Jika Anda berpenghasilan lebih dari $200.000 per tahun, Anda mungkin dikenakan pajak pendapatan investasi bersih (NIIT), pajak tambahan yang dikenakan atas pendapatan investasi dari pembayar pajak yang dianggap sebagai pendapatan tinggi.
Di beberapa bagian negara, khususnya kota-kota pesisir besar, seseorang membutuhkan penghasilan $200,000 hanya untuk mencapai gaya hidup kelas menengah. Tetapi bahkan jika Anda menganggap diri Anda “hanya kelas menengah”, Anda mungkin akan dikenakan pajak ini – jika tidak sekarang, segera. Artikel ini akan menjelaskan cara kerja NIIT, dan memberi Anda beberapa tips tentang cara mengurangi potensi pengeluaran.
Daftar isi
- Berapa Pajak Pendapatan Investasi Bersih?
- Contoh Pajak Penghasilan Investasi Bersih
- Cara Menghindari Pajak Penghasilan Investasi Bersih
- Tingkatkan Kontribusi Pensiun Anda
- Cara Menurunkan Pendapatan Investasi Anda
- Pikiran Terakhir tentang NIIT
Berapa Pajak Pendapatan Investasi Bersih?
Itu Pajak Penghasilan Investasi Bersih, atau NIIT, dibuat untuk membantu mendanai
Undang-Undang Perawatan Terjangkau (ACA) dan mulai berlaku pada tahun 2013. Pada dasarnya, ini merupakan perluasan bagian Medicare dari pajak FICA; tambahan 3,8% dari pendapatan investasi yang diperoleh oleh wajib pajak berpenghasilan tinggi.Batas pendapatan yang dikenakan pajak adalah sebagai berikut (untuk 2022):
- Pengajuan menikah bersama: $ 250.000.
- Pengarsipan menikah secara terpisah: $125.000.
- Tunggal: $200.000.
- Kepala rumah tangga: $200,000.
- Janda yang memenuhi syarat (er) dengan anak tanggungan: $250.000.
Ambang batas pendapatan ditentukan menggunakan pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi atau MAGI. Itu adalah pendapatan kotor Anda yang disesuaikan, yang kemudian dimodifikasi untuk penyesuaian tertentu yang ditentukan sebagai "preferensial."
Pajak hanya berlaku untuk pendapatan investasi, termasuk bunga, dividen, keuntungan modal, pendapatan sewa atau royalti, dan anuitas tanpa pengecualian.
Satu pengecualian yang mencolok adalah keuntungan dari penjualan tempat tinggal utama Anda, selama Anda mengecualikan keuntungan dari penghasilan kena pajak reguler Anda. (Agaknya, setiap bagian dari keuntungan yang dikenakan pajak juga akan dikenakan NIIT.)
Untungnya, pajak tidak berlaku untuk bentuk pendapatan lain, termasuk upah dan pendapatan dari wirausaha, kompensasi pengangguran, tunjangan Jaminan Sosial, atau tunjangan.
NIIT tidak menjadi bingung dengan Pajak Medicare Tambahan, yang juga mulai berlaku pada tahun 2013. Pajak itu membebankan pajak Medicare tambahan 0,9% pada penghasilan yang diperoleh di atas tingkat pendapatan tertentu. Tapi itu tidak mencakup pendapatan investasi bersih.
Contoh Pajak Penghasilan Investasi Bersih
Untuk contoh ini, mari kita asumsikan Anda adalah seorang wajib pajak tunggal dengan pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi sebesar $220.000 per tahun. Tarif pajak pendapatan federal marjinal Anda adalah 32%.
Anda memiliki sejumlah besar pendapatan investasi yang mencakup hal-hal berikut:
Pendapatan Bunga: $1,000
Dividen: $3,000
Keuntungan Modal Jangka Pendek: $10,000
Kerugian Modal Jangka Pendek: ($4,000)
Pendapatan Investasi Bersih: $10,000
Pendapatan investasi bersih akan dikenakan tarif pajak federal marjinal Anda sebesar 32%, ditambah 3,8% tambahan untuk NIIT.
Itu akan menghasilkan tarif pajak efektif atas pendapatan investasi sebesar 35,8%.
Catatan: Saya telah memasukkan keuntungan modal sebagai jangka pendek untuk menyederhanakan perhitungan.
Keuntungan modal jangka panjang akan dikenakan pajak yang lebih rendah dan NIIT. Either way, NIIT akan meningkatkan kewajiban pajak Anda sebesar 3,8% dari pendapatan investasi bersih di atas tarif pajak reguler atau capital gain Anda jika Anda melebihi ambang batas pendapatan untuk pajak.)
Perhatikan bahwa pajak pendapatan investasi bersih hanya berlaku untuk pendapatan investasi bersih Anda. Itu tidak berlaku untuk jumlah dimana penghasilan Anda melebihi ambang batas MAGI.
Meskipun contoh ini tidak mencerminkannya, pajak hanya akan berlaku untuk jumlah pendapatan investasi bersih yang melebihi ambang MAGI untuk status pengarsipan Anda.
Misalnya, jika MAGI Anda, termasuk pendapatan investasi, hanya $205.000, hanya $5.000 yang akan dikenakan NIIT, bukan seluruh pendapatan investasi $10.000 yang Anda peroleh.
Menghitung NIIT bisa jadi menantang. Untungnya, software pajak terbaik program, seperti TurboTax dan Jackson Hewitt, dapat dengan mudah mengakomodasi pajak ini jika berlaku dalam situasi Anda.
Cara Menghindari Pajak Penghasilan Investasi Bersih
Ada dua strategi dasar yang dapat Anda terapkan untuk meminimalkan dampak pajak penghasilan investasi bersih:
- Meningkatkan kontribusi pensiun Anda; dan
- Turunkan pendapatan investasi kena pajak bersih Anda.
Anda dapat mengurangi penghasilan Anda dengan memaksimalkan potongan-potongan itu ke dalam penghasilan kotor Anda yang disesuaikan. Contoh yang baik adalah memaksimalkan kontribusi pensiun Anda.
Tingkatkan Kontribusi Pensiun Anda
A 401(k), 403(b), atau program serupa akan memungkinkan Anda untuk berkontribusi hingga $20.500, atau $27.000 jika Anda berusia 50 tahun atau lebih, pada tahun 2022 jika Anda memberikan kontribusi maksimal. Sayangnya, kontribusi IRA masih terbatas hanya $6.000 per tahun, atau $7.000 jika Anda berusia 50 tahun atau lebih. Tapi itu mungkin cukup untuk menurunkan MAGI Anda di bawah ambang batas pajak penghasilan investasi bersih.
Anda mungkin juga dapat berpartisipasi dalam pengaturan kompensasi yang ditangguhkan jika majikan Anda menawarkannya.
Jika Anda wiraswasta, Anda mungkin dapat menurunkan penghasilan Anda dengan jumlah yang lebih besar melalui kontribusi program pensiun karena wiraswasta memberikan kontribusi sebagai karyawan dan pemberi pekerjaan.
Untuk tahun 2022, kontribusi maksimum untuk solo 401(k) adalah $61.000, atau $67.500 jika Anda berusia 50 tahun ke atas. Kontribusi maksimum untuk SEP IRA, rencana pensiun wiraswasta populer lainnya, adalah $61.000 untuk 2022 (tidak ada kontribusi mengejar ketinggalan pada rencana ini untuk pembayar pajak 50 dan lebih tua).
Cara Menurunkan Pendapatan Investasi Anda
Anda dapat menurunkan pendapatan yang tunduk pada NIIT hanya dengan mengurangi pendapatan investasi Anda.
Salah satu strateginya adalah memanfaatkan pemanenan rugi pajak – menjual posisi yang merugi untuk mengimbangi keuntungan modal. Strategi tersebut digunakan pada akhir tahun untuk menurunkan capital gain untuk tahun tersebut. Tetapi posisi investasi serupa dapat ditambahkan selama tahun baru, asalkan terjadi setidaknya 31 hari setelah penjualan panen rugi pajak. (Ini untuk menghindari IRS aturan penjualan cuci.)
Penasihat Robo suka Perbaikan dan Kekayaan umumnya menggunakan pemanenan rugi-pajak untuk meminimalkan pajak dalam portofolio klien. Tetapi mungkin strategi yang lebih efektif adalah mengatur ulang lokasi aset investasi dalam portofolio Anda.
Ide dasarnya adalah bahwa Anda memegang investasi yang kemungkinan besar akan menghasilkan pendapatan tetap di rekening yang dilindungi pajak di mana mereka akan lolos dari pajak penghasilan langsung. Ini bisa sangat efektif dalam menghindari NIIT, karena keuntungan investasi dalam rencana yang dilindungi pajak ditangguhkan pajak dan tidak dikenakan pajak tambahan.
Sebagai contoh, katakanlah Anda memiliki reksa dana atau dana yang diperdagangkan di bursa yang secara teratur menghasilkan dividen dan distribusi keuntungan modal. Jika Anda menahan mereka di akun pialang kena pajak, penghasilan mereka akan dikenakan NIIT. Tetapi jika Anda menyimpan dana yang sama dalam rencana pensiun yang dilindungi pajak, mereka akan lolos dari NIIT dan pajak penghasilan biasa.
Anda dapat menggunakan strategi ini untuk mengalokasikan investasi Anda yang paling produktif ke rencana yang dilindungi pajak sambil memegang aset yang menghasilkan pendapatan rendah – seperti sertifikat deposito – di rekening kena pajak. Dengan pengaturan itu, hanya bunga yang diperoleh dari CD yang akan dikenakan NIIT.
Pikiran Terakhir tentang NIIT
Pajak pendapatan investasi bersih dapat menjadi kebangkitan kasar bagi mereka yang sudah berurusan dengan tarif pajak marjinal yang tinggi. Ini bisa menjadi kejutan yang lebih besar saat pertama kali Anda melewati tingkat ambang pendapatan.
Tapi Anda bukannya tidak berdaya melawan pajak ini. Dengan menggunakan kombinasi strategi minimalisasi pendapatan, pengurangan pendapatan investasi, dan melakukan yang terbaik investasi agresif dalam rekening pensiun yang dilindungi pajak, Anda dapat meminimalkan dampak pajak atau menghilangkannya sepenuhnya.
Penting juga untuk dipahami bahwa melindungi penghasilan Anda dari NIIT sedang berlangsung. Anda harus menyadari situasi pendapatan Anda setiap tahun dan apakah itu akan memicu pajak atau tidak. Dan jika mau, Anda harus melakukan penyesuaian sebanyak mungkin.