più del coniuge deceduto.
In questo caso, se il tuo coniuge è morto prima della data di inizio dei loro RMD, questa opzione offre la possibilità di effettuare prelievi senza penalità se hai meno di 59 anni e mezzo.
Ma se sei più vecchio del tuo coniuge deceduto, puoi rinviare i RMD fino a quando non avranno raggiunto i 72 anni. Ciò fornisce una data successiva rispetto a se dovessi prenderli in base alla tua età.
Regole RMD quando un coniuge eredita un Roth IRA
In un caso Roth IRA, il denaro ereditato dal coniuge può essere trattato come il proprio conto Roth IRA senza distribuzioni richieste.
Regole RMD Quando un non-coniuge eredita un IRA. tradizionale
Per gli IRA tradizionali ereditati da beneficiari non coniugali prima del 1 gennaio 2020, l'opzione di estendere l'IRA prendendo RMD rimane intatta. Non puoi trattarlo come se fosse tuo, ma puoi effettuare i cosiddetti trasferimenti da fiduciario a fiduciario. In questo processo, il beneficiario prende RMD in base alla sua aspettativa di vita. Se sono più giovani del proprietario dell'account originale, ciò può comportare RMD più piccoli e consentire loro di estendere l'IRA ereditato per un certo numero di anni.
Per gli IRA tradizionali ereditati a partire dal 1 gennaio 2020, si applicheranno le nuove regole sopra descritte nell'ambito del SECURE Act.
Regole RMD Quando un non-coniuge eredita un Roth IRA
Per i Roth IRA ereditati da un beneficiario non coniugale prima del 1 gennaio 2020, avevano la possibilità di aprire un conto IRA ereditato e prendere RMD oltre la loro aspettativa di vita. Se il proprietario del conto avesse rispettato la regola dei cinque anni sulla Roth IRA e avesse almeno 59 anni e mezzo, gli RMD non sarebbero soggetti a tassazione.
Per i Roth IRA ereditati a partire dal 1 gennaio 2020, si applicano le regole del SECURE Act sopra descritte. Ciò significa che la maggior parte dei beneficiari non coniugali deve prelevare una distribuzione completa dal conto entro cinque anni. I prelievi qualificati saranno esentasse per il beneficiario.
Regole di distribuzione minime richieste quando si eredita un 401(k)
Se il beneficiario dell'account è un coniuge, in genere sarà in grado di trasferire l'importo nell'account al proprio IRA tradizionale o Roth e trattarlo come proprio. Le regole dell'IRS consentono di convertire un IRA tradizionale in un Roth IRA.
I coniugi di età inferiore ai 59 anni e mezzo potrebbero voler essere trattati come beneficiari del conto come nell'esempio precedente.
In generale, poiché gli account Roth 401 (k) designati sono soggetti a RMD, in genere ha senso trasferirli a un Roth IRA per evitare di effettuare prelievi.
Per i beneficiari non coniugali che ereditano un 401 (k) a partire dal 1 gennaio 2020, si applicano le regole ai sensi della legge SECURE di cui sopra.
Regole RMD quando un'entità eredita un IRA
Quando un fiducia, beneficenza o altra entità eredita, le regole applicabili sono complesse e sono diventate ancora più complesse sotto la legge SECURE. È meglio chiedere il parere di un consulente finanziario in quest'area per determinare se gli RMD si applicano alla situazione. Puoi usare un servizio come Paladino per trovare il consulente giusto per te.
Come evitare gli RMD
Esistono diverse tattiche e metodi per evitare o ridurre la quantità di RMD.
1. Conti Roth 401(k) designati
Per coloro che hanno denaro in un conto Roth 401 (k) designato, se hanno lasciato il loro datore di lavoro, possono trasferire il saldo a un Roth IRA. I Roth 401(k) richiedono RMD; I Roth IRA no. La ragione per considerare questo è consentire ai fondi di continuare a crescere esentasse nel Roth IRA rispetto al prelievo di fondi dal Roth 401 (k) come richiesto.
2. Conversioni Roth IRA
Conversione di denaro in un conto IRA tradizionale in un Roth IRA elimina futuri RMD su quei soldi. Si noti che l'imposta sarà dovuta sull'importo convertito nell'anno della conversione.
3. Prelievo di fondi
Prelevare denaro da un conto pensionistico riduce il numero di futuri RMD. L'imposta sarà ancora dovuta su questi prelievi. Questo potrebbe avere senso per alcuni titolari di conti se il loro reddito è basso negli anni precedenti l'inizio dei loro RMD.
4. Distribuzioni di beneficenza qualificate (QCD)
I QCD sono somme di denaro donate in beneficenza dall'RMD del titolare del conto dell'IRA in un determinato anno. A causa di una stranezza nel SECURE Act, l'età di qualificazione per i QCD rimane a 70½.
I titolari di conti possono deviare fino a $ 100.000 del loro importo RMD a enti di beneficenza qualificati. Eventuali importi donati tramite un QCD non sono soggetti a tassazione. Il QCD non riduce l'RMD di per sé, ma mitiga le tasse.
Si noti che non è disponibile alcuna detrazione di beneficenza per gli importi forniti tramite un QCD.
5. 401 (k) Quando si lavora ancora a 72 anni e oltre
Se sei ancora impiegato all'età di 72 anni e non detieni una quota di proprietà del 5% o superiore nella società, puoi differire gli RMD sul denaro nel tuo conto 401 (k) presso quella società. La società deve adottare questa esenzione affinché questa si applichi. Questo differimento non si applica a RMD su qualsiasi altro conto pensionistico.
Una strategia da considerare è un rollover inverso di un IRA tradizionale o di un vecchio 401 (k) da una società diversa nel piano della società attuale se accetta questi tipi di trasferimenti. Questo denaro sarà quindi idoneo anche per il differimento di RMD.
Assicurati di conoscere il tuo RMD
Le distribuzioni minime richieste rimangono un fattore da considerare in relazione ai conti pensionistici. A seconda della situazione di una persona, gli RMD possono influire sull'ordine in cui vengono effettuati i prelievi - dai conti pensionistici vs. dai conti imponibili. Può anche rendere le conversioni Roth un'opzione interessante per alcuni.
Il SECURE Act ha apportato alcune importanti modifiche alle regole per gli IRA ereditati. Queste regole possono indurre alcune persone a ripensare alle proprie strategie di pianificazione patrimoniale per evitare le insidie delle nuove regole per i beneficiari non coniugali.
Comprendere l'impatto delle distribuzioni minime richieste è un aspetto importante della tua strategia di pianificazione fiscale in pensione.